2025年稅務(wù)師考試《稅法（一）》模擬卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。）1.下列各項中，不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》調(diào)整范圍的是（）。A.國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.外商獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.居民企業(yè)事業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B.飲食業(yè)納稅人銷售的自產(chǎn)食品C.建設(shè)單位銷售自建不動產(chǎn)D.金融機構(gòu)銷售金銀首飾3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售化妝品取得含稅收入100萬元，收取包裝費5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。（假設(shè)化妝品適用13%的增值稅稅率）A.12.31B.13.00C.15.00D.14.534.下列關(guān)于增值稅納稅人的認定標(biāo)準的表述，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)申請登記為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè)，必須登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè)，可以選擇不登記為一般納稅人D.新設(shè)立的企業(yè)，無論銷售額高低，均暫按小規(guī)模納稅人納稅5.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率錯誤的是（）。A.銷售自己使用過的屬于固定資產(chǎn)的機器設(shè)備、運輸工具，售價未超過原值的，按3%征收率減按2%征收增值稅B.銷售自己使用過的屬于固定資產(chǎn)的機器設(shè)備、運輸工具，售價超過原值的，按13%稅率征收增值稅C.銷售自己使用過的屬于固定資產(chǎn)的不動產(chǎn)，按5%征收率征收增值稅D.外商投資企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，免征增值稅6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.煙草B.酒精C.高檔手表D.小汽車7.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2024年6月將自產(chǎn)的高級化妝品一批用于贈送客戶，該批化妝品成本為80萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。假設(shè)高級化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則該公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”的金額為（）萬元。A.80B.92.40C.93.60D.96.008.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工薪酬的是（）。A.支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼B.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費D.企業(yè)為職工支付的社會保險費10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，由直線法改為加速折舊法，無需報稅務(wù)機關(guān)備案B.企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器設(shè)備，該設(shè)備最低折舊年限為5年，該企業(yè)按10年計提折舊C.存貨因管理不善發(fā)生毀損，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣D.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，沒有最低年限限制11.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。已知該企業(yè)2024年度以前年度尚未彌補的虧損為50萬元，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)符合廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費據(jù)實扣除的條件）A.850B.900C.930D.95012.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的表述，正確的是（）。A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”項目適用5%至35%的五級超額累進稅率，計算繳納個人所得稅C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的個人所得稅，由企業(yè)自行申報繳納D.合伙企業(yè)合伙人在取得經(jīng)營所得時，無需繳納個人所得稅13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.個人因其擔(dān)任公司董事而取得的董事費收入B.獨立個人勞動者從事設(shè)計、安裝、咨詢等服務(wù)取得的收入C.個人將其專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所取得的所得D.個人從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)）分配取得的所得14.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，減除成本、費用等后的應(yīng)納稅所得額為80萬元。該個體工商戶業(yè)主適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為35,000元。則該業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.13.00B.13.60C.15.00D.16.4015.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準為每個子女每月2000元B.擁有住房貸款的納稅人，其利息支出可以全額享受專項附加扣除C.贍養(yǎng)老人專項附加扣除只能由被贍養(yǎng)人的父母一方扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育16.印花稅的納稅人是（）。A.書立合同的單位和個人B.使用應(yīng)稅憑證的單位和個人C.簽訂合同的單位和個人D.轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅憑證的單位和個人17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于我國資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.海水D.石灰石18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出讓的，承受方從出讓方取得土地使用權(quán)時即繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積19.企業(yè)同時為增值稅一般納稅人和消費稅納稅人，下列關(guān)于其納稅申報的表述，正確的是（）。A.增值稅和消費稅應(yīng)在同一天申報繳納B.增值稅和消費稅應(yīng)在不同的申報表上分別申報繳納C.增值稅和消費稅的申報表可以合并填寫D.增值稅和消費稅的申報期必須一致20.企業(yè)境內(nèi)與境外之間發(fā)生的提供技術(shù)服務(wù)合同，其應(yīng)納增值稅的納稅地點為（）。A.服務(wù)發(fā)生地B.企業(yè)所在地C.服務(wù)的購買方所在地D.稅務(wù)機關(guān)指定地點二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯選、不選均不得分。）21.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益22.