2025年超星爾雅學(xué)習(xí)通《稅收法學(xué)原理》考試備考題庫及答案解析就讀院校：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅收法律關(guān)系的主體是指（）A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.稅收法律規(guī)范D.稅收征收管理答案：B解析：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括納稅人和稅務(wù)機關(guān)。納稅人是指法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。稅務(wù)機關(guān)是代表國家行使征稅職責(zé)的機關(guān)。2.稅收法定原則的核心是（）A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法律優(yōu)先原則D.稅收法律不溯及既往原則答案：D解析：稅收法律不溯及既往原則是稅收法定原則的重要體現(xiàn)，指稅收法律、行政法規(guī)不得溯及既往，即不得規(guī)定在法律、行政法規(guī)施行前人們的行為合法而施行后變?yōu)榉欠ǎ蛘呤┬星叭藗兊男袨榉欠ǘ┬泻笞優(yōu)楹戏ā?.我國現(xiàn)行稅法體系中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：D解析：我國現(xiàn)行稅法體系中的流轉(zhuǎn)稅類主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。關(guān)稅屬于商品進出口環(huán)節(jié)征收的稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種特殊形式，但通常與其他流轉(zhuǎn)稅分開論述。4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但尚未完成納稅義務(wù)時，產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系是（）A.現(xiàn)行稅收法律關(guān)系B.潛在稅收法律關(guān)系C.已終止稅收法律關(guān)系D.變更稅收法律關(guān)系答案：B解析：潛在稅收法律關(guān)系是指納稅人的行為已經(jīng)符合稅法規(guī)定的構(gòu)成要件，但納稅義務(wù)尚未發(fā)生或尚未完成的稅收法律關(guān)系。當(dāng)納稅人完成納稅義務(wù)后，潛在稅收法律關(guān)系即轉(zhuǎn)化為現(xiàn)行稅收法律關(guān)系。5.稅收法律規(guī)范的效力層級由高到低排列正確的是（）A.法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門規(guī)章B.行政法規(guī)、法律、地方性法規(guī)、部門規(guī)章C.地方性法規(guī)、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章D.部門規(guī)章、地方性法規(guī)、法律、行政法規(guī)答案：A解析：稅收法律規(guī)范的效力層級是根據(jù)制定機關(guān)的不同而有所區(qū)別，一般來說，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律效力最高，其次是由國務(wù)院制定的行政法規(guī)，然后是地方性法規(guī)，最后是部門規(guī)章。6.以下哪個選項不屬于稅收執(zhí)法的基本原則（）A.依法征稅原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收服務(wù)原則答案：D解析：稅收執(zhí)法的基本原則包括依法征稅原則、稅收效率原則、稅收公平原則和稅收法定原則等。稅收服務(wù)原則雖然也是稅務(wù)工作的重要原則，但不屬于稅收執(zhí)法的基本原則。7.稅收強制執(zhí)行措施適用于（）A.逾期未申報納稅的納稅人B.逾期未繳納稅款的納稅人C.逾期未繳納罰款的納稅人D.逾期未繳納滯納金的納稅人答案：B解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人采取的強制其履行納稅義務(wù)的措施。逾期未申報納稅、逾期未繳納罰款或逾期未繳納滯納金，雖然也需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，但不直接適用稅收強制執(zhí)行措施。8.稅收檢查的方式不包括（）A.調(diào)查取證B.詢問當(dāng)事人C.查閱賬簿資料D.強制執(zhí)行答案：D解析：稅收檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督檢查的一種行政行為，其方式主要包括調(diào)查取證、詢問當(dāng)事人、查閱賬簿資料等。強制執(zhí)行是針對逾期未繳納稅款的納稅人采取的措施，不屬于稅收檢查的方式。9.稅收爭議的解決方式中，不屬于稅務(wù)行政系統(tǒng)內(nèi)部解決的是（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.