2025年稅務(wù)師資格《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》專項練習(xí)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，請將正確答案的選項字母填在題干后面的括號內(nèi)。每題1分，共20分）1.下列哪一項不屬于《中華人民共和國憲法》規(guī)定的公民的基本權(quán)利？A.言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由B.勞動、休息的權(quán)利C.選舉權(quán)和被選舉權(quán)D.獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利2.下列哪一項不是民事法律行為的有效要件？A.行為人具有相應(yīng)的民事行為能力B.意思表示真實C.不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗D.行為內(nèi)容具體確定3.下列哪一項不屬于我國刑法規(guī)定的犯罪構(gòu)成要件？A.犯罪客體B.犯罪客觀方面C.犯罪主體D.犯罪動機4.我國《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰的種類不包括：A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.有期徒刑5.下列哪一項不是我國《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司必須具備的特征？A.股東出資額以認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任B.股東人數(shù)為五十人以上C.不設(shè)董事會，只設(shè)執(zhí)行董事D.設(shè)立股東會6.下列哪一項不屬于我國《合同法》調(diào)整的范圍？A.買賣合同B.租賃合同C.行政合同D.委托合同7.我國《個人所得稅法》規(guī)定，下列哪一項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.國債利息所得8.下列哪一項不是我國《稅收征收管理法》的立法原則？A.依法治稅原則B.公平稅負(fù)原則C.效率原則D.國際慣例原則9.下列哪一項不是稅務(wù)代理的基本原則？A.公平原則B.依法代理原則C.獨立原則D.有償原則10.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：A.獨立、公正原則B.誠信原則C.客觀、公正原則D.趨利原則11.下列哪一項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.會計審計12.稅務(wù)師承辦涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，與被代理人或者其他人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.主動回避B.詢問被代理人是否同意C.通知稅務(wù)機關(guān)D.無需特殊處理13.下列哪一項不是稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍？A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅決定不服B.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服C.對稅務(wù)機關(guān)作出的行政許可決定不服D.對稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部管理行為不服14.稅務(wù)行政訴訟的被告是誰？A.原告B.第三人C.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)15.下列哪一項不屬于稅務(wù)強制執(zhí)行措施？A.書面通知其開戶銀行從其存款中劃撥稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.限制其出境D.處以罰款16.下列哪一項不是稅務(wù)檢查的措施？A.調(diào)查取證B.詢問證人C.查封賬簿資料D.代為納稅申報17.下列哪一項不屬于涉稅服務(wù)相關(guān)法律規(guī)范的淵源？A.憲法B.法律C.司法解釋D.國際公約18.我國《刑法》規(guī)定的逃稅罪，其主觀方面必須是：A.過失B.犯意C.直接故意D.間接故意19.根據(jù)《中華人民共和國民法典》的規(guī)定，無民事行為能力人實施的民事法律行為，其效力如何？A.有效B.無效C.效力待定D.可撤銷20.下列哪一項不是我國《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰的適用程序？A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復(fù)議程序二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的選項字母填在題干后面的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分。每題2分，共20分）1.我國《憲法》規(guī)定的基本權(quán)利包括：A.平等權(quán)B.政治權(quán)利和自由C.人身自由D.社會經(jīng)濟權(quán)利2.民事法律行為無效的情形包括：A.無民事行為能力人實施的B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的C.以合法形式掩蓋非法目的的D.違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的3.我國《刑法》規(guī)定的正當(dāng)防衛(wèi)必須具備的條件包括：A.存在不法侵害B.侵害行為正在進行C.防衛(wèi)行為針對不法侵害人D.防衛(wèi)行為明顯超過必要限度造成重大損害4.行政處罰的種類包括：A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.暫停相關(guān)業(yè)務(wù)許可5.下列哪些屬于我國《公司法》規(guī)定的有限責(zé)任公司董事會的職權(quán)？A.召集股東會會議，并向股東會報告工作B.執(zhí)行股東會的決議C.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案D.決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置6.合同的效力狀態(tài)包括：A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.股息、紅利所得8.稅務(wù)代理的基本原則包括：A.依法代理原則B.獨立原則C.公正原則D.誠信原則9.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：A.獨立、公正原則B.誠信原則C.客觀、公正原則D.節(jié)儉原則10.