根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄(-)

(一)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1、購入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%,另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行

付清，材料未驗(yàn)收入庫。借：材料采購18700應(yīng)繳增值稅3060貸：銀行存款21760

2、用轉(zhuǎn)帳支票購置辦公用品一批，共計(jì)600元。借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款600

3、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000

元，管理部門一般耗用乙材料2000元。借：生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管

理費(fèi)用2000貸：原材料-日材料60000乙材料10000

4.車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。

借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸:現(xiàn)金800

5.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其池應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金3000

6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存

款50000

7.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)

收款3000

8.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)

品的工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000

元。借：生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品40000B產(chǎn)品30000制作費(fèi)用10000管理費(fèi)用-企業(yè)

20000貸：應(yīng)付工資100000

9.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品5600B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用

1400管理費(fèi)用2800貸：應(yīng)付福利費(fèi)14000

10.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門辦公設(shè)備折

舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸:累計(jì)折舊4500

11.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金800貸：800

12.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用3000

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000

元。借：生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品9000B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用15000

14.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅金-所得稅18000貸:

銀行存款18000

15.通過銀行轉(zhuǎn)賬,歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借:短期借款20000貸:銀行存款20000

16.銷售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。借；銀行存

款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交增值稅170000

17.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500貸：銀

行存款86500

18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付帳款76006700借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款900

貸：銀行存款7600貸

用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。

19.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10000元，按其新舊程度估計(jì)已提折

舊4000元,凈值6000元。借：固定資產(chǎn)10000貸:固定資產(chǎn)清理6000累計(jì)折舊

40000更改為借：固定資產(chǎn)6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000

20.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)本錢800000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢800000貸：庫存商品

800000

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（二）

（二）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

L收到國家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。借:固定資產(chǎn)32000貸：實(shí)收資本32000

2.歸還流動(dòng)資金借款20000元。借:短期借款20000貸：銀行存款20000

3.采購材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元,

均以銀行存款支付。借:材料采購20000應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅3230貸：銀行存款23230

4.上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購本錢轉(zhuǎn)帳。借:原材料20000貸：材料采購20000

5.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000

元，廠部一般耗用2000元。借:生產(chǎn)本錢24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：

原材料30120

6.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠

部管理人員工資1000兀。借:生產(chǎn)本錢8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)

付職工工資10000

7.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借:現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000

8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)本錢1120制造費(fèi)用140管理

費(fèi)用140貸：應(yīng)付職工福利費(fèi)1400

9.以銀行存款390元購置辦公用品,當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費(fèi)用390貸：

銀行存款390

10.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借：固定資產(chǎn)改為/制造費(fèi)用890貸：預(yù)提費(fèi)用

890

11.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借:管理費(fèi)用500貸:

預(yù)付賬款/改為待攤費(fèi)用500

12.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借:制造費(fèi)用

2000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊3000

13.局部產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)本錢30000元。借:庫存商品30000貸：生產(chǎn)本

錢30000

14.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%,款項(xiàng)已收到并存入銀行。借:銀行存款

58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-增值稅8500

15.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸：應(yīng)交稅金-

教育費(fèi)附加1200

16.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。

借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用400貸：銀行存款2400

17.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000,增值稅率17%,貨款及增值稅己收到，存入銀行。借:

銀行存款32760貸：主營業(yè)務(wù)收入28000應(yīng)交稅金-增值稅4760

18.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品本錢25000元。借：主營業(yè)務(wù)本錢25000貸：庫存商品25000

19.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。借：營業(yè)費(fèi)3700貸；銀行存款3700

20.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借:營業(yè)外支出改為應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：現(xiàn)金

3120

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）

（三）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款50000元存入銀行。借:銀行存款50000

貸：短期借款50000

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款2800貸;應(yīng)收賬款2800

3.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借:現(xiàn)金320管理

費(fèi)用1180貸：其他應(yīng)收款1500

4.購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅

額為3876元，價(jià)稅款未付。借:材料采購-甲18000-乙4800應(yīng)繳稅金3876貸:

應(yīng)付賬款26676

5.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購-甲3200*2000/

（1200+2000）=2000-乙3200*1200/1200+2000=1200貸：銀行存款3200

6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借:生產(chǎn)本錢

-A產(chǎn)品70000-B產(chǎn)品30000貸：原材料100000

7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借:管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)600貸：待攤費(fèi)用600

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸：預(yù)提費(fèi)用375

9.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000

元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品

26000-B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資58000

10.按工資額的14%提取福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品3640-B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)8120