稅務(wù)行政調(diào)解D.稅務(wù)仲裁答案：B解析：稅收爭議的解決方式包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政調(diào)解、稅務(wù)仲裁和稅務(wù)行政訴訟等。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政調(diào)解屬于稅務(wù)行政系統(tǒng)內(nèi)部的解決方式，而稅務(wù)仲裁和稅務(wù)行政訴訟則屬于司法救濟途徑。10.稅收法律關(guān)系的特點不包括（）A.單方性B.平等性C.國家意志性D.法定性答案：A解析：稅收法律關(guān)系具有國家意志性、平等性、法性和單務(wù)性等特點。其中，國家意志性是指稅收法律關(guān)系是由國家強制力保證實施的；平等性是指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在稅收法律關(guān)系中地位平等；法性是指稅收法律關(guān)系必須基于稅法規(guī)范而建立；單務(wù)性是指納稅人單方面承擔(dān)納稅義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)單方面享有征稅權(quán)。因此，單方性不是稅收法律關(guān)系的特點。11.稅收法律規(guī)范的制定依據(jù)是（）A.稅收政策B.稅收理論C.稅收法律D.稅收習(xí)慣答案：C解析：稅收法律規(guī)范是依據(jù)《憲法》和稅收法律制定的，具有法的效力。稅收政策、稅收理論和稅收習(xí)慣雖然對稅收法律規(guī)范的制定有影響，但不是其直接的制定依據(jù)。12.以下哪個選項不屬于稅收征收管理的內(nèi)容（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.稅款征收D.稅收檢查答案：D解析：稅收征收管理的內(nèi)容主要包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅款征收、納稅申報管理等。稅收檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行監(jiān)督檢查的執(zhí)法活動，屬于稅務(wù)執(zhí)法的范疇，而非征收管理本身。13.納稅人依法享有稅法規(guī)定的權(quán)利，以下哪項不屬于納稅人的基本權(quán)利（）A.納稅申報權(quán)B.稅收爭議權(quán)C.稅收監(jiān)督權(quán)D.優(yōu)先購買權(quán)答案：D解析：納稅人的基本權(quán)利包括納稅申報權(quán)、稅收爭議權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)等。優(yōu)先購買權(quán)通常是指在特定情況下，當(dāng)事人對某項財產(chǎn)享有優(yōu)先購買的權(quán)利，不屬于納稅人的基本權(quán)利。14.稅收強制執(zhí)行措施的適用前提是（）A.納稅人提出申訴B.納稅人提出復(fù)議C.納稅人逾期未繳納稅款D.納稅人拒絕提供資料答案：C解析：稅收強制執(zhí)行措施是針對納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納后仍不繳納的情況下，由稅務(wù)機關(guān)采取的強制其履行納稅義務(wù)的措施。因此，納稅人逾期未繳納稅款是適用稅收強制執(zhí)行措施的前提條件。15.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄通常遵循的原則是（）A.屬地原則B.屬人原則C.原級管轄原則D.選擇管轄原則答案：C解析：稅務(wù)行政復(fù)議的管轄通常遵循原級管轄原則，即由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)進行復(fù)議。同時，也允許當(dāng)事人選擇向原級稅務(wù)機關(guān)或上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。16.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和終止的前提是（）A.稅收政策B.稅收法律規(guī)范C.稅收征收管理D.稅收爭議答案：B解析：稅收法律規(guī)范是稅收法律關(guān)系的核心，是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和終止的前提和依據(jù)。稅收法律規(guī)范的制定和實施，決定了稅收法律關(guān)系的存在形式和內(nèi)容。17.以下哪項不是稅收效率原則的要求（）A.降低稅收成本B.提高征稅效率C.保障納稅人權(quán)益D.促進經(jīng)濟公平答案：D解析：稅收效率原則要求稅收制度設(shè)計和稅收征收管理應(yīng)盡可能降低稅收成本，提高征稅效率，同時也要考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力。促進經(jīng)濟公平是稅收公平原則的要求，而非效率原則的要求。18.稅收法定原則的基本要求是（）A.