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括：A.書面審理B.口頭審理C.基于事實審理D.基于法律審理三、案例分析題（請根據(jù)案例內(nèi)容，回答問題。每題10分，共30分）1.張某是一個體工商戶，2024年10月，稅務(wù)機關(guān)對其進行了稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)其未按規(guī)定申報繳納增值稅，稅務(wù)機關(guān)決定對其罰款5萬元。張某不服，向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。請問：*張某是否可以申請行政復(fù)議？為什么？*如果張某對行政復(fù)議決定仍然不服，他可以采取什么救濟措施？2.甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定由甲公司向乙公司出售一批貨物，總價款為100萬元。合同簽訂后，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司資信狀況不佳，有較大的經(jīng)營風(fēng)險，遂拒絕發(fā)貨。乙公司則認(rèn)為合同已經(jīng)簽訂，甲公司應(yīng)當(dāng)履行合同義務(wù)。請問：*甲公司拒絕發(fā)貨是否構(gòu)成違約？為什么？*如果甲公司構(gòu)成違約，乙公司可以要求甲公司承擔(dān)哪些違約責(zé)任？3.某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李某，在為某企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，利用其與稅務(wù)機關(guān)工作人員的關(guān)系，向稅務(wù)機關(guān)工作人員建議對該企業(yè)作出免征增值稅的決定。請問：*李某的行為是否違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范？為什么？*如果該企業(yè)因此獲得了免征增值稅的優(yōu)惠，該稅務(wù)師事務(wù)所是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任？為什么？四、簡答題（請根據(jù)要求，簡要回答問題。每題10分，共20分）1.簡述我國《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰的適用程序。2.簡述稅務(wù)師承辦涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。試卷答案一、單項選擇題1.A解析：根據(jù)《憲法》第三十五條，公民有言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由。因此，選舉權(quán)和被選舉權(quán)、勞動權(quán)、休息權(quán)、獲得物質(zhì)幫助權(quán)均屬于公民的基本權(quán)利。言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由特指政治權(quán)利和自由。2.D解析：根據(jù)《民法典》第一百四十三條，民事法律行為有效的要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗。選項A、B、C均為有效要件。選項D，行為內(nèi)容具體確定是合同有效的要件之一，但并非所有民事法律行為都需要具體確定的內(nèi)容，例如贈與合同。3.D解析：犯罪構(gòu)成要件包括犯罪客體、犯罪客觀方面、犯罪主體、犯罪主觀方面。犯罪動機不是犯罪構(gòu)成要件，但可能影響量刑。4.D解析：根據(jù)《行政處罰法》第八條，行政處罰的種類包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C均屬于行政處罰的種類。選項D，有期徒刑屬于刑事處罰。5.B解析：根據(jù)《公司法》第二十四條，有限責(zé)任公司股東人數(shù)為五十人以下。選項B表述錯誤。選項A、C、D均屬于有限責(zé)任公司特征。6.C解析：根據(jù)《合同法》第二條規(guī)定，本法所稱合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。行政合同是行政機關(guān)為了實現(xiàn)公共管理目標(biāo)，與相對人之間協(xié)商訂立的合同，不屬于《合同法》調(diào)整范圍。7.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》第二條規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。選項A、B、D均屬于應(yīng)稅所得項目。選項C，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項目。8.B解析：我國《稅收征收管理法》的立法原則包括：依法治稅原則；效率原則；公平原則；服務(wù)原則。選項A、C、D均屬于立法原則。選項B，公平稅負(fù)原則主要體現(xiàn)在《企業(yè)所得稅法》等實體稅法中。9.A解析：稅務(wù)代理的基本原則包括：依法代理原則；獨立原則；公正原則；誠信原則；自愿原則。選項B、C、D均屬于基本原則。選項A，公平原則不是稅務(wù)代理的基本原則。10.D解析：稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨立、公正原則；誠信原則；客觀、公正原則；專業(yè)勝任和盡職盡責(zé)原則；保密原則。選項A、B、C均屬于職業(yè)道德規(guī)范。選項D，趨利原則與職業(yè)道德規(guī)范相悖。11.D解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍指引》，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：稅務(wù)咨詢；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)代理；涉稅服務(wù)相關(guān)法律咨詢。選項A、B、C均屬于業(yè)務(wù)范圍。選項D，會計審計屬于會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。12.A解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)規(guī)則》第十九條規(guī)定，稅務(wù)師承辦涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，與被代理人或者其他人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。13.D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第六條規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部管理行為不能申請行政復(fù)議。選項A、B、C均屬于行政復(fù)議的受理范圍。