會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)14/14記賬實(shí)操-電鍍廠賬務(wù)處理分錄一、原材料與輔料采購(gòu)（25個(gè)）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購(gòu)硫酸鎳（鍍鎳主料）：借：原材料-主料-硫酸鎳應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購(gòu)氯化鋅（鍍鋅主料）：借：原材料-主料-氯化鋅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.賒購(gòu)硫酸銅（鍍銅主料）：借：原材料-主料-硫酸銅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款-XX化工供應(yīng)商4.采購(gòu)鉻酸酐（鍍鉻主料）：借：原材料-主料-鉻酸酐應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購(gòu)主料：借：原材料-主料-XX化工料貸：銀行存款6.采購(gòu)光亮劑（提升鍍層光澤）：借：原材料-輔料-光亮劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款7.采購(gòu)整平劑（優(yōu)化鍍層平整度）：借：原材料-輔料-整平劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金8.采購(gòu)添加劑（改善電鍍效果）：借：原材料-輔料-電鍍添加劑應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款9.采購(gòu)陽(yáng)極板（電鍍電極）：借：原材料-輔料-陽(yáng)極板應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款10.采購(gòu)過(guò)濾棉（廢水處理）：借：原材料-環(huán)保輔料-過(guò)濾棉應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款11.暫估入庫(kù)（硫酸鎳未到票）：借：原材料-主料-暫估貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款12.次月初沖銷(xiāo)暫估：借：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款貸：原材料-主料-暫估13.收到暫估材料發(fā)票（補(bǔ)入賬）：借：原材料-主料-硫酸鎳應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.采購(gòu)材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)（計(jì)入成本）：借：原材料-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款15.采購(gòu)材料退貨（已付款）：借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX材料16.供應(yīng)商給予商業(yè)折扣（入賬時(shí)）：借：原材料-XX材料（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款17.供應(yīng)商給予現(xiàn)金折扣（付款時(shí)）：借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用18.進(jìn)口電鍍?cè)希êP(guān)稅）：借：原材料-主料-進(jìn)口鉻酸酐（含關(guān)稅）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)口增值稅貸：銀行存款19.采購(gòu)材料途中合理?yè)p耗：借：原材料-XX材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款20.采購(gòu)材料途中非正常損耗：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款21.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢22.采購(gòu)設(shè)備配件（電鍍槽配件）：借：原材料-配件-電鍍槽配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款23.采購(gòu)勞保用品（防腐手套、防護(hù)服）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金24.小規(guī)模納稅人采購(gòu)環(huán)保輔料：借：原材料-環(huán)保輔料貸：庫(kù)存現(xiàn)金25.支付原材料倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（防潮防腐蝕存儲(chǔ)）：借：管理費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款二、電鍍加工與生產(chǎn)（30個(gè)）26.領(lǐng)用硫酸鎳配置鍍液：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-硫酸鎳27.領(lǐng)用氯化鋅配置鍍鋅液：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-氯化鋅28.領(lǐng)用光亮劑添加至鍍液：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-光亮劑29.計(jì)提電鍍工人工資：借：生產(chǎn)成本-直接人工-電鍍貸：應(yīng)付職工薪酬-工資30.計(jì)提掛具工工資（工件掛裝）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-掛裝貸：應(yīng)付職工薪酬-工資31.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅32.計(jì)提生產(chǎn)工人社保（公司承擔(dān)）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保33.繳納生產(chǎn)工人社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個(gè)人）貸：銀行存款34.支付臨時(shí)工工資（工件搬運(yùn)）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-臨時(shí)工工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金35.電鍍槽折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊36.過(guò)濾設(shè)備折舊費(fèi)（鍍液過(guò)濾）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊37.生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)支出（電鍍需恒溫）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-水電費(fèi)貸：銀行存款38.車(chē)間物業(yè)費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)貸：銀行存款39.支付設(shè)備維修費(fèi)（電鍍槽維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款40.工件前處理費(fèi)用（除油、除銹）：借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-前處理費(fèi)貸：原材料-輔料-除油劑應(yīng)付職工薪酬-工資41.電鍍加工環(huán)節(jié)成本歸集：借：生產(chǎn)成本-電鍍環(huán)節(jié)貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工42.