2025年稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員職業(yè)技能考試題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.稅收法律法規(guī)的適用原則是什么？()A.優(yōu)先適用新法，后法優(yōu)于前法B.優(yōu)先適用舊法，后法補(bǔ)充前法C.優(yōu)先適用行政法規(guī)，后法優(yōu)于前法D.優(yōu)先適用司法解釋?zhuān)蠓▋?yōu)于前法2.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)登記的內(nèi)容？()A.納稅人名稱(chēng)B.納稅人住所C.納稅人銀行賬號(hào)D.納稅人法定代表人3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是在何時(shí)？()A.銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天B.簽訂銷(xiāo)售合同或提供勞務(wù)合同的當(dāng)天C.收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.3000元B.3500元C.4000元D.4500元6.印花稅的征稅對(duì)象是什么？()A.簽訂合同B.銷(xiāo)售貨物C.出口貨物D.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備7.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求是什么？()A.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法辦理稅務(wù)登記B.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法辦理工商登記C.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法辦理衛(wèi)生登記D.開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法辦理質(zhì)檢登記8.稅收違法行為有哪些？()A.逃稅B.抗稅C.偽稅D.以上都是9.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有哪些？()A.警告B.罰款C.沒(méi)收違法所得D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于稅收征收管理的范圍？()A.稅收法律、法規(guī)的制定B.稅收政策的執(zhí)行C.稅收收入的征管D.稅務(wù)行政違法行為的查處11.企業(yè)所得稅的納稅主體包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶(hù)C.個(gè)人投資者D.外國(guó)企業(yè)12.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅13.稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)辦理的情形有哪些？()A.開(kāi)業(yè)B.變更C.注銷(xiāo)D.合并14.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人有哪些？()A.納稅人B.稅務(wù)代理人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.其他稅務(wù)當(dāng)事人三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的稅收，不包括______。16.增值稅的納稅人分為_(kāi)_____和______兩種類(lèi)型。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自______起計(jì)算。18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者_(dá)_____確定的期限內(nèi)繳納或者解繳稅款。19.稅務(wù)登記包括______登記、______登記和______登記。四、判斷題(共5題)20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行存款。()A.正確B.錯(cuò)誤21.增值稅納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的征收方式只有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)當(dāng)事人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是稅務(wù)行政相對(duì)人，包括納稅人和扣繳義務(wù)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。26.什么是增值稅的抵扣制度？其目的是什么？27.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的流程。28.什么是稅收保全？在哪些情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？29.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？稅務(wù)行政復(fù)議的程序是怎樣的？

2025年稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員職業(yè)技能考試題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】稅收法律法規(guī)的適用原則是優(yōu)先適用新法，后法優(yōu)于前法，確保稅收政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.【答案】C【解析】稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人的基本信息，如名稱(chēng)、住所、法定代表人等，但不包括納稅人的銀行賬號(hào)。3.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天，體現(xiàn)了增值稅的支付實(shí)現(xiàn)原則。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。5.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3500元，這是為了減輕中低收入者的稅負(fù)。6.【答案】A【解析】印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同的行為，合同是印花稅的征稅依據(jù)。7.【答案】A【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求是開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法辦理稅務(wù)登記，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。8.【答案】D【解析】稅收違法行為包括逃稅、抗稅、偽稅等多種形式，這些行為都違反了稅收法律法規(guī)。9.【答案】D【解析】稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得等，這些處罰措施旨在維護(hù)稅收秩序。二、多選題(共5題)10.【答案】BCD【解析】稅收征收管理的范圍包括稅收政策的執(zhí)行、稅收收入的征管以及稅務(wù)行政違法行為的查處，但不包括稅收法律、法規(guī)的制定。11.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和外國(guó)企業(yè)，個(gè)人投資者不是企業(yè)所得稅的納稅主體。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅等。13.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)辦理的情形包括開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)和合并等情況，以確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性。14.【答案】ABD【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括納稅人、稅務(wù)代理人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員不屬于行政復(fù)議的申請(qǐng)人。三、填空題(共5題)15.【答案】關(guān)稅【解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的稅收不包括關(guān)稅，關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。16.【答案】一般納稅人小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類(lèi)型，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同而有所區(qū)別。17.【答案】公歷1月1日至12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起計(jì)算至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的基本納稅期限。18.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限內(nèi)繳納或者解繳稅款。19.【答案】開(kāi)業(yè)變更注銷(xiāo)【解析】稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記，這是納稅人必須依法辦理的稅務(wù)手續(xù)。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的稅收保全措施，包括凍結(jié)納稅人的銀行存款，以保障國(guó)家稅收的及時(shí)足額入庫(kù)。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅納稅人必須依法使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得自行選擇是否使用，這是為了確保增值稅抵扣鏈條的完整性和稅收征管的規(guī)范。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)以及委托代征等多種方式，根據(jù)不同的納稅人和收入情況選擇合適的征收方式。23.【答案】正確【解析】稅務(wù)行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)當(dāng)事人，確保當(dāng)事人知曉自己的權(quán)利和義務(wù)，并依法行使權(quán)利。24.【答案】正確【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是稅務(wù)行政相對(duì)人，包括納稅人和扣繳義務(wù)人，他們有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出異議。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】稅收征收管理的原則包括：法定原則、公平原則、效率原則、誠(chéng)實(shí)信用原則、權(quán)責(zé)一致原則和程序合法原則?！窘馕觥慷愂照魇展芾淼脑瓌t是確保稅收征管工作依法進(jìn)行，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，提高稅收征管效率的基本要求。26.【答案】增值稅的抵扣制度是指允許納稅人從應(yīng)納稅額中扣除已繳納的增值稅稅款，其目的是避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品的流轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展?！窘馕觥吭鲋刀惖挚壑贫仁窃鲋刀愔贫鹊暮诵膬?nèi)容，通過(guò)抵扣機(jī)制，可以減少稅收對(duì)商品流通的干擾，使稅收更加公平。27.【答案】稅務(wù)登記流程包括：申請(qǐng)、受理、審核、發(fā)證。納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，符合條件的發(fā)放稅務(wù)登記證?！窘馕觥慷悇?wù)登記是納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的必要前提。28.【答案】稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅款征收，對(duì)可能因納稅人的行為或者某種客觀原因造成稅款不能足額入庫(kù)而采取的強(qiáng)制性措施。在納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，或者有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)跡象，可能導(dǎo)致稅款不能足額入庫(kù)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施?！窘馕觥慷愂毡Ｈ胧┦嵌愂諒?qiáng)制執(zhí)行的措施之一，用于防止納稅人逃避納