11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。貸:制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用800

12.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額

1300元。借:制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊3000

13.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借:營業(yè)外支出15000貸：銀行存款15000

14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借:應(yīng)收賬

款65520貸：主營業(yè)務(wù)收入56000應(yīng)交稅金-增值稅9520

15.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加-消費(fèi)稅2800貸：應(yīng)交

稅金-消費(fèi)稅2800

16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借:管理費(fèi)/改為營業(yè)費(fèi)500貸：銀行存

款500

17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品本錢30000元。借:主營業(yè)務(wù)本錢30000貸：庫存商品30000

18.銷售A材料20000元，漕值稅稅率為17%,價(jià)稅款存入銀行。借:銀行存款23400貸:

其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅金3400

19.該項(xiàng)已銷材料的采購本錢為18000元。借:其他業(yè)務(wù)本錢/改為其他業(yè)務(wù)支出18000

貸：原材料18000

20.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借:應(yīng)付利息/預(yù)提費(fèi)用

900貸：銀行存款900

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）

（四）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1.從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。借:銀行存款600000貸：短期借款

600000

2.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價(jià)800000元投入使用。借:固定資產(chǎn)800000貸:

實(shí)收資本800000

3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。借:固定資產(chǎn)20000貸：資本公積20000

4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借:銀行存款70000貸：應(yīng)收賬款

70000

5.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。借:應(yīng)

收賬款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅金51000

6.生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，

車間一般性消耗甲材料1760元。借:生產(chǎn)本錢-A6000-B產(chǎn)品5000制造費(fèi)用1760貸:

原材料-甲10360乙材料2400

7.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000

8.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1000貸：銀行存

款1000

9.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500貸：

應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅2500

10.企業(yè)購置一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫

未支付，設(shè)備交付使用。借:固定資產(chǎn)25000貸：應(yīng)付賬款25000

11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。借:制造費(fèi)用

10000管理費(fèi)用7500貸：累計(jì)折舊17500

12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀夕亍借款利息980元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：預(yù)提費(fèi)用980

13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，

車間管理人員工資16000元。借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品12000-B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用16000

貸：應(yīng)付工資38000

14.按各自工資額14%提取福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品1680-B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用

2240貸：應(yīng)付福利費(fèi)5320

15.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000

工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品本錢。借:生產(chǎn)本錢-A18000-B產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用

30000

16.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借:營業(yè)外支出5400貸：銀行存款5400

17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品本錢185000元。借:主營業(yè)務(wù)本錢185000貸：庫存商品185000

18.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)本錢、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、

營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借:本年利潤202380貸：主營業(yè)本錢185000營業(yè)

費(fèi)用1000主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500管理費(fèi)用7500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營業(yè)外支出5400

19.將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤〃帳戶。借:主營業(yè)收入300000貸：

本年利潤300000

20.按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借:本年利潤97620貸：利潤分配97620借：

所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金-所得稅32214.6

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）

（五）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

1.購入材料一批，貨款U100元，增值稅率17%,另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已

通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。借:材料采購11500應(yīng)交稅金一進(jìn)項(xiàng)稅1887貸：

銀行存款13387

2.向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。借:銀行存款100000貸:短期借款100000

3.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500貸：銀

行存款86500

4.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%,價(jià)稅款已通過銀行收訖。借:

銀行存款93600貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅金-增值稅13600

5.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%,但價(jià)稅款尚未收到。借:應(yīng)

收賬款52650貸：主營業(yè)務(wù)收入45000應(yīng)交柳金7650

6.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品本錢。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)本錢65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)本錢36000元。

借：生產(chǎn)本錢-甲65400-乙36000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品65400-乙36000

7.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1520貸：銀行

存款1520

8.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸:

應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅8750

9.王XX外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。借:管理費(fèi)用

350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收賬款400

10.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借：管理費(fèi)用1000貸：現(xiàn)金1000

11.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借:銀行存款45000貸:應(yīng)收賬款45000

12.從銀行提取現(xiàn)金6000元。借:現(xiàn)金6000貸：銀行存款6000

13.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。借:管理費(fèi)用改為待攤費(fèi)用

-租賃費(fèi)2040貸：銀行存款2040

14.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170元。借:預(yù)付賬款改為管理費(fèi)用-租賃費(fèi)170

貸：待攤費(fèi)用170

15.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。借:主營業(yè)收入125000貸:

