高校工會(huì)財(cái)務(wù)票據(jù)制度第一章總則第一條為規(guī)范高校工會(huì)（以下簡稱“工會(huì)”）財(cái)務(wù)票據(jù)管理，加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障工會(huì)資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》《中華人民共和國票據(jù)法》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)及上級工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本校工會(huì)實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)票據(jù)，是指工會(huì)在開展各項(xiàng)活動(dòng)、辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)過程中取得的原始憑證（發(fā)票、收據(jù)等）和開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。第三條票據(jù)管理工作堅(jiān)持“合法合規(guī)、真實(shí)完整、嚴(yán)格審核、全程追溯”的原則，實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的管理責(zé)任制。第四條工會(huì)財(cái)務(wù)部門是票據(jù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)票據(jù)的購置、領(lǐng)用、保管、核銷、歸檔等全流程管理工作；工會(huì)各部門、各分會(huì)（小組）及全體工會(huì)干部、會(huì)員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需嚴(yán)格遵守本制度關(guān)于票據(jù)取得、使用和報(bào)銷的規(guī)定。第二章票據(jù)的取得與審核第五條票據(jù)取得基本要求：（一）合法性：取得的票據(jù)必須是由稅務(wù)部門或財(cái)政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，加蓋出票單位有效財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，票據(jù)格式、內(nèi)容符合國家相關(guān)規(guī)定；嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)、作廢票據(jù)、白條或其他不符合規(guī)定的憑證辦理報(bào)銷。（二）真實(shí)性：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，票據(jù)內(nèi)容（包括付款單位、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票日期等）需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票。（三）完整性：票據(jù)各項(xiàng)要素填寫齊全、清晰，無涂改、挖補(bǔ)、刮擦痕跡；購買商品或接受服務(wù)的，需附詳細(xì)清單（發(fā)票票面已列明明細(xì)的除外），清單需加蓋出票單位印章；涉及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等大額支出的，還需附相關(guān)審批文件、會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表等佐證材料。第六條不同類型支出票據(jù)的特殊要求：（一）貨物采購支出：需取得增值稅發(fā)票（普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票），票據(jù)注明貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，附采購合同（大額采購）、驗(yàn)收單等材料。（二）服務(wù)類支出（如培訓(xùn)、咨詢、維修等）：需取得服務(wù)行業(yè)發(fā)票，注明服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)期限、金額等，附服務(wù)合同、成果證明等材料。（三）人員費(fèi)用支出（如勞務(wù)報(bào)酬、慰問金等）：勞務(wù)報(bào)酬需取得個(gè)人所得稅完稅憑證或由收款人簽字確認(rèn)的領(lǐng)款單，附發(fā)放明細(xì)；慰問金、補(bǔ)助等支出需附發(fā)放審批表、受益人員簽字表等。（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳相關(guān)票據(jù)：向上級工會(huì)繳納經(jīng)費(fèi)的，需取得上級工會(huì)開具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳票據(jù)；收取基層分會(huì)會(huì)費(fèi)、接受捐贈(zèng)等的，需開具工會(huì)專用票據(jù)。第七條票據(jù)審核流程：（一）經(jīng)辦審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對取得的票據(jù)進(jìn)行初步審核，確認(rèn)票據(jù)真實(shí)、完整、合規(guī)后，在票據(jù)上簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)佐證材料，提交所在部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門審核：部門負(fù)責(zé)人對票據(jù)對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字審批，提交工會(huì)財(cái)務(wù)部門審核。（三）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對票據(jù)的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)核查票據(jù)真?zhèn)?、要素是否齊全、附件是否完整、金額是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否完備等；對不符合規(guī)定的票據(jù)，退回經(jīng)辦人員補(bǔ)充更正或不予報(bào)銷；對審核通過的票據(jù)，簽署審核意見后，提交工會(huì)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批：工會(huì)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對審核通過的票據(jù)進(jìn)行最終審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。