會計實操文庫18/18做賬實操-電氣公司賬務處理分錄一、原材料與零部件采購（30個）1.銀行轉(zhuǎn)賬采購變壓器（核心設備主料）：借：原材料-主料-變壓器應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2.現(xiàn)金采購斷路器（電氣元件）：借：原材料-元件-斷路器應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金3.賒購電纜線（傳輸主料）：借：原材料-主料-電纜線應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-XX供應商4.采購配電箱殼體（外殼主料）：借：原材料-主料-配電箱殼體應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5.小規(guī)模納稅人采購主料：借：原材料-主料-XX物資貸：銀行存款6.采購接觸器（控制元件）：借：原材料-元件-接觸器應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款7.采購繼電器（保護元件）：借：原材料-元件-繼電器應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金8.采購螺絲緊固件（固定輔料）：借：原材料-輔料-緊固件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.采購絕緣材料（防護輔料）：借：原材料-輔料-絕緣材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款10.采購包裝材料（紙箱、泡沫）：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款11.暫估入庫（接觸器未到票）：借：原材料-元件-暫估貸：應付賬款-暫估應付賬款12.次月初沖銷暫估：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料-元件-暫估13.收到暫估材料發(fā)票（補入賬）：借：原材料-元件-接觸器應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款14.采購材料運輸費（計入成本）：借：原材料-運輸費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款15.采購材料退貨（質(zhì)量不達標）：借：銀行存款應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料-XX物資16.供應商給予商業(yè)折扣（入賬時）：借：原材料-XX物資（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款17.供應商給予現(xiàn)金折扣（付款時）：借：應付賬款-XX供應商貸：銀行存款財務費用18.進口電氣元件（含關(guān)稅）：借：原材料-元件-進口元件（含關(guān)稅）應交稅費-應交進口增值稅貸：銀行存款19.采購途中合理損耗（包裝破損）：借：原材料-XX物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款20.采購途中非正常損耗（丟失）：借：待處理財產(chǎn)損溢應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：銀行存款21.非正常損耗審批后結(jié)轉(zhuǎn)：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢22.采購生產(chǎn)設備配件（機床配件）：借：原材料-配件-設備配件應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款23.采購勞保用品（絕緣手套、安全帽）：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-勞保用品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金24.小規(guī)模納稅人采購包裝材料：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：庫存現(xiàn)金25.支付原材料倉儲費（防潮存儲）：借：管理費用-倉儲費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款26.預付材料采購款（預訂緊缺元件）：借：預付賬款-XX供應商貸：銀行存款27.收到預付貨款對應的材料：借：原材料-XX物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款-XX供應商28.采購檢測試劑（產(chǎn)品檢測用）：借：原材料-輔料-檢測試劑應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款29.采購焊接材料（生產(chǎn)加工用）：借：原材料-輔料-焊接材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金30.供應商返利沖減采購成本：借：應付賬款-XX供應商貸：原材料-XX物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）二、生產(chǎn)制造與加工（35個）31.領用變壓器+電纜線生產(chǎn)配電設備：借：生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸：原材料-主料-變壓器原材料-主料-電纜線32.領用斷路器+接觸器組裝控制箱：借：生產(chǎn)成本-直接材料-元件貸：原材料-元件-斷路器原材料-元件-接觸器33.領用絕緣材料+緊固件輔助生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸：原材料-輔料-絕緣材料原材料-輔料-緊固件34.計提生產(chǎn)工人工資（組裝）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-組裝工貸：應付職工薪酬-工資35.計提技術(shù)工人工資（焊接、調(diào)試）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-技術(shù)工貸：應付職工薪酬-工資36.發(fā)放生產(chǎn)工人工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅37.計提生產(chǎn)工人社保（公司承擔）：借：生產(chǎn)成本-直接人工-社保貸：應付職工薪酬-社保38.