稅收統(tǒng)一原則B.稅收公開原則C.稅收法律優(yōu)先原則D.稅收法律不溯及既往原則答案：C解析：稅收法定原則的基本要求包括稅收法律優(yōu)先原則、稅收法律不溯及既往原則和稅收明確原則等。稅收法律優(yōu)先原則是指稅收法律規(guī)范與其他法律規(guī)范發(fā)生沖突時，稅收法律規(guī)范具有優(yōu)先適用的效力。19.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指（）A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律規(guī)范的效力答案：C解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系的主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。稅收法律關(guān)系的主體是參與稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人，稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，稅收法律規(guī)范的效力是指稅收法律規(guī)范對人們行為的約束力和強制力。20.以下哪項不是稅收執(zhí)法的特點（）A.單方性B.強制性C.群眾性D.專業(yè)性答案：C解析：稅收執(zhí)法具有單方性、強制性和專業(yè)性等特點。單方性是指稅務(wù)機關(guān)單方面享有征稅權(quán)，納稅人單方面承擔(dān)納稅義務(wù)。強制性是指稅收執(zhí)法以國家強制力為后盾。專業(yè)性是指稅收執(zhí)法需要具備專業(yè)的稅收知識和技能。群眾性不是稅收執(zhí)法的特點，雖然稅務(wù)工作需要服務(wù)群眾，但群眾性不是稅收執(zhí)法本身的屬性。二、多選題1.稅收法律關(guān)系的主要特征包括（）A.國家意志性B.單方性C.平等性D.法定性E.群眾性答案：ABD解析：稅收法律關(guān)系具有國家意志性、單方性、平等性和法定性等主要特征。國家意志性體現(xiàn)了稅收的強制性；單方性指稅務(wù)機關(guān)單方面享有征稅權(quán)，納稅人單方面承擔(dān)納稅義務(wù)；平等性指納稅人和稅務(wù)機關(guān)在法律地位上是平等的；法定性指稅收法律關(guān)系的建立、變更和終止都必須依據(jù)稅收法律規(guī)范。群眾性不是稅收法律關(guān)系的特征。2.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）A.依法征稅原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收服務(wù)原則E.稅收法定原則答案：ABCE解析：稅收執(zhí)法的基本原則主要包括依法征稅原則、稅收效率原則、稅收公平原則和稅收法定原則。稅收服務(wù)原則雖然也是稅務(wù)工作的重要指導(dǎo)方針，但不屬于稅收執(zhí)法的基本原則。3.納稅人的權(quán)利包括（）A.納稅申報權(quán)B.申請減稅免稅權(quán)C.申請延期繳納稅款權(quán)D.稅收爭議權(quán)E.了解稅收信息權(quán)答案：ABCDE解析：納稅人的權(quán)利是稅法賦予納稅人享有的權(quán)益，包括納稅申報權(quán)、申請減稅免稅權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、稅收爭議權(quán)、了解稅收信息權(quán)、申請稅務(wù)機關(guān)賠償權(quán)等。這些權(quán)利是保障納稅人合法權(quán)益的重要措施。4.稅收強制執(zhí)行措施的方式包括（）A.查封、扣押財物B.依法拍賣或變賣財物C.通知金融機關(guān)凍結(jié)存款D.限制納稅人出境E.罰款答案：ABCD解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人采取的強制其履行納稅義務(wù)的措施。主要包括查封、扣押財物（A）、依法拍賣或變賣財物（B）、通知金融機關(guān)凍結(jié)存款（C）、限制納稅人出境（D）等方式。罰款（E）屬于行政處罰措施，不屬于稅收強制執(zhí)行措施。5.稅收爭議的解決途徑包括（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.稅務(wù)行政調(diào)解D.稅務(wù)仲裁E.自行協(xié)商答案：ABCD解析：稅收爭議是指納稅人與稅務(wù)機關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議。解決稅收爭議的途徑主要包括稅務(wù)行政復(fù)議（A）、稅務(wù)行政訴訟（B）、稅務(wù)行政調(diào)解（C）、稅務(wù)仲裁（D）等。自行協(xié)商（E）雖然可以解決部分爭議，但不是法定的解決途徑。6.稅收法律規(guī)范的構(gòu)成要素包括（）A.稅收主體B.稅收客體C.稅收權(quán)利和義務(wù)D.稅收責(zé)任E.稅收程序答案：ABC解析：稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)則，其構(gòu)成要素主要包括稅收主體（A）、稅收客體（B）和稅收權(quán)利和義務(wù)（C）。