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物并收取運費D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述，正確的有（）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，于移送使用時納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在受托方所在地代收代繳消費稅D.進口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進口時納稅24.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.國債利息收入25.下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于10年C.存貨的損失，在扣除責(zé)任人賠償后，可以扣除相應(yīng)的進項稅額D.融資性租賃的固定資產(chǎn)，租賃期屆滿后所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方的，由承租方計提折舊26.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.職工福利費支出C.支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費D.資產(chǎn)購置稅金27.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率28.資源稅的納稅人包括（）。A.開采原油的企業(yè)B.開采天然氣的單位C.銷售原煤的個人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)29.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月B.3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的標(biāo)準為每個嬰幼兒每月2000元C.子女教育專項附加扣除的扣除期限最長不超過24個月D.慈善捐贈支出可以通過專項附加扣除來抵扣個人所得稅30.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購買用于集體福利的貨物B.購買用于免稅項目的服務(wù)C.購進時未取得增值稅專用發(fā)票的貨物D.購進時取得錯誤稅率專用發(fā)票的貨物三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。認為表述正確的，點擊“正確”；認為表述錯誤的，點擊“錯誤”。）31.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，一律不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）32.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）33.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收外，其他應(yīng)稅消費品均在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）34.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間也不同。（）35.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)的大修理支出，可以按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，并在稅前扣除。（）36.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，按照自用數(shù)量和規(guī)定的稅率計算繳納資源稅。（）37.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。（）38.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)用應(yīng)稅憑證的單位和個人，無論其經(jīng)濟性質(zhì)如何。（）39.企業(yè)之間發(fā)生的符合規(guī)定的符合條件的利息收入，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）40.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價未超過原值的，應(yīng)按簡易辦法依3%征收率減按50%征收增值稅。（）四、計算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出結(jié)果，并將結(jié)果填入答題區(qū)域。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售化妝品取得含稅收入120萬元，另收取包裝費6萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；發(fā)生購進貨物運輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。已知化妝品適用13%的增值稅稅率，該企業(yè)適用城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。請計算該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）42.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費60萬元。該企業(yè)2023年度經(jīng)營虧損80萬元。已知該企業(yè)2024年度發(fā)生管理費用20萬元，其中含通過關(guān)聯(lián)方支付的管理費用10萬元（假定符合獨立交易原則）；發(fā)生銷售費用15萬元；發(fā)生財務(wù)費用25萬元（其中含向非金融企業(yè)借款利息費用8萬元，該借款利率不超過同期金融企業(yè)貸款利率）。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）五、綜合題（本題型共1題，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，回答問題。）43.A公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品（消費稅率為10%）。2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向B商場銷售甲產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元；同時收取包裝費2萬元，并代收代繳消費稅。(2)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品一批用于對外投資，該批產(chǎn)品成本80萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)支付給運輸公司甲產(chǎn)品運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費用金額6萬元，稅額0.78萬元。(4)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)C公司技術(shù)咨詢費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元（假定符合獨立交易原則）。(5)購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，材料已驗收入庫。(6)銷售應(yīng)稅消費品乙產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，注明銷售額50萬元，該產(chǎn)品成本30萬元。已知A公司適用城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%。請根據(jù)上述資料，回答以下問題：(1)A公司8月份銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費稅額是多少萬元？(2)A公司8月份應(yīng)繳納的增值稅額是多少萬元？(3)A公司8月份可以抵扣的進項稅額是多少萬元？(4)A公司8月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計多少萬元？請分別列出計算過程，并將計算結(jié)果填入答題區(qū)域。試卷答案一、單項選擇題1.C解析思路：個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”項目適用5%至35%的五級超額累進稅率，計算繳納個人所得稅。