初級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)講義第十章

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.我國增值稅的基本稅率為多少？()A.6%B.9%C.13%D.15%2.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供金融服務C.銷售自用消費品D.銷售土地3.企業(yè)所得稅的納稅人為誰？()A.個體工商戶B.企業(yè)C.個人D.行政單位4.個人所得稅的稅率結構包括哪些檔次？()A.3個檔次B.4個檔次C.5個檔次D.6個檔次5.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？()A.住房貸款利息專項附加扣除B.捐贈扣除C.稅收返還D.購買商業(yè)健康保險支出扣除6.我國現(xiàn)行消費稅的征收范圍包括哪些商品？()A.煙、酒、高檔化妝品B.煙、酒、汽車、高檔化妝品C.煙、酒、汽車、貴重首飾及珠寶玉石D.煙、酒、汽車、高檔手表7.下列哪項屬于地方稅種？()A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.城市維護建設稅8.企業(yè)出口貨物是否需要繳納增值稅？()A.需要B.不需要C.根據(jù)情況決定D.稅法未明確規(guī)定9.稅收的職能包括哪些方面？()A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟、籌集財政、維護秩序B.調(diào)節(jié)分配、籌集資金、監(jiān)督經(jīng)濟C.調(diào)節(jié)收入、籌集資金、管理資源D.調(diào)節(jié)消費、籌集資金、維護權益二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.提供交通運輸服務11.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.社會團體12.個人所得稅的稅率形式主要有哪幾種？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.超額累進加成稅率13.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括哪些？()A.逃稅B.騙稅C.抗稅D.欠稅14.以下哪些屬于稅收的職能？()A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.籌集財政C.維護秩序D.監(jiān)督經(jīng)濟三、填空題(共5題)15.我國增值稅的基本稅率為__。16.個人所得稅的稅率結構包括__個檔次。17.企業(yè)所得稅的稅率為__。18.消費稅的征收范圍包括__等商品。19.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括__、__、__、__等。四、判斷題(共5題)20.增值稅是對銷售貨物和提供加工、修理修配勞務的行為征稅，不涉及服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，無論其是否在中國境內(nèi)設立機構、場所。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的稅率是固定的，無論收入高低。()A.正確B.錯誤23.消費稅的征收是對特定消費品征稅，具有選擇性。()A.正確B.錯誤24.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，通過稅收征收機關，無償取得財政收入的一種方式。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.什么是增值稅？它的主要特點是什么？26.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人的概念及其包括的范圍。27.個人所得稅的稅率結構有哪些？如何根據(jù)不同情況選擇適用稅率？28.什么是稅收優(yōu)惠？稅收優(yōu)惠有哪些類型？29.稅收征收管理法的主要內(nèi)容包括哪些方面？

初級經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)講義第十章一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】我國增值稅的基本稅率為9%。2.【答案】A【解析】銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的應稅行為。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)。4.【答案】A【解析】個人所得稅的稅率結構包括3個檔次。5.【答案】C【解析】稅收返還不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠。6.【答案】C【解析】我國現(xiàn)行消費稅的征收范圍包括煙、酒、汽車、貴重首飾及珠寶玉石等商品。7.【答案】D【解析】城市維護建設稅屬于地方稅種。8.【答案】B【解析】企業(yè)出口貨物免征增值稅。9.【答案】A【解析】稅收的職能包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟、籌集財政、維護秩序等方面。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和提供交通運輸服務等。11.【答案】ACD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、行政單位和社會團體，不包括個人。12.【答案】AB【解析】個人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進稅率兩種。13.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括逃稅、騙稅、抗稅和欠稅等。14.【答案】ABC【解析】稅收的職能包括調(diào)節(jié)經(jīng)濟、籌集財政和維護秩序等方面。三、填空題(共5題)15.【答案】9%【解析】我國增值稅的基本稅率為9%，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。16.【答案】3【解析】個人所得稅的稅率結構包括3個檔次，分別是綜合所得稅率、分類所得稅率和特定項目附加扣除稅率。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。18.【答案】煙、酒、高檔化妝品【解析】消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車等商品。19.【答案】逃稅、騙稅、抗稅、欠稅【解析】稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為包括逃稅、騙稅、抗稅、欠稅等，這些行為都會受到法律的處罰。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、提供應稅服務等，不僅限于銷售貨物和提供加工、修理修配勞務。21.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅采用超額累進稅率，根據(jù)不同收入水平設置不同的稅率，收入越高，稅率越高。23.【答案】正確【解析】消費稅的征收確實是對特定的消費品和消費行為征稅，具有選擇性，如對煙、酒、高檔化妝品等。24.【答案】正確【解析】稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，通過稅收征收機關，無償取得財政收入的一種方式，是國家財政收入的主要來源。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅是以商品（含應稅勞務）在生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的新增價值或商品的銷售額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其主要特點是征稅對象是商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)的新增價值，實行稅款抵扣制度，避免重復征稅。【解析】增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，能夠避免重復征稅，促進生產(chǎn)和流通，是現(xiàn)代稅收制度的重要組成部分。26.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)或者境外設立的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)?！窘馕觥棵鞔_企業(yè)所得稅的納稅義務人，有助于界定稅收責任，確保稅收公平。27.【答案】個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于綜合所得和分類所得，根據(jù)不同級距適用不同的稅率；比例稅率適用于特定項目所得，如稿酬所得、特許權使用費所得等。根據(jù)不同情況，如收入來源、所得性質(zhì)等，選擇適用稅率，以確定應納稅額?！窘馕觥苛私鈧€人所得稅的稅率結構及其適用條件，有助于納稅人合理規(guī)劃個人財務，正確計算應納稅額。28.【答案】稅收優(yōu)惠是指國家為鼓勵和支持特定行業(yè)、地區(qū)或者個人發(fā)展，依法給予的減免稅措施。稅收優(yōu)惠的類型包括減免稅、出口退稅、稅收抵免、加速折舊等