稅務(wù)會(huì)計(jì)主管崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。答案：增值額2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。答案：25%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工和（）。答案：進(jìn)口4.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）。答案：1.2%5.印花稅中借款合同的稅率是（）。答案：0.05‰6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。答案：增值稅、消費(fèi)稅稅額7.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。答案：10%8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者（）。答案：從量計(jì)征9.個(gè)人所得稅中綜合所得適用（）稅率。答案：百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)10.契稅的納稅義務(wù)人是（）。答案：承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.存款利息B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金答案：C2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.卷煙C.金銀首飾D.鞭炮答案：C4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價(jià)值D.土地評(píng)估價(jià)值答案：A5.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.原始憑證答案：D6.某企業(yè)本月繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅5萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.35B.0.7C.1.05D.1.4答案：C7.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.10%B.20%C.30%D.50%答案：A8.個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1000元C.1600元D.2000元答案：A9.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.分期收款銷(xiāo)售方式的，為收到貨款的當(dāng)天B.預(yù)收貨款銷(xiāo)售方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為生產(chǎn)完成的當(dāng)天D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當(dāng)天答案：B10.契稅的稅率為（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%答案：B三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD2.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)答案：ABCD3.消費(fèi)稅的稅目包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD4.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.名勝古跡自用的房產(chǎn)答案：ABCD5.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免答案：ABCD8.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD10.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：×（疫情期間有優(yōu)惠征收率等情況）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：√3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（除個(gè)人外）向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（）答案：√4.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：√5.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）答案：√6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：×（不包括滯納金和罰款）7.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√8.個(gè)人所得稅中，稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算。（）答案：√9.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√10.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。（）答案：√五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：①不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。它只對(duì)貨物或勞務(wù)銷(xiāo)售額中沒(méi)有征過(guò)稅的那部分增值額征稅，避免了重復(fù)征稅。②逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都就其增值額納稅，前一環(huán)節(jié)繳納的稅款可在本環(huán)節(jié)抵扣。③稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。涵蓋了商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)提供等多個(gè)領(lǐng)域，保證了稅收來(lái)源的穩(wěn)定。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，常見(jiàn)的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答案：常見(jiàn)納稅調(diào)整項(xiàng)目如下：收入類(lèi)，如國(guó)債利息收入免稅需調(diào)減，視同銷(xiāo)售收入需調(diào)增；扣除類(lèi)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)部分需調(diào)增，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定限額扣除，超限額部分調(diào)增，公益性捐贈(zèng)超規(guī)定比例部分調(diào)增；資產(chǎn)類(lèi)，固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不一致導(dǎo)致的差異需調(diào)整，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般不得稅前扣除需調(diào)增等。這些調(diào)整旨在確保企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算符合稅法規(guī)定。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要有：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。不同應(yīng)稅消費(fèi)品在特定環(huán)節(jié)納稅，以實(shí)現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)目的。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅征稅范圍廣泛，包括各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，如購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)、建筑安裝工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，像土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)等；營(yíng)業(yè)賬簿，包括記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證等；經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。六、討論題（每題5分，共10分）1.請(qǐng)討論稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中至關(guān)重要。首先，準(zhǔn)確的稅務(wù)核算能確保企業(yè)依法納稅，避免因稅務(wù)違規(guī)帶來(lái)的罰款、滯納金等損失，維護(hù)企業(yè)良好信譽(yù)。其次，稅務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)對(duì)稅收政策的研究和運(yùn)用，能合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率和利潤(rùn)水平。再者，稅務(wù)會(huì)計(jì)能提供稅務(wù)相關(guān)信息，為企業(yè)的投資、融資、利潤(rùn)分配等決策提供依據(jù)，使決策更符合稅收法規(guī)和企業(yè)利益。最后，在應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)等情況時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)能妥善處理，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策變化，談?wù)勂髽I(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答案：當(dāng)前稅收政策不斷變化，企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需多管齊下。一方面，企業(yè)要建立健全稅務(wù)風(fēng)