繳納生產(chǎn)工人社保：借：應付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款39.支付臨時工工資（車間輔助）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-臨時工工資貸：庫存現(xiàn)金應交稅費-應交個人所得稅40.生產(chǎn)設備折舊費（機床、流水線）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊41.車間水電費支出：借：生產(chǎn)成本-間接費用-水電費貸：銀行存款42.支付車間設備維修費（機床維修）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-維修費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款43.車間物業(yè)費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-物業(yè)費貸：銀行存款44.生產(chǎn)環(huán)節(jié)檢測費（產(chǎn)品性能檢測）：借：生產(chǎn)成本-直接費用-檢測費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款45.生產(chǎn)過程中合理損耗（材料浪費）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：生產(chǎn)成本-直接材料46.生產(chǎn)過程中非正常損耗（設備故障）：借：營業(yè)外支出-非常損失貸：生產(chǎn)成本-直接材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）47.委托外部加工（零件電鍍）：借：委托加工物資貸：原材料-零件-XX零件48.支付委托加工費（含稅）：借：委托加工物資應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款49.加工完成收回入庫：借：原材料-零件-電鍍零件貸：委托加工物資50.小規(guī)模納稅人委托加工：借：委托加工物資貸：原材料銀行存款51.領用包裝材料包裝成品：借：生產(chǎn)成本-直接費用-包裝費貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物52.車間清潔費用：借：生產(chǎn)成本-間接費用-清潔費貸：銀行存款應付職工薪酬-工資53.月末歸集生產(chǎn)總成本：借：生產(chǎn)成本-匯總貸：生產(chǎn)成本-直接材料生產(chǎn)成本-直接人工生產(chǎn)成本-間接費用54.月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：借：庫存商品-電氣設備-XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-匯總55.未完工在產(chǎn)品成本歸集：借：生產(chǎn)成本-在產(chǎn)品貸：原材料應付職工薪酬累計折舊三、成品銷售與回款（30個）56.現(xiàn)金銷售低壓配電箱（零售）：借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入-設備銷售-低壓配電應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）57.銀行轉(zhuǎn)賬銷售高壓變壓器（企業(yè)批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-設備銷售-高壓變壓器應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）58.賒銷電氣控制柜給工程公司：借：應收賬款-XX工程公司貸：主營業(yè)務收入-設備銷售-控制柜應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）59.小規(guī)模納稅人銷售電氣元件：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-元件銷售應交稅費-應交增值稅60.線上平臺銷售電氣配件（電商店鋪）：借：其他貨幣資金-平臺賬戶貸：主營業(yè)務收入-電商銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）61.平臺扣除手續(xù)費：借：銷售費用-平臺手續(xù)費貸：其他貨幣資金-平臺賬戶62.收到平臺提現(xiàn)款項：借：銀行存款貸：其他貨幣資金-平臺賬戶63.預收設備貨款（批量采購預付款）：借：銀行存款貸：合同負債-預收設備款應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）64.按訂單發(fā)貨確認收入：借：合同負債-預收設備款貸：主營業(yè)務收入-設備銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65.銷售電氣安裝配件（接線端子）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-配件銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）66.給予客戶商業(yè)折扣（批量采購）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-設備銷售（折扣后金額）應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）67.給予客戶現(xiàn)金折扣（回款及時）：借：銀行存款財務費用-現(xiàn)金折扣貸：應收賬款-XX客戶68.銷售退回（質(zhì)量不符）：借：主營業(yè)務收入-設備銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款；同時轉(zhuǎn)回成本：借：庫存商品-電氣設備貸：主營業(yè)務成本69.收到客戶前欠貨款：借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶70.委托代銷電氣設備（發(fā)出商品）：借：委托代銷商品貸：庫存商品-電氣設備71.收到代銷清單確認收入：借：應收賬款-代銷商貸：主營業(yè)務收入-代銷銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）72.支付代銷手續(xù)費：借：銷售費用-代銷手續(xù)費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應收賬款-代銷商73.收到代銷回款：借：銀行存款貸：應收賬款-代銷商74.