14.C解析：根據(jù)《行政訴訟法》第二十六條第一款規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機關(guān)是被告。稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。15.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條、第四十二條、第四十三條等規(guī)定，稅務(wù)強制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行從其存款中劃撥稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。選項D，處以罰款屬于行政處罰措施。16.D解析：稅務(wù)檢查的措施包括：調(diào)取賬簿資料；詢問證人；查詢銀行賬戶；實地檢查等。選項A、B、C均屬于稅務(wù)檢查措施。選項D，代為納稅申報屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。17.D解析：涉稅服務(wù)相關(guān)法律規(guī)范的淵源包括：憲法；法律；行政法規(guī)；地方性法規(guī)；部門規(guī)章；地方政府規(guī)章；司法解釋；國際條約。選項A、B、C均屬于淵源。選項D，國際公約只有經(jīng)過我國批準(zhǔn)才能成為我國法律淵源。18.C解析：根據(jù)《刑法》第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在主觀方面必須是故意，即明知自己的行為會違反稅法規(guī)定，并且希望或者放任危害結(jié)果的發(fā)生。19.B解析：根據(jù)《民法典》第一百四十四條規(guī)定，無民事行為能力人實施的民事法律行為無效。20.D解析：我國《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰的適用程序包括：簡易程序；一般程序；聽證程序。選項A、B、C均屬于適用程序。選項D，復(fù)議程序是行政復(fù)議的程序，不是行政處罰的適用程序。二、多項選擇題1.ABCD解析：根據(jù)《憲法》規(guī)定，我國公民的基本權(quán)利包括：平等權(quán)；政治權(quán)利和自由（言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威的自由）；人身自由；社會經(jīng)濟權(quán)利（勞動、休息、社會保障、文化教育權(quán)利等）；監(jiān)督權(quán)等。選項A、B、C、D均屬于公民的基本權(quán)利。2.ABCD解析：根據(jù)《民法典》第一百五十三條、第一百五十四條等規(guī)定，民事法律行為無效的情形包括：無民事行為能力人實施的；行為人與相對人以虛假的意思表示實施的；違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的；違背公序良俗的；惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的；以合法形式掩蓋非法目的的。3.ABC解析：根據(jù)《刑法》第二十條第一款規(guī)定，正當(dāng)防衛(wèi)必須具備的條件包括：存在不法侵害；侵害行為正在進行；防衛(wèi)行為針對不法侵害人；防衛(wèi)目的正當(dāng)。選項A、B、C均屬于正當(dāng)防衛(wèi)的條件。選項D，防衛(wèi)行為明顯超過必要限度造成重大損害是防衛(wèi)過當(dāng)?shù)那樾危皇钦?dāng)防衛(wèi)的條件。4.ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第八條，行政處罰的種類包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C、D均屬于行政處罰的種類。5.ABCD解析：根據(jù)《公司法》第四十六條、四十七條等規(guī)定，有限責(zé)任公司董事會的職權(quán)包括：召集股東會會議，并向股東會報告工作；執(zhí)行股東會的決議；決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項；制定公司的基本管理制度；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。選項A、B、C、D均屬于董事會職權(quán)。6.ABCD解析：合同的效力狀態(tài)包括：有效合同；無效合同；可撤銷合同；效力待定合同。7.ABCD解析：根據(jù)《個人所得稅法》第二條規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。選項A、B、C、D均屬于應(yīng)稅所得項目。8.ABCD解析：稅務(wù)代理的基本原則包括：依法代理原則；獨立原則；公正原則；誠信原則；自愿原則。選項A、B、C、D均屬于基本原則。9.ABCD解析：稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨立、公正原則；誠信原則；客觀、公正原則；專業(yè)勝任和盡職盡責(zé)原則；保密原則；避免利益沖突原則。選項A、B、C、D均屬于職業(yè)道德規(guī)范。10.AB解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十三條規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件情況，決定采用書面審查方式或者舉行聽證。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括書面審理和口頭審理（即聽證程序）。三、案例分析題1.*張某可以申請行政復(fù)議。因為根據(jù)《行政復(fù)議法》第六條規(guī)定，對行政機關(guān)作出的罰款決定不服的，可以申請行政復(fù)議。*如果張某對行政復(fù)議決定仍然不服，他可以采取向人民法院提起行政訴訟的救濟措施。根據(jù)《行政復(fù)議法》十九條規(guī)定，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。2.*甲公司拒絕發(fā)貨可能構(gòu)成違約。因為根據(jù)《民法典》第五百零九條規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù)。甲公司有義務(wù)按照合同約定向乙公司出售貨物，其拒絕發(fā)貨的行為可能構(gòu)成違約。*如果甲公司構(gòu)成違約，乙公司可以要求甲公司承擔(dān)繼續(xù)履行合同、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。根據(jù)《民法典》第五百七十七條規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。3.*李某的行為違反了稅務(wù)師的職業(yè)道德規(guī)范。因為根據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范》第二條規(guī)定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)堅持獨立、公正的原則，不得利用與稅