鄭州市國家稅務(wù)局2011年稽查能手選拔考試1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是()。[1分]A:機(jī)動(dòng)車輛B:單價(jià)5000元以上的生活用品C:被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D:被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品2.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使()、撤銷權(quán)。[1分]A:處理權(quán)B:留置權(quán)C:處分權(quán)D:代位權(quán)答案：D:代位權(quán)3.以下有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利中，正確的有()[1分]A:經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施B:因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款；但C:因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追D:稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有行政處罰權(quán)，例如罰金答案：A:經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施4.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。[1分]A:納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B:征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C:引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D:征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。[1分]6.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅款8500元；該張企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納()元。[1分]D:營業(yè)稅2975.007.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%,退稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款34萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元。該企業(yè)本期應(yīng)退稅額、免抵稅額為()。[1分]該企業(yè)2010年8月應(yīng)繳納增值稅()萬元。[1分]9.某軟件開發(fā)企業(yè)2010年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。[1分]10.關(guān)于增值稅一般納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有()。[1分]使賬面成本減少38140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520元),應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。[1分]12.某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是()。[1分]13.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年11月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納增值稅 ()元。[1分]14.某外貿(mào)企業(yè)2010年8月，外購商品一批，支付價(jià)款(價(jià)稅合計(jì))7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%,取得收入300萬美元。則稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)退增值稅稅款為()萬元。(增值稅稅率17%,退稅率13%,美元的外匯牌價(jià)1:7)[1分]15.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是()[1分]16.某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%)[1塊，下列說法正確的有()。[1分]18.單位或個(gè)人購置下列車輛按規(guī)定不需繳納車輛購置稅的有()。[1分]19.某醫(yī)院于2008年6月購置一輛救護(hù)車，支付含增值稅價(jià)款150000元，該車使用年限為10年。2010年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車，同類型小客車最低計(jì)稅價(jià)格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅()元。[1分]以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。[1分]21.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述不正確的有()。[1分]22.下列“應(yīng)交稅費(fèi)”科目屬于增值稅的三級科目的有()[1分]B:未交增值稅23.下列稅金在管理費(fèi)用中列支的有()[1分]B:車輛購置稅C:耕地占用稅D:契稅答案：A:城鎮(zhèn)土地使用稅24.下列適用稅務(wù)行政處罰聽證程序的是()。[1分]A:稅務(wù)機(jī)關(guān)對偷稅的甲公司罰款5000元B:稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民乙罰款1000元C:稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷丙公司稅務(wù)行政許可證件D:稅務(wù)機(jī)關(guān)對丁公司停止辦理出口退稅25.經(jīng)國務(wù)院確認(rèn)，稅務(wù)行政許可包括()。[1分]A:稅收代征企業(yè)資格的確定B:發(fā)票印制企業(yè)的指定C:延期申報(bào)、延期納稅的審批D:稅控裝置生產(chǎn)制造的審批答案：B:發(fā)票印制企業(yè)的指定26.根據(jù)《行政復(fù)議法》和《行政復(fù)議法實(shí)施條例》,復(fù)議終止適用于()的情形。[1分]A:作為申請人的法人進(jìn)入破產(chǎn)程序B:作為申請人的自然人在行政復(fù)議期間死亡C:申請人、被申請人共同要求調(diào)解D:申請人要求撤回行政復(fù)議申請、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回27.對下列哪些情形，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不可以進(jìn)行調(diào)解?()[1分]A:甲企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的核定稅額不服申請復(fù)議B:乙企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅率及稅額不服申請復(fù)議C:丙企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)1000元罰款不服申請復(fù)議D:丁企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的應(yīng)稅所得率不服申請復(fù)議28.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在稅收工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不征或少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，應(yīng)按()追究刑事責(zé)任。[1分]A:徇私舞弊不征或少征稅款罪B:玩忽職守罪C:危害稅收征管罪D:濫用職權(quán)罪29.某企業(yè)2010年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬元，該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為()萬30.某企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購材料50萬元(不含稅)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。