本年利潤125000

16.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)本錢101400元，營業(yè)費(fèi)用1520元，主營業(yè)

務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。借:本年利潤113190貸：主營業(yè)務(wù)本錢

101400營業(yè)費(fèi)用1520主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750管理費(fèi)用1520

17.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借:所得稅-118103897.3貸：

應(yīng)交稅金-所得稅3897.3

18.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借:應(yīng)交稅金-城建

稅8750所得稅3897.3貸；銀行存款12647.3

19.以銀行存款歸還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金

額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。借:短期借款36000貸：銀

行存款36000

20、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已提折舊額

為100000元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借:固定資產(chǎn)清理180000

累計(jì)折舊100000貸：固定資產(chǎn)280000

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（六）

（六）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

L銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回。借;應(yīng)收賬款157950

貸：主營業(yè)務(wù)收入135000應(yīng)交稅金22950

2.銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。借:銀行存款

292500貸：主營業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅金-增值稅42500

3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借:銀行存款50000貸：預(yù)收賬款50000

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)本錢，A產(chǎn)品單位本錢150元，B產(chǎn)品單位本錢200元。

借：生產(chǎn)本錢-A112500-B產(chǎn)品200000貸：庫存商品-A產(chǎn)品112500-B產(chǎn)品200000

5.用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。借:營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)3000貸：銀行存款3000

6.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。借:應(yīng)付工資更改為營業(yè)費(fèi)用5000

貸:現(xiàn)金5000

7.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借:應(yīng)付工資更改為管理費(fèi)用80000貸:現(xiàn)金

800

8.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：預(yù)提費(fèi)用2000

9.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：管理費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用800

10.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。借:營業(yè)外支出10000貸：銀行存款

10000

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借:銀行存款300貸：營業(yè)外收入

300

12.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊

費(fèi)1200元。借:制造費(fèi)用780管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊1980

13.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借:現(xiàn)金800貸：銀行存款800

14.用轉(zhuǎn)賬支票購置辦公用品300元。借:管理費(fèi)用300貸:銀行存款300

15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借:預(yù)提費(fèi)用2000貸；銀行存款

2000

16.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借:銀行存款1000000貸:

實(shí)收資本1000000

17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入300元。借:主營業(yè)收入385000營

業(yè)外收入300貸：本年利潤385300

18.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)本錢312500元、營業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)

費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出10000元。借:本年利潤342800貸：主營業(yè)本錢312500

營業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用10300財(cái)務(wù)費(fèi)用2000營業(yè)外支出10000

電按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借,所得稅42500*0.33=14025貸，應(yīng)交稅所得

稅14025

20.按稅后凈利潤額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借:利潤分配-未分配利潤是28475貸：

應(yīng)付股利28475付一半的話就是14237.50.

借：利潤分配14237.5

貸：應(yīng)付股利14237.5

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）

（七）根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：L從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的

借款500000元存入銀行。借:銀行存款500000貸：短期借款500000

2.收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。借:銀行存款52800貸：應(yīng)收賬款52800

3.公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借:管理費(fèi)用1180

現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款1500

4.購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫,

增值稅稅率為17%,價(jià)稅款未付。借:材料采購-甲18000乙材料4800應(yīng)交稅金-

進(jìn)項(xiàng)稅3876貸：應(yīng)付賬款26676

5.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借:材料采購-甲2000

-乙1200貸：銀行存款3200

6.接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。借:固定資產(chǎn)70000貸：

資本公積70000

7.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所

示:

發(fā)出材料匯總

單位：元

甲材料乙材材料耗用

料合計(jì)

金

用途數(shù)金額數(shù)

額

量量

制造產(chǎn)品領(lǐng)用：

A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000

B產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000

小計(jì)1800045000010000200000650000

車間一般耗用5000125000200040000165000

2300057500012000240000815000

合計(jì)

借：生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品320000B產(chǎn)品330000制造費(fèi)用165000貸：原材料-甲575000乙

材料240000

8.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借:管理費(fèi)用600貸：攤銷費(fèi)用600

9.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。借:制造費(fèi)用1600

管理費(fèi)用800貸：銀行存款2400

10.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用3750貸：預(yù)提

費(fèi)用3750

1L月末分配工資費(fèi)用，其中：

A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126000元

B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000元

車間管理人員工資60000元

廠部管理人員工資28000元借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品126000產(chǎn)品

114000制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸：應(yīng)付工資328000

12.按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。借:生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品17640-B產(chǎn)品15960制造