稅收責(zé)任（D）是稅收權(quán)利和義務(wù)的內(nèi)容，稅收程序（E）是稅收法律規(guī)范規(guī)定的行為順序和方式，也是稅收法律規(guī)范的重要組成部分，但通常不作為構(gòu)成要素單獨列出。7.稅收效率原則的要求體現(xiàn)在（）A.降低稅收征收成本B.提高稅收征管效率C.減少稅收流失D.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)E.促進經(jīng)濟增長答案：ABC解析：稅收效率原則要求稅收制度設(shè)計和稅收征收管理應(yīng)盡可能提高效率，降低成本。具體要求體現(xiàn)在降低稅收征收成本（A）、提高稅收征管效率（B）和減少稅收流失（C）等方面。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)（D）和促進經(jīng)濟增長（E）雖然與稅收效率有關(guān)，但不是效率原則的直接要求。8.稅收公平原則的表現(xiàn)形式包括（）A.同類同等征稅B.能力負(fù)擔(dān)原則C.稅收負(fù)擔(dān)合理分配D.機會均等E.稅收優(yōu)惠答案：ABC解析：稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)合理分配，主要體現(xiàn)在同類同等征稅（A）、能力負(fù)擔(dān)原則（B）和稅收負(fù)擔(dān)合理分配（C）等方面。機會均等（D）是稅收公平原則追求的目標(biāo)之一，但不是其直接的表現(xiàn)形式。稅收優(yōu)惠（E）是調(diào)節(jié)稅收負(fù)擔(dān)的手段，與稅收公平原則既有聯(lián)系也有區(qū)別。9.稅務(wù)登記的類型包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)復(fù)業(yè)登記E.財務(wù)登記答案：ABCD解析：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提，其類型主要包括開業(yè)登記（A）、變更登記（B）、注銷登記（C）、停業(yè)復(fù)業(yè)登記（D）等。財務(wù)登記（E）不是稅務(wù)登記的類型，財務(wù)是納稅申報的內(nèi)容之一。10.稅收征收管理的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記管理B.賬簿憑證管理C.稅款征收管理D.納稅申報管理E.稅收檢查管理答案：ABCDE解析：稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)依法對稅收征收活動進行管理的活動，其內(nèi)容主要包括稅務(wù)登記管理（A）、賬簿憑證管理（B）、稅款征收管理（C）、納稅申報管理（D）和稅收檢查管理（E）等。這些內(nèi)容共同構(gòu)成了稅收征收管理的完整體系。11.稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.代征人E.政府部門答案：ABC解析：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。主要包括稅務(wù)機關(guān)（A）、納稅人和扣繳義務(wù)人（B、C）。代征人（D）雖然參與稅收征收活動，但其法律地位并非獨立的稅收法律關(guān)系主體。政府部門（E）是稅收法律的制定者和執(zhí)行者，不是具體的稅收法律關(guān)系主體。12.稅收執(zhí)法的基本要求包括（）A.依法行政B.公開透明C.文明執(zhí)法D.效率原則E.逐級匯報答案：ABCD解析：稅收執(zhí)法的基本要求包括依法行政（A）、公平公正、公開透明（B）、文明執(zhí)法（C）、效率原則（D）等。逐級匯報（E）是工作程序之一，但不是執(zhí)法的基本要求。13.納稅人的義務(wù)包括（）A.按時申報納稅B.提供納稅擔(dān)保C.接受稅務(wù)檢查D.依法進行稅務(wù)代理E.辦理稅務(wù)登記答案：ABCE解析：納稅人的義務(wù)是指稅法規(guī)定的納稅人必須履行的責(zé)任，主要包括按時申報納稅（A）、依法繳納稅款、接受稅務(wù)檢查（C）、辦理稅務(wù)登記（E）等。提供納稅擔(dān)保（B）在特定情況下是納稅人的義務(wù)。依法進行稅務(wù)代理（D）是納稅人的權(quán)利，而非義務(wù)。14.稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括（）A.納稅人超過納稅期限未繳納稅款B.稅務(wù)機關(guān)已責(zé)令限期繳納C.納稅人仍不履行納稅義務(wù)D.納稅人提供虛假申報E.納稅人故意隱瞞收入答案：ABC解析：稅收強制執(zhí)行措施的適用條件包括納稅人超過納稅期限未繳納稅款（A）、稅務(wù)機關(guān)已責(zé)令限期繳納（B），并且納稅人仍不履行納稅義務(wù)（C）。納稅人提供虛假申報（D）和故意隱瞞收入（E）屬于稅務(wù)違法行為，可能導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施，但它們本身不是適用強制執(zhí)行措施的條件。