[1分]境外企業(yè)所得稅稅率為20%,由于享受了5%的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了15%的企業(yè)所得稅。該公司2009年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。[1分]32.A企業(yè)2009年2月1日購入需安裝的生產(chǎn)線，價(jià)款2000萬元，增值稅稅款340萬元，款項(xiàng)均已支付。3月1日開始安裝工程，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為240萬元，產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格為300萬元，適用的增值稅稅率為17%;分配工程人員工資440萬元。2009年9月20日安裝完成并交付使用。該設(shè)備估計(jì)可使用5年，估計(jì)凈殘值10萬元，該企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。該項(xiàng)固定資產(chǎn)2010年度應(yīng)計(jì)提的折舊金額為 ()萬元。[1分]33.甲公司因購貨原因于2007年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個(gè)月。2007年4月1日，甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙公司協(xié)商進(jìn)關(guān)稅費(fèi)。則債務(wù)人甲公司計(jì)入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別為()萬元。[1分]的B產(chǎn)品，甲公司的A產(chǎn)品成本300萬元，公允價(jià)值(不含增值稅)和計(jì)稅價(jià)格均為270萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元。乙公司的B產(chǎn)品成本230萬元，公允價(jià)值(不含增值稅)和計(jì)稅價(jià)格均為280萬元，消費(fèi)稅稅率5%,交換過程中甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)是()萬元。[1分]35.2010年1月1日，甲公司支付買價(jià)840萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)6萬元，取得B公司40%的股權(quán)，準(zhǔn)備長期持有，對B公司有重大影響。B公司2010年1月1日的所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為2000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200萬元。則甲公司長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為()萬元。[1分]36.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)問題的規(guī)定，正確的是()[1分]明設(shè)備價(jià)款11.7萬元。己知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元。2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。39.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。[1分]41.以下各方形成稅法意義上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的是()。[2分]A:A:公司擁有B:公司25%的股權(quán)；B:公司擁有C:公司25%的股權(quán)，則A:、B:、C:三方均形成關(guān)聯(lián)方B:A:公司實(shí)收資本100萬，向B:公司借款49萬，則A:,B:公司形成關(guān)聯(lián)關(guān)系C:A:、B:公司的董事會(huì)控制董事均由C:先生擔(dān)任D:A:公司是B:公司的長期、重要材料供應(yīng)商，假如向其他公司購買相同的材料，每年可答案：A:A:公司擁有B:公司25%的股權(quán)；B:公司擁有C:公司25%的股權(quán)，則A:、B:、C:42.稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的后果，這種后果表現(xiàn)為以下()主要形式。[2分]A:一般過錯(cuò)追究B:行政責(zé)任追究C:民事責(zé)任追究D:刑事法律責(zé)任追究A:酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B:卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C:卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙D:酒廠將委托加工收回的糧食白酒和自產(chǎn)紅酒組成套裝對外銷售44.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有()。[2A:生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B:生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C:生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物D:外貿(mào)企業(yè)出口收購的貨物口貨物45.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。[2分]A:汽車廠贊助比賽用雪地車B:酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C:化妝品廠無償發(fā)放香水試用46.下列委托加工行為中，受托方(非個(gè)體工商戶)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有()。[2分]A:汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B:某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C:某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D:某商場委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售47.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，有以下()情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)A:稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的B:《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章C:稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的D:不符合法定程序的序的48.稅務(wù)稽查案卷保管期限正確的是():[2分]A:偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；B:偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為30年；C:一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；D:一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為15年；久；,C:一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；49.按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，以下說法不正確的是()。[2A:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，群眾檢舉的同一納稅人不能重復(fù)檢查B:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，協(xié)查的同一扣繳義務(wù)人不能重復(fù)檢查C:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，日?；榈耐患{稅人不能重復(fù)檢查D:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，部門轉(zhuǎn)辦的同一納稅人不能重復(fù)檢查50.