國(guó)家開放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》形考任務(wù)4試題

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.企業(yè)和個(gè)體工商戶B.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位C.社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位D.外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人2.消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括哪些商品？()A.煙、酒、化妝品B.汽車和摩托車C.電力、熱力、氣體D.房地產(chǎn)和建筑3.企業(yè)所得稅的納稅人是指哪些單位？()A.個(gè)人投資者B.企業(yè)和個(gè)體工商戶C.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位4.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是哪些個(gè)人？()A.所有在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人B.取得境內(nèi)所得的個(gè)人C.取得境外所得但在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人D.取得境內(nèi)所得或境外所得的個(gè)人5.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象包括哪些業(yè)務(wù)？()A.銷售商品和提供加工修理修配勞務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信服務(wù)D.以上都是6.什么是增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.出口貨物D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)7.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？()A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后年度的利潤(rùn)中結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.企業(yè)發(fā)生的虧損不能彌補(bǔ)，只能稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以抵扣個(gè)人所得稅D.企業(yè)發(fā)生的虧損只能用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)8.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？()A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)級(jí)距B.3%、10%、20%、25%、30%、35%六個(gè)級(jí)距C.3%、10%、20%、25%、30%五個(gè)級(jí)距D.3%、10%、20%三個(gè)級(jí)距9.什么是稅收籌劃？()A.合法地利用稅收優(yōu)惠政策減少稅負(fù)B.違法地規(guī)避稅收義務(wù)C.利用稅收法律法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)指導(dǎo)二、多選題(共5題)10.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.銷售額B.銷售額減去成本C.銷售額減去費(fèi)用D.銷售額減去成本和費(fèi)用11.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法有哪些？()A.按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算B.按稅法規(guī)定調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算C.按稅法規(guī)定調(diào)整后的收入計(jì)算D.按稅法規(guī)定調(diào)整后的成本費(fèi)用計(jì)算12.哪些情況下可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？()A.住房貸款利息支出B.子女教育費(fèi)用C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.贍養(yǎng)老人費(fèi)用13.增值稅的征稅范圍包括哪些行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)三、填空題(共5題)14.增值稅是一種以商品或服務(wù)的__為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅。15.企業(yè)所得稅的納稅人包括__、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他取得收入的組織。16.__是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈收益。17.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括__、超額累進(jìn)稅率和比例稅率。18.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其__，依法取得財(cái)政收入的基本形式。四、判斷題(共5題)19.增值稅的納稅人只需對(duì)銷售貨物或提供勞務(wù)的增值額征稅。()A.正確B.錯(cuò)誤20.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)無(wú)限期彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤21.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的提高而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤22.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段規(guī)避稅收法規(guī)，以減少稅負(fù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)24.什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？其適用范圍有哪些？25.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。26.如何理解稅收籌劃的合法性原則？27.什么是稅收優(yōu)惠？它對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有哪些影響？28.如何區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的征稅范圍？

國(guó)家開放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》形考任務(wù)4試題一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅的納稅人主要包括企業(yè)和個(gè)體工商戶，這是增值稅的主要納稅主體。2.【答案】A【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括煙、酒、化妝品等特定消費(fèi)品，這些商品在消費(fèi)過(guò)程中征收消費(fèi)稅。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的單位，包括企業(yè)和個(gè)體工商戶。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是取得境內(nèi)所得或境外所得的個(gè)人，不論其居住地在哪里。5.【答案】D【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象包括銷售商品、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、電信服務(wù)等業(yè)務(wù)。6.【答案】C【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目主要包括出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、免征增值稅的特定產(chǎn)品等，出口貨物是其中之一。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)發(fā)生的虧損在以后年度的利潤(rùn)中結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，有一定的期限限制。8.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率共有七個(gè)級(jí)距，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。9.【答案】A【解析】稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，利用稅收法律法規(guī)和政策，通過(guò)合理選擇稅收待遇，以達(dá)到減少稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的目的。二、多選題(共5題)10.【答案】ACD【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)主要是銷售額，但在某些情況下，也可以減去成本和費(fèi)用后計(jì)算。11.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額通常按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算，但如會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定不一致，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算。12.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、子女教育費(fèi)用、大病醫(yī)療費(fèi)用和贍養(yǎng)老人費(fèi)用等。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)等多種行為。三、填空題(共5題)14.【答案】增值額【解析】增值稅的征稅對(duì)象是商品或服務(wù)的增值額，即銷售額與購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的稅額之間的差額。15.【答案】企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人主要包括各類企業(yè)，包括公司制企業(yè)、非公司制企業(yè)等。16.【答案】會(huì)計(jì)利潤(rùn)【解析】會(huì)計(jì)利潤(rùn)是企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算得出的，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。17.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率等，其中超額累進(jìn)稅率是最常見(jiàn)的征收方式。18.【答案】政治權(quán)力【解析】稅收是國(guó)家憑借其政治權(quán)力，通過(guò)法律規(guī)定，強(qiáng)制性地向納稅人征收的一種財(cái)政收入形式。四、判斷題(共5題)19.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅人不僅對(duì)銷售貨物或提供勞務(wù)的增值額征稅，還要對(duì)購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅進(jìn)行抵扣。20.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有一定的期限限制，通常為五年內(nèi)，超過(guò)期限的虧損不得結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著收入水平的提高而遞增。22.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅，如煙、酒、化妝品等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅收籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合法手段進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。五、簡(jiǎn)答題(共5題)24.【答案】增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的銷售額和一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。適用于小規(guī)模納稅人、個(gè)人以及特定的小型微利企業(yè)等。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的申報(bào)程序，降低了稅收成本?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的計(jì)稅和申報(bào)程序，有助于減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。25.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程通常包括：納稅人在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核；納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行補(bǔ)充或更正申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)申報(bào)進(jìn)行稅務(wù)處理；納稅人按規(guī)定繳納應(yīng)納稅款?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程是稅收征管的重要組成部分，確保了稅收的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。26.【答案】稅收籌劃的合法性原則要求納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家稅法的規(guī)定，不得利用稅收法律法規(guī)的漏洞或不足進(jìn)行避稅或逃稅?！窘馕觥亢戏ㄐ栽瓌t是稅收籌劃的基礎(chǔ)，它確保了稅收籌劃的正當(dāng)性和合法性，避免了違法行為。27.【答案】稅收優(yōu)惠是指國(guó)家為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對(duì)特定納稅人實(shí)行的減免稅、稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠等政策措施。稅收優(yōu)惠對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有促進(jìn)投資、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大內(nèi)需等積