跨月補收設備貨款（少付）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-補收貨款應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）75.出口銷售電氣設備（符合退稅政策）：借：應收賬款-境外客戶貸：主營業(yè)務收入-出口銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）76.收到出口退稅：借：銀行存款貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）77.設備運輸費（銷售方承擔）：借：銷售費用-運輸費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款78.客戶自提設備（收取裝車費）：借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-裝車費應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）79.銷售二手生產(chǎn)設備（淘汰舊機床）：借：銀行存款累計折舊貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）資產(chǎn)處置損益80.客戶違約賠償收入（取消定制訂單）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入81.結(jié)轉(zhuǎn)設備銷售成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品-電氣設備82.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本：借：其他業(yè)務成本貸：原材料-配件-XX配件83.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入：借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入資產(chǎn)處置損益貸：本年利潤84.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本85.銷售定制電氣設備（客戶指定參數(shù)）：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-定制銷售應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）四、電力工程安裝與項目（25個）86.簽訂電力工程合同，收取預付款：借：銀行存款貸：合同負債-工程預付款應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）87.領用電氣設備用于工程安裝：借：工程施工-合同成本-設備費貸：庫存商品-電氣設備88.領用配件及輔料用于工程：借：工程施工-合同成本-材料費貸：原材料-配件-XX配件原材料-輔料-XX輔料89.計提工程人員工資（安裝工）：借：工程施工-合同成本-人工費貸：應付職工薪酬-工資90.發(fā)放工程人員工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅91.計提工程人員社保（公司承擔）：借：工程施工-合同成本-社保費貸：應付職工薪酬-社保92.繳納工程人員社保：借：應付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款93.支付工程分包款（外部安裝團隊）：借：工程施工-合同成本-分包費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款94.工程現(xiàn)場水電費支出：借：工程施工-合同成本-水電費貸：銀行存款95.工程設備租賃費（吊車、檢測儀）：借：工程施工-合同成本-租賃費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款96.工程現(xiàn)場差旅費：借：工程施工-合同成本-差旅費貸：銀行存款97.工程檢測費（第三方驗收檢測）：借：工程施工-合同成本-檢測費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款98.小規(guī)模納稅人支付檢測費：借：工程施工-合同成本-檢測費貸：銀行存款99.工程完工確認收入：借：合同負債-工程預付款應收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務收入-工程收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100.結(jié)轉(zhuǎn)工程成本：借：主營業(yè)務成本-工程成本貸：工程施工-合同成本101.收到工程尾款：借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶102.工程質(zhì)保金收?。ㄍ旯ず螅航瑁恒y行存款貸：其他應付款-工程質(zhì)保金103.工程質(zhì)保期結(jié)束，確認質(zhì)保金收入：借：其他應付款-工程質(zhì)保金貸：主營業(yè)務收入-質(zhì)保收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）104.工程返工費用（己方責任）：借：營業(yè)外支出-返工費貸：銀行存款原材料105.工程獎勵收入（提前完工）：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-獎勵收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）106.跨年度工程，按進度確認收入：借：合同負債-工程預付款應收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務收入-工程進度收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）107.跨年度工程，結(jié)轉(zhuǎn)對應成本：借：主營業(yè)務成本-工程進度成本貸：工程施工-合同成本108.工程現(xiàn)場安全防護費：借：工程施工-合同成本-安全費貸：銀行存款周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-防護用品109.工程完工后剩余材料退回入庫：借：原材料-XX材料貸：工程施工-合同成本-材料費110.月末結(jié)轉(zhuǎn)工程相關(guān)收入成本：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本-工程成本；借：主營業(yè)務收入-工程收入貸：本年利潤五、設備與固定資產(chǎn)（20個）111.