2025年高職稅務(wù)畢業(yè)實習(xí)報告（實習(xí)報告）試題及答案

班級______姓名______（考試時間：90分鐘滿分100分）一、單選題（總共10題，每題3分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)）1.稅務(wù)實習(xí)中，對于企業(yè)增值稅發(fā)票開具的規(guī)定，下列理解正確的是（）A.只要有銷售業(yè)務(wù)就可以開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人也可自行開具增值稅專用發(fā)票C.開具發(fā)票必須按照納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行D.發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤可隨時修改2.企業(yè)所得稅匯算清繳時，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)，不包括以下哪項（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.視同銷售收入3.稅務(wù)申報流程中，電子稅務(wù)局申報增值稅一般納稅人報表時，以下哪個數(shù)據(jù)是直接取自財務(wù)報表的（）A.銷項稅額B.進(jìn)項稅額C.營業(yè)收入D.應(yīng)納稅額4.稅務(wù)實習(xí)中，了解到稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施，不包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款5.對于消費稅的征收范圍，下列哪種商品不屬于消費稅應(yīng)稅消費品（）A.高檔化妝品B.實木地板C.電動汽車D.白酒6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理企業(yè)稅務(wù)申報時，應(yīng)遵循的首要原則是（）A.依法代理原則B.自愿有償原則C.客觀公正原則D.保守秘密原則7.企業(yè)在稅務(wù)籌劃時，利用固定資產(chǎn)加速折舊方法，主要是基于（）A.稅收法律規(guī)定B.資金時間價值C.企業(yè)財務(wù)核算方便D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求8.稅務(wù)實習(xí)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)印花稅的計稅依據(jù)，對于加工承攬合同，正確的是（）A.以加工費收入為計稅依據(jù)B.以原材料金額為計稅依據(jù)C.以加工費和原材料金額之和為計稅依據(jù)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計稅依據(jù)9.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，下列說法錯誤的是（）A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.所有企業(yè)統(tǒng)一適用5%的稅率10.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的會計憑證、賬簿等資料，其檢查期限最長為（）A.1年B.3年C.5年D.10年二、多選題（總共5題，每題5分，在每小題給出的四個選項中，有多項是符合題目要求的，請將所有正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)，少選、多選、錯選均不得分）1.稅務(wù)實習(xí)中，企業(yè)繳納的下列稅費中，通過“稅金及附加”科目核算的有（）A.消費稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進(jìn)項稅額的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票3.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.成本費用核算方法4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，有權(quán)采取的措施有（）A.核定應(yīng)納稅額B.調(diào)整應(yīng)納稅額C.加收滯納金D.處以罰款5.企業(yè)所得稅稅前扣除項目中，關(guān)于工資薪金支出，下列說法正確的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.工資薪金包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等C.屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額D.企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等發(fā)生的費用，不屬于工資薪金支出三、填空題（總共10題，每題2分，請在題中的橫線上填寫正確答案）1.稅收的三個基本特征是______、______、______。2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為______，銷售不動產(chǎn)等特定業(yè)務(wù)適用征收率為______。3.企業(yè)所得稅的稅率一般為______，符合條件的小型微利企業(yè)減按______征收企業(yè)所得稅。4.稅務(wù)登記包括______、______、______、______等。5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括______、______、______。6.個人所得稅中，綜合所得適用______稅率，經(jīng)營所得適用______稅率。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括______、______、______、______等。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款______的滯納金。9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括______、______、______、______等。10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理時，應(yīng)建立健全______、______、______等機(jī)制。四、簡答題（總共2題，每題10分，請簡要回答問題）1.請簡述增值稅一般計稅方法的計算原理及步驟。2.企業(yè)所得稅匯算清繳時，如何確定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)？請舉例說明。五、案例分析題（總共1題，每題20分，請根據(jù)所給案例進(jìn)行分析解答）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售電子產(chǎn)品取得不含稅銷售收入8000萬元，出租閑置設(shè)備取得租金收入500萬元。2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元，增值稅稅額390萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明運費100萬元，增值稅稅額9萬元。3.發(fā)生管理費用1200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元；銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元；財務(wù)費用300萬元。4.營業(yè)外支出200萬元，其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈150萬元，稅收滯納金20萬元。5.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費75萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：1.計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。3.計算該企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。4.計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、單選題1.C2.C3.C4.CD5.C6.A7.B8.A9.D10.B二、多選題1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC三、填空題1.強(qiáng)制性、無償性、固定性2.3%、5%3.25%、20%4.設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記5.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)6.綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率7.罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件8.萬分之五9.稅務(wù)登記代理、發(fā)票領(lǐng)購代理、納稅申報代理、稅務(wù)籌劃10.稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對四、簡答題1.增值稅一般計稅方法的計算原理是：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。步驟如下：首先計算當(dāng)期銷項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率；然后確定當(dāng)期進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額是納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，取得符合規(guī)定的扣稅憑證上注明的增值稅額等可以抵扣。最后用銷項稅額減去進(jìn)項稅額得出應(yīng)納稅額。2.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。例如，企業(yè)外購一項固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價款100萬元，增值稅13萬元，入賬價值100萬元。在計算企業(yè)所得稅時，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是100萬元。如果企業(yè)自行建造一項固定資產(chǎn)，發(fā)生成本80萬元，在計算企業(yè)所得稅時，計稅基礎(chǔ)就是80萬元。五、案例分析題1.當(dāng)期銷項稅額=（8000×13%+500×13%）=1105萬元當(dāng)期進(jìn)項稅額=390+9=399萬元應(yīng)繳納增值稅稅額=1105-399=706萬元2.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=706×7%=49.42萬元應(yīng)繳納教育費附加=706×3%=21.18萬元應(yīng)繳納地方教育附加=706×2%=14.12萬元3.業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=80×60%=48萬元業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=（8000+500）×5‰=42.5萬元業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-42.5=37.5萬元廣告費扣除限額=（8000+500）×15%=1275萬元，無需調(diào)整捐贈扣除限額=（8000+500-1200-1500-300-200）×12%=672萬元，無需調(diào)整稅收滯