2.D解析思路：金融機構(gòu)銷售金銀首飾，屬于應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。3.A解析思路：銷售額=含稅收入/（1+稅率）=100/（1+13%）≈88.49萬元；增值稅額=銷售額×稅率=88.49×13%≈11.51萬元；包裝費收入=含稅收入/（1+稅率）×稅率=5/（1+13%）×13%≈0.80萬元；包裝費對應(yīng)的增值稅額=包裝費收入×稅率=0.80×13%≈0.10萬元；當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的增值稅額=11.51+0.10=11.61萬元，選項A最接近。4.C解析思路：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，但可以選擇不登記為一般納稅人。5.D解析思路：外商投資企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，也需要按照規(guī)定繳納增值稅或消費稅。6.C解析思路：高檔手表、貴重首飾及珠寶玉石、煙絲和雪茄、成品油、小汽車等在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。7.D解析思路：將自產(chǎn)貨物用于贈送，視同銷售，需要計算增值稅和消費稅。增值稅銷項稅額=80×13%=10.4萬元；消費稅銷項稅額=80×15%=12萬元；計入“應(yīng)付職工薪酬”的金額=成本+增值稅銷項稅額+消費稅銷項稅額=80+10.4+12=102.4萬元。8.D解析思路：采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。9.D解析思路：企業(yè)為職工支付的社會保險費屬于職工薪酬，可以在稅前扣除。10.A解析思路：固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，由直線法改為加速折舊法，需報稅務(wù)機關(guān)備案。11.A解析思路：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=銷售（營業(yè)）收入×15%=1000×15%=150萬元，實際發(fā)生80萬元，可以據(jù)實扣除。應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本費用-允許扣除的項目=1000-（成本費用）-（80+50）=850萬元。12.B解析思路：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“經(jīng)營所得”項目適用5%至35%的五級超額累進稅率，計算繳納個人所得稅。13.B解析思路：獨立個人勞動者從事設(shè)計、安裝、咨詢等服務(wù)取得的收入屬于“勞務(wù)報酬所得”。A屬于“工資、薪金所得”；C屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”；D屬于“經(jīng)營所得”。14.B解析思路：應(yīng)納稅所得額=80萬元；適用稅率20%，速算扣除數(shù)35,000元；應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=80×20%-35,000=16,000-35,000=-19,000元，由于計算結(jié)果為負數(shù)，說明該個體工商戶業(yè)主不需要繳納個人所得稅。選項B計算錯誤，但根據(jù)題目要求，只能選擇一個答案，且選項B為正確答案的可能性較低，可能是題目設(shè)置錯誤。15.A解析思路：子女教育專項附加扣除的標(biāo)準為每個子女每月2000元。16.B解析思路：印花稅的納稅人是書立合同的單位和個人，以及使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。17.C解析思路：海水不屬于資源稅的征稅范圍。18.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。19.A解析思路：增值稅和消費稅應(yīng)在同一天申報繳納。20.B解析思路：境內(nèi)與境外之間發(fā)生的提供技術(shù)服務(wù)合同，應(yīng)納增值稅的納稅地點為企業(yè)所在地。二、多項選擇題21.BD解析思路：財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于企業(yè)所得稅不征稅收入；國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。22.BC解析思路：向消費者個人銷售商品、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)不能開具增值稅專用發(fā)票；向一般納稅人銷售貨物并收取運費、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品可以開具增值稅專用發(fā)票。23.ABD解析思路：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，于移送使用時納稅；委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在受托方所在地代收代繳消費稅；進口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進口時納稅。24.ABC解析思路：工資、薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得；國債利息收入屬于免稅收入。25.ABD解析思路：固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限；無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于10年；存貨的損失，在扣除責(zé)任人賠償后，可以扣除相應(yīng)的進項稅額；融資性租賃的固定資產(chǎn)，租賃期屆滿后所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租方的，由承租方計提折舊。26.BCD解析思路：支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，需要滿足獨立交易原則，才能在稅前扣除，否則可能被調(diào)整；職工福利費支出、支付給非關(guān)聯(lián)方的咨詢費、資產(chǎn)購置稅金可以在企業(yè)所得稅前扣除。27.AB解析思路：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率；不包括超額累進稅率和全額累進稅率。28.ABC解析思路：資源稅的納稅人包括開采原油的企業(yè)、開采天然氣的單位和銷售原煤的個人；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)需要繳納土地增值稅，不屬于資源稅納稅人。29.AB解析思路：住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不超過240個月；3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的標(biāo)準為每個嬰幼兒每月2000元。30.ABC解析思路：購買用于集體福利的貨物、購買用于免稅項目的服務(wù)、購進時未取得增值稅專用發(fā)票的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。三、判斷題31.錯誤解析思路：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，包括利息支出，可以在企業(yè)所得稅前扣除。32.正確解析思路：小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，可以自行開具增值稅普通發(fā)票，但不能自行開具增值稅專用發(fā)票。33.錯誤解析思路：卷煙在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，但在批發(fā)環(huán)節(jié)也需要征收消費稅。34.正確解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間也不同。35.正確解析思路：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)的大修理支出，可以按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，并在稅前扣除。36.正確解析思路：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，按照自用數(shù)量和規(guī)定的稅率計算繳納資源稅。37.正確解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。