購買生產(chǎn)機床（核心生產(chǎn)設備）：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-機床應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款112.購買檢測設備（耐壓測試儀）：借：固定資產(chǎn)-檢測設備-耐壓儀應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款113.購買焊接設備：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-焊接機應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款114.購買運輸車輛（設備配送）：借：固定資產(chǎn)-運輸設備-貨車應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：長期應付款（分期付款）115.支付車輛分期款項：借：長期應付款貸：銀行存款116.購買辦公設備（電腦、打印機）：借：固定資產(chǎn)-辦公設備應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金117.購買工程施工設備（吊車）：借：固定資產(chǎn)-工程設備-吊車應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款118.生產(chǎn)設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊119.辦公設備折舊費：借：管理費用-折舊費貸：累計折舊120.檢測設備折舊費：借：生產(chǎn)成本-間接費用-檢測設備折舊貸：累計折舊121.工程設備折舊費：借：工程施工-合同成本-折舊費貸：累計折舊122.運輸車輛折舊費：借：銷售費用-折舊費貸：累計折舊123.固定資產(chǎn)盤點盤盈（未入賬工具）：借：固定資產(chǎn)貸：營業(yè)外收入124.固定資產(chǎn)盤點盤虧（設備報廢）：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)125.設備維修（機床大修）：借：長期待攤費用-設備大修貸：銀行存款；按月攤銷：借：生產(chǎn)成本-間接費用-攤銷費貸：長期待攤費用-設備大修126.設備報廢處置（舊焊接機）：借：銀行存款累計折舊營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設備-焊接機應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）127.租賃生產(chǎn)設備（經(jīng)營租賃）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-設備租賃費貸：銀行存款128.租賃工程設備（短期租賃）：借：工程施工-合同成本-設備租賃費貸：銀行存款129.低值易耗品報廢（勞保用品、工具）：借：生產(chǎn)成本-間接費用-損耗費貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品130.無形資產(chǎn)攤銷（電氣技術(shù)專利）：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷六、日常運營與薪酬（20個）131.計提管理人員工資：借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資132.計提銷售人員工資：借：銷售費用-工資貸：應付職工薪酬-工資133.計提技術(shù)人員工資（研發(fā)、設計）：借：管理費用-工資-技術(shù)崗貸：應付職工薪酬-工資134.發(fā)放管理人員工資：借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅135.計提管理/銷售/技術(shù)部門社保：借：管理費用-社保銷售費用-社保貸：應付職工薪酬-社保136.繳納各部門社保：借：應付職工薪酬-社保（公司+個人）貸：銀行存款137.支付臨時工工資（項目協(xié)助）：借：銷售費用-工資-臨時工貸：庫存現(xiàn)金應交稅費-應交個人所得稅138.計提職工福利費（節(jié)日禮品、體檢）：借：管理費用-福利費銷售費用-福利費貸：應付職工薪酬-職工福利139.支付職工福利費：借：應付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）140.支付職工教育經(jīng)費（電氣技術(shù)培訓）：借：應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費貸：銀行存款141.支付辦公場地租金：借：管理費用-租金貸：銀行存款142.支付辦公水電費：借：管理費用-水電費貸：銀行存款143.支付廣告費（線上推廣、行業(yè)展會）：借：銷售費用-廣告費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款144.支付業(yè)務招待費（客戶接待）：借：管理費用-業(yè)務招待費貸：庫存現(xiàn)金145.支付財務軟件年費：借：管理費用-軟件費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款146.支付快遞費（文件郵寄、配件運輸）：借：銷售費用-快遞費貸：銀行存款147.支付辦公用品采購費：借：管理費用-辦公費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金148.支付公司裝修費（長期待攤）：借：長期待攤費用-裝修費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款；按月攤銷：借：管理費用-攤銷費貸：長期待攤費用-裝修費149.支付法律咨詢費（合同審核）：借：管理費用-咨詢費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款150.月末結(jié)轉(zhuǎn)運營費用：借：本年利潤貸：管理費用銷售費用長期待攤費用-裝修費（攤銷部分）七、稅費相關(guān)（18個）151.計提當月增值稅（銷項-進項）：借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅152.繳納上月增值稅：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款153.小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行