第三章票據(jù)的開具與管理第八條工會(huì)對外開具票據(jù)的種類：主要包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用票據(jù)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等，票據(jù)使用需嚴(yán)格遵守上級工會(huì)和財(cái)政、稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。第九條票據(jù)開具規(guī)范：（一）開具票據(jù)必須基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁虛開、代開票據(jù)；（二）票據(jù)各項(xiàng)要素填寫齊全、準(zhǔn)確，包括付款單位、收款單位、項(xiàng)目名稱、金額、開票日期、票據(jù)號碼等，加蓋工會(huì)財(cái)務(wù)專用章；（三）票據(jù)金額大小寫一致，字跡清晰，不得涂改；如填寫錯(cuò)誤，需重新開具，作廢票據(jù)需加蓋“作廢”戳記，完整保存各聯(lián)次，不得撕毀。第十條票據(jù)領(lǐng)用與核銷管理：（一）票據(jù)實(shí)行專人保管、領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)種類、票據(jù)號碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、核銷日期等信息。（二）票據(jù)領(lǐng)用需履行審批手續(xù)，領(lǐng)用人員需填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)用；領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，需核對票據(jù)數(shù)量、號碼，確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)。（三）票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人員需及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)、作廢聯(lián)及未使用票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門核銷；財(cái)務(wù)人員核對票據(jù)使用情況、收入金額與票據(jù)金額是否一致，確認(rèn)無誤后，在領(lǐng)用臺(tái)賬上注明核銷情況，對未使用票據(jù)進(jìn)行封存管理。（四）嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開工會(huì)票據(jù)，嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，嚴(yán)禁使用過期、作廢票據(jù)。第四章票據(jù)的保管與歸檔第十一條票據(jù)保管要求：財(cái)務(wù)部門需設(shè)立專門的票據(jù)保管柜，對空白票據(jù)、在用票據(jù)、作廢票據(jù)、票據(jù)存根等進(jìn)行分類存放、妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀；票據(jù)保管人員離崗時(shí)，需辦理票據(jù)交接手續(xù)，確保票據(jù)管理連續(xù)、規(guī)范。第十二條票據(jù)歸檔管理：（一）經(jīng)審核報(bào)銷的原始票據(jù)，作為會(huì)計(jì)憑證的附件，由財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，整理裝訂成冊，歸檔保管；（二）票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)及票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬等，由財(cái)務(wù)部門分類整理，單獨(dú)歸檔保管，保管期限符合會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定（一般不少于15年）；（三）票據(jù)歸檔后，需建立索引目錄，方便查閱；查閱歸檔票據(jù)需履行審批手續(xù)，嚴(yán)禁擅自查閱、復(fù)制、抽取票據(jù)。第十三條票據(jù)銷毀：超過保管期限的票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀申請，編制《票據(jù)銷毀清冊》，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體研究同意，并報(bào)上級工會(huì)備案后，在紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督下，按規(guī)定程序集中銷毀；銷毀過程需做好記錄，相關(guān)人員簽字確認(rèn)，銷毀清冊歸檔保存。第五章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十四條工會(huì)建立票據(jù)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對票據(jù)取得、開具、審核、保管、歸檔等情況進(jìn)行自查；工會(huì)紀(jì)檢監(jiān)察部門不定期對票據(jù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。第十五條主動(dòng)接受上級工會(huì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)票據(jù)資料，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。第十六條對在票據(jù)管理工作中存在下列行為之一的，視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、通報(bào)批評、紀(jì)律處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）使用虛假票據(jù)、作廢票據(jù)、白條等不符合規(guī)定的憑證辦理報(bào)銷的；（二）虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票套取資金的；（三）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開工會(huì)票據(jù)，或擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍的；（四）丟失、損毀票據(jù)或票據(jù)存根，未及時(shí)報(bào)告和處理的；（五）票據(jù)審