費(fèi)用8400管理費(fèi)用3920貸：應(yīng)付福利費(fèi)45920

13.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借:制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用800

14.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：借:制造費(fèi)用4200管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊6300

車間設(shè)備折舊額4200

廠部設(shè)備折舊額2100

15.用銀行存款15000元支付罰款支出。借:營業(yè)外支出15000貸：銀行存款15000

16.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借:應(yīng)付福利費(fèi)更改為管理費(fèi)用6000貸：現(xiàn)

金6000

17.將無法還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。借:應(yīng)付賬款32675貸;營業(yè)外收入更

改為資本公積32675

18.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品本錢。借:

生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品126000-B產(chǎn)品114000貸:制造費(fèi)用240000

19.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%,款項(xiàng)未收到。借:應(yīng)收賬款

262080貸：主營業(yè)務(wù)收入224000應(yīng)交稅金38080

20.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品本錢117928元。借:主營業(yè)務(wù)本錢117928貸:庫存商品117928

答案（一）

1.借：物資采購18700

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3060

貸：銀行存款21760

2.借：管理費(fèi)用600

貸：銀行存款600

3.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品6000

——B產(chǎn)品8000

管理費(fèi)用2000

貸：原材料一一甲材料6000

——乙材料10000

4.借：制造費(fèi)用300

管理費(fèi)用500

貸:現(xiàn)金800

5.借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒎?000

貸:現(xiàn)金3000

6.借：營業(yè)外支出50000

貸：銀行存款50000

7.借：管理費(fèi)用1500

現(xiàn)金1500

貸：其他應(yīng)收款一一劉芳3000

8.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品40000

——B產(chǎn)品30000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用20000

貸:應(yīng)付工資100000

9.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品5600

——B產(chǎn)品4200

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用2800

貸：應(yīng)付福利費(fèi)14000

10.借：制造費(fèi)用3300

管理費(fèi)用1200

貸:累計(jì)折舊4500

H.借：現(xiàn)金800

貸：銀行存款800

12.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000

貸：預(yù)提費(fèi)用3000

13.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品9000

——B產(chǎn)品6000

貸:制造費(fèi)用15000

14.借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅18000

貸：銀行存款18000

15.借：短期借款20000

貸：銀行存款20000

16.借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅170

000

17.借：固定資產(chǎn)86500

貸:銀行存款86500

18.借：應(yīng)付賬款900

貸：銀行存款900

19.借：固定資產(chǎn)6000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6000

20.借：主營業(yè)務(wù)本錢800000

貸：庫存商品800000

答案（二）

1.借：固定資產(chǎn)32000

貸:實(shí)收資本32000

2.借:短期借款20000

貸:銀行存款20000

3.借：物資采購20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅3230

貸:銀行存款23230

4.借:原材料20000

貸:物資采購20000

5.借：生產(chǎn)本錢24120

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用2000

6.借：生產(chǎn)本錢8000

制造費(fèi)用1000

管理費(fèi)用1000

貸:應(yīng)付工資10000

7.借:現(xiàn)金10000

貸:銀行存款10000

8.借：生產(chǎn)本錢1120

制造費(fèi)用140

管理費(fèi)用140

貸:應(yīng)付福利費(fèi)1400

9.借：管理費(fèi)用390

貸:銀行存款390

10.借:制造費(fèi)用890

貸:預(yù)提費(fèi)用890

11.借：管理費(fèi)用500

貸：待攤費(fèi)用500

12.借：制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用1000

貸：累計(jì)折舊3000

13.借:庫存商品30000

貸：生產(chǎn)本錢30000

14.借：銀行存款58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅8500

15.借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅1200

16.借：制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用400

貸：銀行存款2400

17.借：銀行存款32760

貸：主營業(yè)務(wù)收入2B000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅4760

18.借：主營業(yè)務(wù)本錢25000

貸：庫存商品25000

19.借：營業(yè)費(fèi)用3700

貸：銀行存款3700

20.借：應(yīng)付福利費(fèi)3120

窗

答案（三）

1.借：銀行存款50000

貸：短期借款50000

2.借：銀行存款2800

貸：應(yīng)收賬款2800

3.借：管理費(fèi)用1180

現(xiàn)金320

貸：其他應(yīng)收款1500

4.借：物資采購一甲材料18000

一乙材料4800

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876

貸：應(yīng)付賬款26676

5.借：物資采購一甲材料2000

一乙材料1200

貸：銀行存款3200

6.借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品70000

