2025年稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人D.以上所有2.企業(yè)所得稅的納稅年度是哪一年度？()A.公歷年度B.財(cái)政年度C.自然年度D.會(huì)計(jì)年度3.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.土地面積B.土地價(jià)值C.土地用途D.土地等級(jí)5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是什么？()A.房屋所有人B.房屋使用人C.房屋租賃人D.房屋購(gòu)買(mǎi)人6.契稅的稅率是多少？()A.1%-3%B.2%-5%C.3%-6%D.4%-7%7.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.車(chē)輛排量B.車(chē)輛類(lèi)型C.車(chē)輛價(jià)值D.車(chē)輛數(shù)量8.土地增值稅的納稅人是哪些人？()A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉(zhuǎn)讓方D.土地受讓方9.資源稅的征稅對(duì)象是什么？()A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.土地資源D.水資源二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)B.購(gòu)買(mǎi)貨物的小規(guī)模納稅人C.出口貨物并享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)D.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人11.企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地認(rèn)定包括哪些方面？()A.銷(xiāo)售商品所得B.提供勞務(wù)所得C.股息、紅利所得D.利息所得12.以下哪些情形可以免征個(gè)人所得稅？()A.工資、薪金所得的免稅項(xiàng)目B.退休工資所得C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)租賃所得中的房屋租賃收入13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)14.以下哪些是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶(hù)C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體三、填空題(共5題)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)__元。16.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自__月__日至__月__日止。17.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得適用的最高稅率為_(kāi)_%，適用的速算扣除數(shù)為_(kāi)_元。18.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，按照__元/平方米的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。19.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)人，其納稅期限為_(kāi)_日，繳納方式為_(kāi)_。四、判斷題(共5題)20.增值稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的免稅額包括工資、薪金所得的基本扣除額。()A.正確B.錯(cuò)誤23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值。()A.正確B.錯(cuò)誤24.車(chē)船稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)輛的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？26.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。27.什么是房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種方式？28.什么是資源稅的從量定額稅和從價(jià)定率稅兩種計(jì)稅方法？29.什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

2025年稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫(kù)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。3.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。4.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，按照規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋使用人，根據(jù)房屋的用途和等級(jí)確定適用的稅率和計(jì)稅依據(jù)。6.【答案】B【解析】契稅的稅率一般為2%-5%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定。7.【答案】B【解析】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛類(lèi)型，根據(jù)車(chē)輛類(lèi)型和規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。8.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓方，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的一方。9.【答案】A【解析】資源稅的征稅對(duì)象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、購(gòu)買(mǎi)貨物、出口貨物并享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)和提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地認(rèn)定包括銷(xiāo)售商品所得、提供勞務(wù)所得、股息、紅利所得和利息所得等。12.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的免稅項(xiàng)目、退休工資所得、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可以免征個(gè)人所得稅。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)等活動(dòng)。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等，只要其收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，就需要依法繳納企業(yè)所得稅。三、填空題(共5題)15.【答案】500萬(wàn)元【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。16.【答案】1112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自1月1日至12月31日止。17.【答案】4515160【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用的最高稅率為45%，適用的速算扣除數(shù)為15160元。18.【答案】實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積，按照規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。19.【答案】每年一次性【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)人，其納稅期限為每年，繳納方式為一次性。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的各類(lèi)企業(yè)，但并非所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)都是納稅義務(wù)人。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的免稅額包括工資、薪金所得的基本扣除額，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，而不是土地的評(píng)估價(jià)值。24.【答案】正確【解析】車(chē)船稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)擁有車(chē)輛的個(gè)人，無(wú)論車(chē)輛是否在中國(guó)境內(nèi)使用。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這種方法簡(jiǎn)化了納稅程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)?！窘馕觥吭鲋刀惖暮?jiǎn)易計(jì)稅方法是為了簡(jiǎn)化稅收征管程序，降低小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)立的一種計(jì)稅方法。26.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在納稅年度發(fā)生的虧損，可以在以后納稅年度的稅前利潤(rùn)中結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，允許企業(yè)在虧損年度后，在一定年限內(nèi)用以后的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度的虧損，最長(zhǎng)不超過(guò)5年。27.【答案】房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅方式是指以房屋的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；從價(jià)計(jì)稅方式是指以房屋的原值或重置完全價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的計(jì)稅方式分為從租計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅，兩種方式分別根據(jù)房屋的租金收入或房屋的價(jià)值來(lái)確定計(jì)稅依據(jù)和稅率。28.【答案】資源稅的從量定額稅是指按照資源產(chǎn)量或銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；從價(jià)定率稅是指按照資源的銷(xiāo)售價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥抠Y源稅的計(jì)稅方法分為從量定額稅和從價(jià)定率稅，兩種