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)作為資產(chǎn)在年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的有()[2分]A:委托加工物資B:尚未批準(zhǔn)處理的盤虧存貨C:外購的專利權(quán)D:非貨幣性資產(chǎn)交換取得的股權(quán)(尚未辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù))51.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。[2分]B:典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D:銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦52.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。[2分]A:零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品B:銷售寵物飼料C:對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑D:污水處理勞務(wù)務(wù)53.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。[2分]A:母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅B:外商投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤，免征企業(yè)所得稅C:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入D:民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地答案：B:外商投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤，免54.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。[2分]A:國債利息收入B:企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入C:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D:居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益55.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額B:固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C:企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D:對外投資期間的投資資產(chǎn)成本56.在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有()。[2分]A:職工福利費(fèi)B:職工教育經(jīng)費(fèi)C:職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D:廣告費(fèi)57.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有()。[2分]A:年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下C:外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易D:關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍答案：A:年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下，C:范圍58.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬A:經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途B:發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上C:經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到2年以上D:經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到1年以上答案：B:發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，C:經(jīng)過修理年限延長后達(dá)到2年以上59.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。[2分]A:股息收入B:特許權(quán)使用費(fèi)收入C:租金收入D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入60.關(guān)于協(xié)查，下列說法正確的有()。[2分]A:協(xié)查為對方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了案源信息，協(xié)查可采取委托協(xié)查和異地調(diào)查的方式進(jìn)行B:委托協(xié)查時(shí)，委托方應(yīng)該向受托方發(fā)出協(xié)C:通過《協(xié)查信息管理系統(tǒng)》傳遞增值稅抵扣憑證信息D:受托方經(jīng)調(diào)查或檢查，未發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對象有違法行為的，可不必回復(fù)委托方三、判斷題61.對實(shí)名檢舉案件，舉報(bào)中心收到承辦部門回復(fù)的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將案件全部查辦結(jié)果告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。62.暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局63.稅務(wù)檢查人員有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄64.印刷企業(yè)(一般納稅人)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報(bào)紙和雜志，增值稅適用13%的稅率。[0.5分]65.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予66.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，67.有逃避繳納稅款行為的納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、68.某外貿(mào)企業(yè)假報(bào)出口，共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查，該企業(yè)只交稅7萬元，則該69.企業(yè)采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)，可減半征收企業(yè)所得稅。70.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年。[0.5分]答案：錯(cuò)71.稅務(wù)稽查的檢查環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)72.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告，75.自2011年2月1日起，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性答案：錯(cuò)2010年12月11日A市(地級市)B區(qū)國稅局對某手表廠進(jìn)行納稅檢查，經(jīng)查該廠于2010年6月購買的原材料，取得增值稅專用發(fā)票3份，進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元，已全部入賬抵扣，貨款以現(xiàn)金支付。經(jīng)查，3份發(fā)票票、貨不符。于是2010年12月20日B區(qū)國稅局依據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,對該廠作出以下處理決定：取得的專用發(fā)票票、貨不符，不能作為抵扣憑證，應(yīng)補(bǔ)繳稅款2萬元，限該廠于2010年12月31日前繳清稅款。