2025年自學(xué)考試稅法試題(附答案)一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)《增值稅法（征求意見(jiàn)稿）》，下列行為中屬于視同銷(xiāo)售的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.將外購(gòu)貨物用于職工福利C.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于投資入股【答案】D2.2025年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)多少萬(wàn)元免征增值稅（）A.5B.10C.15D.20【答案】B3.企業(yè)所得稅中，下列收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（）A.利息收入按合同約定應(yīng)付利息日B.租金收入按租賃期結(jié)束日C.特許權(quán)使用費(fèi)按實(shí)際收款日D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按工商變更日【答案】A4.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，選擇單獨(dú)計(jì)稅的，適用的稅率表為（）A.月度稅率表B.年度綜合所得稅率表C.年度一次性獎(jiǎng)金稅率表D.按20%比例稅率【答案】C5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法正確的是（）A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅附征B.出口退稅可退還城建稅C.以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)D.外資企業(yè)2025年起暫停征收【答案】C6.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.煙葉收購(gòu)合同簽訂日B.煙葉驗(yàn)收入庫(kù)日C.煙葉調(diào)撥出庫(kù)日D.支付收購(gòu)價(jià)款日【答案】B7.下列車(chē)輛中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅范圍的是（）A.駐華使館自用車(chē)輛B.新能源汽車(chē)C.長(zhǎng)期來(lái)華專(zhuān)家自用車(chē)輛D.防汛專(zhuān)用車(chē)輛【答案】A8.土地增值稅清算時(shí)，下列成本費(fèi)用不得扣除的是（）A.土地出讓金B(yǎng).拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.罰息支出D.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用【答案】C9.下列合同不征收印花稅的是（）A.個(gè)人與銀行簽訂的一年期借款合同B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同C.建設(shè)工程勘察合同D.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同【答案】B10.資源稅從價(jià)計(jì)征的稅目，其計(jì)稅依據(jù)為（）A.銷(xiāo)售數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.銷(xiāo)售額D.移送使用量【答案】C11.2025年，下列行業(yè)中適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃D.餐飲服務(wù)【答案】D12.企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中委托境外研發(fā)60萬(wàn)元，當(dāng)年可加計(jì)扣除金額為（）A.200×100%=200萬(wàn)元B.140×100%+60×80%=188萬(wàn)元C.200×75%=150萬(wàn)元D.140×75%+60×80%=153萬(wàn)元【答案】B13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板原始股，持股2年，適用的個(gè)人所得稅政策為（）A.免征B.減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.減按75%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.全額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%稅率【答案】D14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.水污染物以污染當(dāng)量為計(jì)稅單位B.大氣污染物以排放量為計(jì)稅單位C.噪聲以超標(biāo)分貝數(shù)為計(jì)稅單位D.固體廢物以排放量為計(jì)稅單位【答案】B15.2025年，跨境電商零售進(jìn)口商品單次交易限值為（）A.2000元B.5000元C.8000元D.10000元【答案】B16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是（）A.個(gè)人出租住房一律按12%稅率B.地下建筑免征C.融資租賃房產(chǎn)由承租人按房產(chǎn)余值繳稅D.房改房免征【答案】C17.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是（）A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬免征B.夫妻間房屋更名按3%征收C.拆遷補(bǔ)償購(gòu)房一律免征D.以房抵債按評(píng)估價(jià)1%征收【答案】A18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.港口碼頭用地免征B.林業(yè)系統(tǒng)防火用地免征C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)用地減半D.水利設(shè)施用地免征【答案】C19.2025年，下列出口貨物適用增值稅“免稅不退稅”政策的是（）A.出口古舊圖書(shū)B(niǎo).出口避孕藥品C.出口黃金首飾D.出口稀土【答案】B20.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法正確的是（）A.稅收滯納金可以超過(guò)稅款本金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢個(gè)人賬戶需設(shè)區(qū)市局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.納稅人對(duì)核定征收有異議可提起行政訴訟D.稅收保全期限最長(zhǎng)6個(gè)月【答案】C二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將所有正確選項(xiàng)的字母填在括號(hào)內(nèi)，漏選、錯(cuò)選均不得分）21.下列屬于增值稅一般計(jì)稅方法下“可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”憑證的有（）A.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票B.高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票C.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)【答案】ABCD22.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）A.高新技術(shù)企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年B.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率C.西部大鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比60%以上可享15%稅率D.小型微利企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以內(nèi)均按5%實(shí)際稅負(fù)【答案】BC23.下列個(gè)人所得屬于“工資薪金所得”項(xiàng)目的有（）A.單位發(fā)放的交通補(bǔ)貼B.獨(dú)立董事費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.年終加薪【答案】AD24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的有（）A.電子煙2025年納入征稅范圍B.啤酒分類(lèi)稅額按出廠價(jià)劃分C.委托加工收回后加價(jià)銷(xiāo)售需補(bǔ)繳消費(fèi)稅D.航空煤油暫緩征收【答案】ABCD25.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有（）A.加工承攬合同按加工費(fèi)與原材料合計(jì)B.建設(shè)工程合同按承包金額C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保費(fèi)收入D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額【答案】BCD26.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法正確的有（）A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格以CIF價(jià)為基礎(chǔ)B.出口貨物完稅價(jià)格以FOB價(jià)為基礎(chǔ)C.暫時(shí)進(jìn)境展覽品6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境可免稅D.關(guān)稅納稅義務(wù)人自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)申報(bào)【答案】ABC27.下列關(guān)于土地增值稅清算條件的說(shuō)法正確的有（）A.已轉(zhuǎn)讓面積占可售面積85%以上B.預(yù)售許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【答案】ABCD28.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的有（）A.