國家開放大學《稅收基礎(chǔ)》形考一、二試題及參考答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人是指哪些單位和個人？()A.所有從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)和個體工商戶B.所有從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)C.所有從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)和提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個體工商戶D.所有從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)和提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶2.消費稅的征收方式有哪些？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.銷售環(huán)節(jié)征收C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)同時征收D.進口環(huán)節(jié)征收3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.所有企業(yè)B.國有企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.企業(yè)和其他組織4.個人所得稅的征稅對象是什么？()A.個人工資、薪金所得B.個人經(jīng)營所得C.個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上都是5.營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？()A.貨物銷售B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.以上都是6.增值稅的稅率分為哪幾種？()A.6%，9%，13%和17%四個檔次B.3%，6%，11%和17%四個檔次C.6%，11%，13%和17%四個檔次D.3%，6%，9%和17%四個檔次7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.根據(jù)企業(yè)實際情況確定8.個人所得稅的源泉扣繳是指什么？()A.納稅人自行申報納稅B.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳C.企業(yè)代扣代繳D.以上都是9.稅收的基本特征包括哪些？()A.法定性、強制性、無償性、公平性B.法定性、強制性、無償性、固定性C.強制性、無償性、公平性、固定性D.法定性、強制性、無償性、公平性、固定性10.稅收的征收原則包括哪些？()A.稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收簡便原則B.稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收合理原則C.稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收適度原則D.稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收靈活性原則二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入C.成本費用D.稅收優(yōu)惠政策13.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.源泉扣繳B.自行申報C.納稅人代扣代繳D.稅務(wù)機關(guān)查賬征收14.以下哪些屬于消費稅的征收環(huán)節(jié)？()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)15.稅收的基本職能包括哪些？()A.調(diào)節(jié)分配職能B.稅收籌集職能C.監(jiān)督管理職能D.促進發(fā)展職能三、填空題(共5題)16.增值稅的征稅對象是商品和服務(wù)的增值額，其基本稅率為__%__。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個__年度__終了后5個月內(nèi)申報納稅。18.個人所得稅的征收方式中，__源泉扣繳__是指支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。19.稅收的基本特征之一是__強制性__，即納稅人必須依法納稅。20.在增值稅的計算中，__進項稅額__是指納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人僅限于企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.消費稅的稅率是固定的，不會隨著稅基的變化而變化。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入減去成本費用。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人可以自行選擇申報納稅的時間。()A.正確B.錯誤25.稅收是國家財政收入的主要來源。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅的特點。27.為什么企業(yè)所得稅是企業(yè)的重要稅收負擔？28.個人所得稅的征收有何意義？29.簡述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用。30.稅收籌劃在企業(yè)和個人中有什么重要性？

國家開放大學《稅收基礎(chǔ)》形考一、二試題及參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的納稅人不僅包括從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)和個體工商戶，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個體工商戶。2.【答案】D【解析】消費稅的征收主要在進口環(huán)節(jié)進行，也可以在生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)征收，但主要是針對進口環(huán)節(jié)。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不限于特定類型的企業(yè)，包括企業(yè)和其他組織，無論其性質(zhì)或組織形式。4.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅對象包括個人工資、薪金所得、個人經(jīng)營所得和個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等多種形式。5.【答案】D【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括貨物銷售、提供勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等多個方面。6.【答案】B【解析】增值稅的稅率分為3%，6%，11%和17%四個檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅項目選擇適用的稅率。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。8.【答案】C【解析】個人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅，而不是納稅人自行申報或稅務(wù)機關(guān)代扣。9.【答案】B【解析】稅收的基本特征包括法定性、強制性、無償性和固定性，其中不包括公平性。10.【答案】A【解析】稅收的征收原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收簡便原則。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物退（免）稅等。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入和成本費用，而稅收優(yōu)惠政策是影響應(yīng)納稅所得額的因素之一。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、納稅人代扣代繳以及稅務(wù)機關(guān)查賬征收等多種方式。14.【答案】ABC【解析】消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。15.【答案】ABCD【解析】稅收的基本職能包括調(diào)節(jié)分配職能、稅收籌集職能、監(jiān)督管理職能和促進發(fā)展職能，這些職能共同構(gòu)成了稅收制度的基礎(chǔ)。三、填空題(共5題)16.【答案】13【解析】增值稅的基本稅率為13%，這是增值稅計算的基本稅率。17.【答案】稅【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按照年度計算的，納稅人需在年度終了后的5個月內(nèi)完成申報納稅。18.【答案】源泉扣繳【解析】源泉扣繳是個人所得稅的一種征收方式，指支付所得的單位在支付所得時直接扣除應(yīng)繳稅款。19.【答案】強制性【解析】稅收的強制性特征意味著納稅人有義務(wù)依法納稅，不履行納稅義務(wù)將受到法律的制裁。20.【答案】進項稅額【解析】進項稅額是增值稅計算中的一個重要概念，指的是納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個體工商戶和其他組織。22.【答案】正確【解析】消費稅的稅率是固定的，通常按照不同的消費品種類設(shè)定不同的稅率，不會隨著稅基的變化而變化。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入減去成本費用、稅金等后的余額，而不是簡單的收入減去成本費用。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人必須按照稅法規(guī)定的時間進行申報納稅，不能自行選擇申報時間。25.【答案】正確【解析】稅收是國家財政收入的重要來源，對于國家財政的穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的特點包括：征稅對象為商品和服務(wù)的增值額，具有中性稅收的特點；實行道道征收，逐環(huán)節(jié)計算稅額；納稅人可以抵扣進項稅額，減輕稅收負擔；稅收鏈條完整，有利于稅收征管?！窘馕觥吭鲋刀愖鳛橐环N間接稅，其特點是只對商品和服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進社會分工和專業(yè)化發(fā)展。27.【答案】企業(yè)所得稅是企業(yè)的重要稅收負擔，原因如下：企業(yè)所得稅的稅基較寬，包括企業(yè)的利潤、收入等；稅率較高，通常為25%；稅法規(guī)定復(fù)雜，企業(yè)需要投入較多的人力、物力進行稅務(wù)籌劃；稅收優(yōu)惠政策較少，難以減輕企業(yè)的稅負。【解析】企業(yè)所得稅對企業(yè)的經(jīng)營成果產(chǎn)生直接影響，因此成為企業(yè)的重要稅收負擔。28.【答案】個人所得稅的征收意義包括：調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平；籌集國家財政收入，促進國家經(jīng)濟發(fā)展；增強納稅人的稅收意識和責任感；促進個人理財和消費行為的合理化?！窘馕觥總€人所得稅的征收是實現(xiàn)社會公平、促進經(jīng)濟發(fā)展和增強國家財政收入的重要手段。29.【答案】稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用包括：調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，通過增減稅種、稅率影響經(jīng)濟活動；調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；穩(wěn)定經(jīng)濟波動，通過稅收政策應(yīng)對經(jīng)濟周期變