成品工件交付前清洗費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-直接費(fèi)用-清洗費(fèi)貸：銀行存款（水費(fèi)）應(yīng)付職工薪酬-工資43.加工完成工件入庫(kù)（鍍鎳件）：借：庫(kù)存商品-加工件-鍍鎳件貸：生產(chǎn)成本-電鍍環(huán)節(jié)44.加工完成工件入庫(kù)（鍍鋅件）：借：庫(kù)存商品-加工件-鍍鋅件貸：生產(chǎn)成本-電鍍環(huán)節(jié)45.加工次品返工修復(fù)費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-返工費(fèi)貸：原材料-輔料應(yīng)付職工薪酬-工資46.返工后工件入庫(kù)：借：庫(kù)存商品-加工件-合格品貸：庫(kù)存商品-加工件-次品生產(chǎn)成本-返工費(fèi)47.多品類(lèi)工件共同費(fèi)用分?jǐn)偅航瑁荷a(chǎn)成本-鍍銅件生產(chǎn)成本-鍍鉻件貸：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用48.生產(chǎn)過(guò)程中合理?yè)p耗（鍍液損耗）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-損耗費(fèi)貸：原材料-主料49.生產(chǎn)過(guò)程中非正常損耗（設(shè)備故障）：借：營(yíng)業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）50.委托外部加工（特殊鍍層處理）：借：委托加工物資貸：庫(kù)存商品-加工件-半成品51.支付委托加工費(fèi)（含稅）：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款52.加工完成收回入庫(kù)（特殊鍍層件）：借：庫(kù)存商品-加工件-特殊鍍層貸：委托加工物資53.小規(guī)模納稅人委托加工：借：委托加工物資貸：庫(kù)存商品銀行存款54.領(lǐng)用環(huán)保輔料處理廢水：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-環(huán)保費(fèi)貸：原材料-環(huán)保輔料-過(guò)濾棉55.月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：借：庫(kù)存商品-加工件貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用三、成品交付與銷(xiāo)售（25個(gè)）56.現(xiàn)金收取電鍍加工費(fèi)（零售小件）：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）57.銀行轉(zhuǎn)賬收取批量加工費(fèi)（企業(yè)訂單）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58.賒銷(xiāo)加工服務(wù)給五金廠：借：應(yīng)收賬款-XX五金廠貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）59.小規(guī)模納稅人收取加工費(fèi)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅60.預(yù)收加工費(fèi)（定制訂單預(yù)付款）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收加工費(fèi)61.加工完成交付確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)收加工費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）62.銷(xiāo)售電鍍副產(chǎn)品（廢電鍍液回收物）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢品銷(xiāo)售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）63.線上平臺(tái)承接加工訂單：借：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-平臺(tái)加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）64.平臺(tái)扣除服務(wù)費(fèi)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)服務(wù)費(fèi)貸：其他貨幣資金-平臺(tái)賬戶65.給予客戶商業(yè)折扣（長(zhǎng)期合作）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入（折扣后金額）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）66.現(xiàn)金折扣（回款及時(shí)）：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣貸：應(yīng)收賬款-XX客戶67.加工件質(zhì)量問(wèn)題退款：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款68.收到客戶前欠加工費(fèi)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-XX客戶69.委托代銷(xiāo)加工服務(wù)（合作中介）：借：應(yīng)收賬款-代銷(xiāo)中介貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-代銷(xiāo)加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）70.支付代銷(xiāo)中介傭金：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-傭金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)收賬款-代銷(xiāo)中介71.收到代銷(xiāo)回款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-代銷(xiāo)中介72.收取加急加工費(fèi)（額外收費(fèi)）：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加急費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）73.跨月補(bǔ)收加工差價(jià)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-補(bǔ)收差價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）74.出口加工服務(wù)（境外企業(yè)訂單）：借：應(yīng)收賬款-境外客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口加工收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）75.收到出口退稅：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）76.加工件運(yùn)輸費(fèi)（銷(xiāo)售方承擔(dān)）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款77.客戶自提加工件（收取裝車(chē)費(fèi)）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-裝車(chē)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）78.銷(xiāo)售二手電鍍?cè)O(shè)備（淘汰舊鍍槽）：借：銀行存款累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）資產(chǎn)處置損益79.