該廠未繳分文稅款，于2011年1月15日以事實(shí)不清、適用法律有誤為由向復(fù)議機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請，要求撤銷B區(qū)國稅局處理決定。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為，申請人未按關(guān)確定的期限繳納稅款，于2011年1月20日作出不予受理的決定。申請人對復(fù)議決定不服，于2011年1月25日向人民法院提起行政訴訟，法院經(jīng)審查認(rèn)為B區(qū)國稅局作出的行政處理決定證據(jù)不足，作出了撤銷B區(qū)國稅局處理決定，責(zé)令其重新作出具體行政行為的判決。請回答以下問題：81.B區(qū)國稅局的納稅檢查行為屬于()[1分]A:行政監(jiān)督B:依職權(quán)的具體行政行為C:行政司法行為D:損益行政行為82.下列關(guān)于本案中稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是()[1分]A:行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以是A:市國稅局或B:區(qū)政府B:復(fù)議機(jī)關(guān)作出決定符合法律規(guī)定的時(shí)限要求C:復(fù)議機(jī)關(guān)對申請人作出的不予受理的決定正確D:對不予受理的決定，可以口頭告知申請人的決定正確83.復(fù)議期間，若該廠認(rèn)為，B區(qū)國稅局所依據(jù)的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》不合法，但在對稅務(wù)處理決定提出復(fù)議申請時(shí)尚不知道該規(guī)定，則該廠()向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該A:可以在證據(jù)材料證明其知道該規(guī)定之日起60日內(nèi)B:應(yīng)當(dāng)在復(fù)議案件調(diào)查終結(jié)前C:經(jīng)A:市國稅局同意可以D:可以在A:市國稅局作出復(fù)議決定前答案：D:可以在A:市國稅局作出復(fù)議決定前84.假設(shè)A市國稅局位于C區(qū)，本案中行政訴訟的被告和管轄法院分別是()[1分]A:B:區(qū)國稅局稅務(wù)人員B:區(qū)法院B:B:區(qū)國稅局C:區(qū)法院C:A:市國稅局C:區(qū)法院D:A:市國稅局B:區(qū)法院85.下列關(guān)于本案中行政訴訟的表述中，正確的是()[1分]A:在法院審理期間，根據(jù)原告申請，人民法院裁定停止執(zhí)行爭議的具體行政行為B:本案B:區(qū)國稅局可以作為第三人申請參加行政訴訟C:法院作出的判決不符合法律規(guī)定D:法院作出的判決符合法律規(guī)定答案：B:本案B:區(qū)國稅局可以作為第三人申請參加行政訴訟，C:法院作出的判決不符合法律規(guī)定互開專用發(fā)票；[7分]參考答案：業(yè)務(wù)(1)進(jìn)項(xiàng)稅=59000×17%=10030(元)受托方代收代繳消費(fèi)稅=(190000+59000)÷(1-5%)×5%=13105.26(元)應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×12×1×0.5+(1500×458+18000)÷(1+17%)×20%=129512.82(元)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅=(1500×458+18000)÷(1+17%)×17%=102435.90(元)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷(1+17%)×20%=33544.41(元)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅=13×6880×17%+15540÷(1+17%)×17%=17462.75(元)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)交納消費(fèi)稅=15×2000×0.5+136890÷(1+17%)×20%=38400(元)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅=136890÷(1+17%)×17%=19890(元)進(jìn)項(xiàng)稅=19890(元)業(yè)務(wù)(5)進(jìn)項(xiàng)稅=350000×17%+180000×17%×4÷5+230000×6%×4÷5=95020(元)綜上，銷項(xiàng)稅合計(jì)=102435.90+17462.75+19890=139788.65(元)進(jìn)項(xiàng)稅=10030+19890+95020=124940(元)應(yīng)納增值稅=139788.65-124940=14848.65(元)本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=129512.82+33544.41+38400=201457.23(元)87.A公司于2006年8月以2000萬元貨幣資金投資成立了全資子公司B公司，后因經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2010年3月終止對B公司的投資。A公司終止對B公司的投資有三種方案：1、注銷方案：注銷B公司，支付清算費(fèi)用100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元；2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)。3、先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤2500萬元收回，然后以2500萬元價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)。假定以上三種方案都可行，其他情況都一致，A公司沒有稅前可彌補(bǔ)的虧損。終止投資時(shí)，B公司資產(chǎn)負(fù)債表顯示如下：問題：分別計(jì)算三種方案應(yīng)交企業(yè)所得稅和稅后利潤，并說明理由。[4分]資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債長期投資0長期負(fù)債0固定資產(chǎn)0其他資產(chǎn)0盈余公積未分配利潤資產(chǎn)總計(jì)參考答案：注銷方案：收回4900萬元，其中2900萬元相當(dāng)于從B公司累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按股權(quán)比例應(yīng)當(dāng)分得的部分，屬于股息所得，為免稅收入。稅后利潤：2900萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：5000萬元為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，轉(zhuǎn)讓所得5000-2000=3000萬元，應(yīng)繳企業(yè)所轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán)為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，轉(zhuǎn)讓所得2500-2000=500萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得數(shù)500×25%=125萬元，稅后利潤：2500+(500-125)=2875萬元。月已通過相關(guān)部門的重新認(rèn)定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書),2011年6月稽查局對其1.基本情況：2010年不含稅銷售收入1000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤135萬元，納稅調(diào)增項(xiàng)目無，為貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬元(2)以自己生產(chǎn)的電子設(shè)備180萬元(不含稅售價(jià))對外投資，生產(chǎn)成本為116萬元，貸：庫存商品(3)將一臺2009年購進(jìn)的設(shè)備處置，取得收入50萬元，原值49萬元，已提折舊9萬元，借：固定資產(chǎn)清理40萬元49萬元借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入10萬元(4)賬面列支工資40萬元，列支職工福利費(fèi)6萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)0.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)(5)在“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研