一B產(chǎn)品30000

貸：原材料100000

7.借：管理費(fèi)用600

貸：待攤費(fèi)用600

8.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375

貸:預(yù)提費(fèi)用375

9.借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品26000

一B產(chǎn)品14000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付工資58000

10.借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品3640

一B產(chǎn)品1960

制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付福利費(fèi)8120

11.借：制造費(fèi)用800

貸：待攤費(fèi)用800

12.借：制造費(fèi)用1700

管理費(fèi)用1300

貸：累計(jì)折舊30北

13.借：營業(yè)外支出15000

貸:銀行存款15000

14.借：應(yīng)收賬款65520

貸:主營業(yè)務(wù)收入56000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9520

15.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2800

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅2800

16.借：營業(yè)費(fèi)用500

貸：銀行存款500

17.借：主營業(yè)務(wù)本錢30000

貸：庫存商品30000

18.借：銀行存款23400

貸：其他業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3400

19.借：其他業(yè)務(wù)支出18000

貸：原材料18000

20.借：預(yù)提費(fèi)用900

貸:銀行存款900

答案（四）

1借:銀行存款600000

貸：短期借款600000

2借：固定資產(chǎn)800000

貸：實(shí)收資本800000

3借：固定資產(chǎn)20000

貸：資本公積公000

4借：銀行存款70000

貸：應(yīng)收賬款70000

5借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營業(yè)務(wù)收入收0000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅51000

6借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品6000

一B產(chǎn)品5000

制造費(fèi)用1760

貸：原材料一甲材料10360

一乙材料2400

7借：現(xiàn)金30000

貸：銀行存款30000

8借：營業(yè)費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000

9借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅2500

10借：固定資產(chǎn)25000

貸：應(yīng)付賬款25000

11借：制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用7500

17500

12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980

貸：預(yù)提費(fèi)用980

13借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品12000

一B產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用16000

:應(yīng)付工資38000

14借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品1680

-B產(chǎn)品1400

制造費(fèi)用2240

貸:應(yīng)付福利費(fèi)5320

15借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品18000

-B產(chǎn)品12000

貸：制造費(fèi)用30000

16借：營業(yè)外支出5400

貸：銀行存款5400

17借：主營業(yè)務(wù)本錢185000

貸：庫存商品185000

18借：本年利潤202380

貸：主營業(yè)務(wù)本錢185000

營業(yè)費(fèi)用1000

管理費(fèi)用7500

主營業(yè)務(wù)稅金及附加2500

財(cái)務(wù)費(fèi)用980

營業(yè)外支出5400

19借：主營業(yè)務(wù)收入300000

貸：本年利潤300000

20借：所得稅32214.6

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅32214.6

根底會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）

1.借：物資采購11500

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅1887

貸:銀行存款13387

2.借：銀行存款100000

貸：短期借款100000

3.借：固定資產(chǎn)86500

貸：銀行存款86500

4.借：銀行存款93600

貸：主營業(yè)務(wù)收入80收0

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅13600

5.借：應(yīng)收賬款52650

貸：主營業(yè)務(wù)收入45收0

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅76交

6.借：主營業(yè)務(wù)本錢一甲產(chǎn)品65400

一乙產(chǎn)品36000

貸：庫存商品一甲產(chǎn)品65400

一乙產(chǎn)品36000

7.借：營業(yè)費(fèi)用1520

貸:銀行存款1520

8.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅8750

9.借：管理費(fèi)用350

現(xiàn)金50

貸:其他應(yīng)收款400

10.借：管理費(fèi)用1000

貸：現(xiàn)金1000

11.借：銀行存款45000

貸：應(yīng)收賬款45000

12.借：現(xiàn)金6000

貸：銀行存款6000

13.借：待攤費(fèi)用2040

貸：銀行存款2040

14.借：管理費(fèi)用170

貸:待攤費(fèi)用170

15.借：主營業(yè)務(wù)收入125000

貸：本年利潤125000

16.借：本年利潤113190

貸：主營業(yè)務(wù)本錢101400

營業(yè)費(fèi)用1520

主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750

管理費(fèi)用1520

17.借：所得稅3897.3

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅3897.3

18.借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅8750

一應(yīng)交所得稅3897.3

貸：銀行存款2647.3

19.借：短期借款36000

貸：銀行存款36000

20.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢180000

累計(jì)折舊100000

貸：固定資產(chǎn)280000

根底會(huì)計(jì)分錄（六）

1.借；應(yīng)收賬款157950