結(jié)轉(zhuǎn)加工成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-加工件80.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)處置損益貸：本年利潤(rùn)四、設(shè)備與固定資產(chǎn)（15個(gè)）81.購(gòu)買(mǎi)電鍍槽（核心生產(chǎn)設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-電鍍槽應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款82.購(gòu)買(mǎi)整流器（供電設(shè)備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-整流器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款83.購(gòu)買(mǎi)過(guò)濾機(jī)（鍍液過(guò)濾）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-過(guò)濾機(jī)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款（分期付款）84.支付過(guò)濾機(jī)分期款項(xiàng)：借：長(zhǎng)期應(yīng)付款貸：銀行存款85.購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備（廢水處理機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-環(huán)保設(shè)備-廢水處理器應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款86.購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備（電腦、打印機(jī)）：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金87.生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊88.環(huán)保設(shè)備折舊費(fèi)：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-環(huán)保設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊89.辦公設(shè)備折舊費(fèi)：借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊90.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營(yíng)業(yè)外收入91.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（設(shè)備報(bào)廢）：借：營(yíng)業(yè)外支出累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)92.設(shè)備維修（整流器維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-維修費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款93.設(shè)備報(bào)廢處置（舊電鍍槽）：借：銀行存款累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備-電鍍槽應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）94.租賃生產(chǎn)設(shè)備（經(jīng)營(yíng)租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備租賃費(fèi)貸：銀行存款95.月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)相關(guān)成本：借：本年利潤(rùn)貸：生產(chǎn)成本-間接費(fèi)用-設(shè)備折舊管理費(fèi)用-折舊費(fèi)五、費(fèi)用與薪酬（18個(gè)）96.計(jì)提管理人員工資：借：管理費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資97.計(jì)提銷(xiāo)售人員工資：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資98.發(fā)放管理人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅99.計(jì)提管理/銷(xiāo)售部門(mén)社保：借：管理費(fèi)用-社保銷(xiāo)售費(fèi)用-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社保100.繳納管理/銷(xiāo)售部門(mén)社保：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司+個(gè)人）貸：銀行存款101.支付辦公費(fèi)（辦公用品、水電費(fèi)）：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金102.支付差旅費(fèi)（業(yè)務(wù)洽談、參加行業(yè)展會(huì)）：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)貸：銀行存款103.支付廣告費(fèi)（線上推廣、行業(yè)雜志）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款104.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待）：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金105.支付法律咨詢費(fèi)（合同審核、環(huán)保合規(guī)）：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款106.支付審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)）：借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款107.支付貸款利息（設(shè)備采購(gòu)貸款）：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款108.收到存款利息：借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入109.支付銀行手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款110.支付職工福利費(fèi)（節(jié)日禮品、體檢）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）111.支付職工教育經(jīng)費(fèi)（電鍍技術(shù)培訓(xùn)）：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款112.支付環(huán)保治理費(fèi)（廢水處理外包）：借：管理費(fèi)用-環(huán)保治理費(fèi)貸：銀行存款113.月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加六、稅費(fèi)相關(guān)（15個(gè)）114.計(jì)提當(dāng)月增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅115.繳納上月增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款116.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款117.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅118.計(jì)提教育費(fèi)附加