2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題庫(kù)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，期間費(fèi)用300萬元，求該企業(yè)2023年的銷售利潤(rùn)率？()A.30%B.40%C.50%D.60%2.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售無形資產(chǎn)5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是？()A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元D.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.社會(huì)保險(xiǎn)基金D.個(gè)人銷售自用住房7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的是？()A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入征收的稅種B.營(yíng)業(yè)稅的稅率一般為3%或5%C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為每年一次D.營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)并入增值稅8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是？()A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%或1.5%D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋所有者9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？()A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓收入征收的稅種B.土地增值稅的稅率一般為30%或40%C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地使用者10.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是？()A.資源稅是對(duì)自然資源的開采、利用征收的稅種B.資源稅的稅率根據(jù)不同資源而定C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或銷售額D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源開采者二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人投資者C.外商投資企業(yè)D.個(gè)體工商戶12.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括哪些？()A.銷售方已開具增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)買方需要增值稅專用發(fā)票C.銷售方與購(gòu)買方存在真實(shí)的交易關(guān)系D.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)無誤13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物14.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？()A.國(guó)債利息B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.獲得的捐贈(zèng)D.獲得的保險(xiǎn)賠償15.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)購(gòu)置成本三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及______。17.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，不包括______。18.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行______制度，增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。19.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括______和扣繳兩種方式。20.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括______、______和其他房屋。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度末的15日內(nèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)，最高稅率為45%。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或銷售額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%或1.5%。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理流程。29.請(qǐng)說明土地增值稅的征稅范圍。30.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則。

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試題庫(kù)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】銷售利潤(rùn)率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入=(1000-600)/1000=400/1000=40%2.【答案】D【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，出口貨物免征增值稅，因此不屬于征稅范圍。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次，分月或者分季預(yù)繳。4.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括出口貨物。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)，而不是9級(jí)。6.【答案】D【解析】個(gè)人銷售自用住房不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目，需要按規(guī)定繳納增值稅。7.【答案】D【解析】營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)并入增值稅，現(xiàn)行稅制中不再單獨(dú)征收營(yíng)業(yè)稅。8.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，而不是1.2%或1.5%。9.【答案】C【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入與取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額之差。10.【答案】C【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)量或銷售額，而不是資源產(chǎn)量或銷售額。二、多選題(共5題)11.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)（包括外商投資企業(yè)）和個(gè)體工商戶，個(gè)人投資者不是納稅義務(wù)人。12.【答案】BCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：購(gòu)買方需要增值稅專用發(fā)票、銷售方與購(gòu)買方存在真實(shí)的交易關(guān)系、發(fā)票內(nèi)容真實(shí)無誤。13.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物則通常享受免稅政策。14.【答案】AD【解析】個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息和獲得的保險(xiǎn)賠償，財(cái)產(chǎn)租賃所得和獲得的捐贈(zèng)則需繳納個(gè)人所得稅。15.【答案】AB【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值和房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值和房產(chǎn)購(gòu)置成本不是計(jì)稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，這是增值稅的基本征稅范圍。17.【答案】個(gè)人【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人，個(gè)人所得適用個(gè)人所得稅法。18.【答案】登記【解析】增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行登記制度，增值稅一般納稅人需按規(guī)定登記后才能申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。19.【答案】自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要包括自行申報(bào)和扣繳兩種方式，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的征收方式。20.【答案】房屋產(chǎn)權(quán)所有人、房屋承典人【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人和房屋承典人，以及其他房屋所有者。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票確實(shí)只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度末的15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，而不是每個(gè)季度末的15日內(nèi)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)，最高稅率為45%，而不是9級(jí)。24.【答案】正確【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是資源產(chǎn)量或銷售額，這是資源稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，對(duì)于出租房產(chǎn)，按租金收入的12%計(jì)算，對(duì)于自用房產(chǎn)，按房產(chǎn)原值的1.2%計(jì)算。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的作用包括：1.作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證；2.作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的依據(jù)；3.作為稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的工具?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理中的重要工具，它不僅能夠幫助企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，還能作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)，同時(shí)稅務(wù)部門也通過專用發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)管理。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項(xiàng)目。其中，收入總額包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、其他收入和投資收益等，允許扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)企業(yè)的收入總額減去允許扣除的項(xiàng)目計(jì)算得出的，這是企業(yè)所得稅計(jì)算的基本公式。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理流程包括：1.納稅人自行申報(bào)或扣繳義務(wù)人代扣代繳；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)或代扣代繳信息；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核和計(jì)算；4.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人繳納稅款；5.納稅人繳納稅款。【解析】個(gè)人所得稅的征收管理流程較為規(guī)范，包括納稅人申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、計(jì)算、通知繳稅以及納稅人繳稅等環(huán)節(jié)，確保了個(gè)人所得稅的順利征收。29.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為。具體包括：1.土地使用權(quán)出讓；2.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；3.土地使用權(quán)出租；4.土地使用權(quán)抵押?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶^為明確，主要針對(duì)土地