2025年度稅務(wù)大比武數(shù)字人事兩測-納稅服務(wù)測試題

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托他人代為辦理稅務(wù)事宜，下列關(guān)于受托人資格要求的說法，正確的是：()A.受托人須為具有完全民事行為能力的個人B.受托人須為具有完全民事行為能力的法人C.受托人須為具有稅務(wù)師資格的人員D.受托人須為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？()A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，開具發(fā)票的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天3.以下哪個機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)的稅收征收管理工作？()A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.財(cái)政部D.民政部4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般按年度計(jì)算，具體計(jì)算方法為：()A.按公歷年度計(jì)算B.按農(nóng)歷年度計(jì)算C.按企業(yè)成立周年計(jì)算D.按企業(yè)合同期限計(jì)算5.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的最低開票限額為多少元？()A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元6.以下哪個不是個人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.國債利息收入B.個人取得的賠償金C.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險等社會保險金D.房地產(chǎn)交易個人所得稅7.以下哪個稅種屬于資源稅類？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.資源稅D.企業(yè)所得稅8.以下哪個不是稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.暫扣或者吊銷許可證件D.沒收財(cái)產(chǎn)9.以下哪個不屬于增值稅納稅人的分類？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.小型微利企業(yè)10.以下哪個不是稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)？()A.上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.當(dāng)?shù)厝嗣裾瓹.稅務(wù)復(fù)議委員會D.人民法院二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？()A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料C.納稅人采取偽造、變造賬簿、記賬憑證等手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款D.納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限未繳或者未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的12.以下哪些是增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)14.以下哪些機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅收征收管理工作？()A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)局C.財(cái)政部D.民政部15.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人、扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表、財(cái)務(wù)會計(jì)報表及其他有關(guān)資料之日起，17.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷19.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和20.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時，適用的稅率相同。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度可以自行選擇，不一定是公歷年度。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的免稅額是固定的，不會隨著納稅人收入水平的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯誤24.稅務(wù)行政處罰的決定，一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。()A.正確B.錯誤25.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行處罰。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？27.如何理解企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？28.在個人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？29.什么是資源稅？它有哪些主要特點(diǎn)？30.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的申請條件和程序。

2025年度稅務(wù)大比武數(shù)字人事兩測-納稅服務(wù)測試題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托具有完全民事行為能力的法人或者其他組織代為辦理稅務(wù)事宜。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，開具發(fā)票的當(dāng)天；銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條規(guī)定，國務(wù)院設(shè)立國家稅務(wù)總局，負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)的稅收征收管理工作。4.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限按公歷年度計(jì)算。5.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第七條規(guī)定，增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的最低開票限額為5000元。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定，房地產(chǎn)交易個人所得稅不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。7.【答案】C【解析】資源稅類是指以自然資源為課稅對象的稅種，如資源稅、土地增值稅等，其中資源稅是典型的資源稅類稅種。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第九條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、暫扣或者吊銷許可證件等，但不包括沒收財(cái)產(chǎn)。9.【答案】C【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中納稅人是指依法應(yīng)當(dāng)納稅的單位和個人，而小型微利企業(yè)屬于企業(yè)類型，不是增值稅納稅人的分類。10.【答案】B【解析】稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)為上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議委員會，不包括當(dāng)?shù)厝嗣裾腿嗣穹ㄔ骸６?、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人違反本法規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。包括選項(xiàng)中的A、B、C、D所述行為。12.【答案】ABCD【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，這些行為均屬于增值稅的征稅范圍。13.【答案】BD【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)屬于稅前扣除項(xiàng)目。而稅收滯納金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。14.【答案】AB【解析】國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅收征收管理工作，財(cái)政部和民政部則不負(fù)責(zé)此工作。15.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，這些所得均應(yīng)繳納個人所得稅。三、填空題(共5題)16.【答案】十五日內(nèi)審核完畢【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人、扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表、財(cái)務(wù)會計(jì)報表及其他有關(guān)資料之日起，十五日內(nèi)審核完畢。17.【答案】十二位數(shù)字組成【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由十二位數(shù)字組成，其中前六位代表發(fā)票種類，后六位代表發(fā)票號碼。18.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。19.【答案】比例稅率【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。20.【答案】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時，適用的稅率不同。一般納稅人適用的是17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人適用的是3%的簡易征收率。22.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，納稅人不得自行選擇納稅年度。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的免稅額會根據(jù)國家稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和居民收入水平的變化，免稅額可能會相應(yīng)提高。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。送達(dá)后，行政處罰決定即發(fā)生法律效力。25.【答案】錯誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的銷售額，即不含稅銷售額。銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。【解析】增值稅是一種以增值額為計(jì)稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)的確定對于正確計(jì)算稅額至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指納稅人在一個納稅年度發(fā)生的虧損，可以在以后五個納稅年度內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)虧損的稅前利潤是指按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。如果五年內(nèi)仍有虧損，則可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)?！窘馕觥刻潛p彌補(bǔ)制度是企業(yè)所得稅法中的一項(xiàng)重要制度，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)，鼓勵企業(yè)發(fā)展。28.【答案】在個人所得稅中，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得。綜合所得適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額?！窘馕觥烤C合所得稅制是個人所得稅制的一種形式，它將多種類型的所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額，有助于體現(xiàn)稅收公平原則。29.【答案】資源稅是指對開發(fā)和利用國家資源取得的級差收入征收的一種稅。其主要特點(diǎn)包括：征稅對象為國家規(guī)定的自然資源；征稅方式為從量定額或從價定率；稅收負(fù)擔(dān)與資