已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛退回，可申請(qǐng)退稅B.2025年新能源車(chē)?yán)^續(xù)免征C.計(jì)稅價(jià)格不含增值稅D.進(jìn)口車(chē)輛以關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅為計(jì)稅價(jià)格【答案】ACD29.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法正確的有（）A.可對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人執(zhí)行B.需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.可查封、扣押、拍賣(mài)、變賣(mài)財(cái)產(chǎn)D.生活必需品不得強(qiáng)制執(zhí)行【答案】ABCD30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法正確的有（）A.對(duì)征稅行為不服須先復(fù)議后訴訟B.對(duì)處罰行為可直接訴訟C.復(fù)議機(jī)關(guān)為上一級(jí)稅務(wù)局D.申請(qǐng)復(fù)議期限為知道具體行政行為之日起60日【答案】ABCD三、判斷題（每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列說(shuō)法是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）31.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)可憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】×32.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√33.個(gè)人取得企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣性質(zhì)的消費(fèi)券，應(yīng)按“偶然所得”繳稅。（）【答案】×34.資源稅納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。（）【答案】√35.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村村民住房。（）【答案】√36.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)日。（）【答案】√37.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體期限由省級(jí)政府確定。（）【答案】√38.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納。（）【答案】√39.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施后，納稅人繳清稅款的，應(yīng)自收到稅款之日起1日內(nèi)解除保全。（）【答案】√40.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長(zhǎng)可延期3個(gè)月。（）【答案】×四、計(jì)算題（共3題，每題10分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留兩位小數(shù)）41.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承建A項(xiàng)目，采用一般計(jì)稅方法，取得工程款含稅價(jià)5450萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（2）支付分包款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000萬(wàn)元，稅額180萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款1000萬(wàn)元，稅額130萬(wàn)元；（4）支付設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，稅額18萬(wàn)元；（5）上月末留抵稅額50萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司5月應(yīng)納增值稅額。【答案】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5450÷1.09×9%=450.00萬(wàn)元可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=180+130+18=328.00萬(wàn)元應(yīng)納稅額=450?328?50=72.00萬(wàn)元42.乙制造公司2025年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，發(fā)生下列調(diào)整事項(xiàng)：（1）支付環(huán)保部門(mén)罰款20萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；（2）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，未實(shí)際發(fā)生；（3）2024年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值600萬(wàn)元，稅法允許一次性扣除，會(huì)計(jì)按直線法10年折舊；（4）取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（5）當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，其中委托境外研發(fā)100萬(wàn)元。要求：計(jì)算乙公司2025年應(yīng)納稅所得額。【答案】會(huì)計(jì)利潤(rùn)3000加：罰款20加：壞賬準(zhǔn)備100減：設(shè)備一次性扣除600減：國(guó)債利息50加：境外研發(fā)不得加計(jì)部分100×20%=20研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：境內(nèi)300×100%=300，境外100×80%=80，合計(jì)380應(yīng)納稅所得額=3000+20+100?600?50+20?380=2110萬(wàn)元43.中國(guó)居民個(gè)人李先生2025年取得下列收入：（1）每月工資25000元，三險(xiǎn)一金合計(jì)3000元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元，住房貸款利息1000元；（2）7月取得勞務(wù)報(bào)酬30000元；（3）10月轉(zhuǎn)讓限售股50000股，每股成本8元，售價(jià)15元，發(fā)生合理稅費(fèi)合計(jì)0.5萬(wàn)元；（4）11月取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。要求：計(jì)算李先生2025年應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)。【答案】1.工資薪金：年累計(jì)收入=25000×12=300000元減：基本60000+三險(xiǎn)一金36000+子女教育12000+住房貸款利息12000=120000元應(yīng)納稅所得額=180000元查綜合所得稅率表：180000×20%?16920=19080元2.勞務(wù)報(bào)酬：30000×80%=24000元24000×20%?1410=3390元3.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：（15?8）×50000=350000元350000×20%=70000元減：合理稅費(fèi)0.5萬(wàn)元應(yīng)納稅額=70000?5000=65000元4.全年一次性獎(jiǎng)金：60000÷12=5000元，適用10%，速算扣除數(shù)21060000×10%?210=5790元合計(jì)=19080+3390+65000+5790=93260元=9.33萬(wàn)元五、綜合案例分析題（共1題，20分）44.丙集團(tuán)為注冊(cè)在海南自貿(mào)港的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000萬(wàn)元，其中自貿(mào)港鼓勵(lì)類(lèi)占比90%；（2）取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后所得8000萬(wàn)元，已在境外繳納所得稅2000萬(wàn)元，所在國(guó)與我國(guó)稅收協(xié)定稅率為10%；（3）當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額130萬(wàn)元；（4）發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出1500萬(wàn)元，通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)用于鄉(xiāng)村振興；（5）當(dāng)年新招用退役士兵50人，簽訂三年以上勞動(dòng)合同，每人每年可扣減9000元；（6）2025年10月收購(gòu)丁公司100%股權(quán)，采用特殊性稅務(wù)處理，收購(gòu)對(duì)價(jià)全部為股權(quán)支付，丁公司未確認(rèn)所得。要求：1.判斷丙公司能否享受海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并說(shuō)明理由；2.計(jì)算境外所得稅收抵免限額及可抵免金額；3.計(jì)算當(dāng)年可抵扣的設(shè)備投資額及應(yīng)納稅額抵免；4.計(jì)算公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額及納稅調(diào)增金額；5.計(jì)算退役士兵稅收優(yōu)惠合計(jì)金額；6.分析特殊性稅務(wù)處理對(duì)2025年企業(yè)所得稅的影響?！敬鸢浮?.鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)收入占比=108000÷120000=90%>60%，且實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，可享受15%稅率。