15.稅收爭議的解決方式包括（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.稅務(wù)行政調(diào)解D.稅務(wù)仲裁E.協(xié)商和解答案：ABCDE解析：稅收爭議的解決方式包括稅務(wù)行政復(fù)議（A）、稅務(wù)行政訴訟（B）、稅務(wù)行政調(diào)解（C）、稅務(wù)仲裁（D）以及協(xié)商和解（E）等多種途徑。這些方式為納稅人提供了維護自身合法權(quán)益的渠道。16.稅收效率原則的內(nèi)涵包括（）A.降低稅收成本B.提高征稅效率C.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)D.減少稅收流失E.促進經(jīng)濟增長答案：ABCD解析：稅收效率原則的內(nèi)涵主要包括降低稅收征收成本（A）、提高稅收征管效率（B）、減少稅收流失（C）等方面。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)（D）和促進經(jīng)濟增長（E）雖然與稅收效率有關(guān)，但不是效率原則的直接內(nèi)涵。17.稅收公平原則的表現(xiàn)形式包括（）A.同類同等征稅B.能力負(fù)擔(dān)原則C.稅收負(fù)擔(dān)合理分配D.機會均等E.稅收優(yōu)惠答案：ABC解析：稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)合理分配，主要體現(xiàn)在同類同等征稅（A）、能力負(fù)擔(dān)原則（B）和稅收負(fù)擔(dān)合理分配（C）等方面。機會均等（D）是稅收公平原則追求的目標(biāo)之一，但不是其直接的表現(xiàn)形式。稅收優(yōu)惠（E）是調(diào)節(jié)稅收負(fù)擔(dān)的手段，與稅收公平原則既有聯(lián)系也有區(qū)別。18.稅務(wù)登記的作用包括（）A.確定納稅義務(wù)發(fā)生B.核定征稅對象和稅種C.管理納稅人信息D.保障稅收收入E.規(guī)范稅收秩序答案：ABCE解析：稅務(wù)登記的作用包括確定納稅義務(wù)發(fā)生（A）、核定征稅對象和稅種（B）、管理納稅人信息（C）和規(guī)范稅收秩序（E）等。保障稅收收入（D）是稅收工作的目標(biāo)，但不是稅務(wù)登記的直接作用。19.稅收征收管理的基本環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅收檢查答案：ABCDE解析：稅收征收管理是一個系統(tǒng)工程，其基本環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記（A）、賬簿憑證管理（B）、納稅申報（C）、稅款征收（D）和稅收檢查（E）等。這些環(huán)節(jié)相互銜接，共同構(gòu)成了稅收征收管理的完整過程。20.稅收法律規(guī)范與其他法律規(guī)范的區(qū)別在于（）A.調(diào)整對象是稅收關(guān)系B.制定機關(guān)是國家權(quán)力機關(guān)C.效力層級較高D.以國家強制力保證實施E.針對特定行業(yè)答案：ACD解析：稅收法律規(guī)范是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)則，與其他法律規(guī)范相比，其調(diào)整對象是稅收關(guān)系（A），通常由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會或國務(wù)院制定，效力層級較高（C），并且以國家強制力保證實施（D）。稅收法律規(guī)范并非針對特定行業(yè)（E），而是普遍適用于所有納稅人和征稅活動。制定機關(guān)（B）雖然有時是國家權(quán)力機關(guān)，但也可以是行政機關(guān)，因此不是區(qū)別的關(guān)鍵點。三、判斷題1.稅收法定原則要求所有稅收活動都必須由法律明確規(guī)定。（）答案：正確解析：稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家稅收制度的基本原則，其核心內(nèi)容是稅收的立法權(quán)屬于立法機關(guān)，所有稅收活動的進行都必須依據(jù)法律的規(guī)定。這意味著任何稅收的設(shè)定、征收、管理都必須有明確的法律依據(jù)，無法律依據(jù)的稅收活動是無效的。因此，題目表述正確。2.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都屬于司法審查的范疇。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機關(guān)或原稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的一種行政救濟途徑。稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的一種司法救濟途徑。雖然稅務(wù)行政訴訟由人民法院進行審查，屬于司法審查的范疇，但稅務(wù)行政復(fù)議是由稅務(wù)機關(guān)進行的內(nèi)部層級審查，不屬于司法審查。因此，題目表述錯誤。3.納稅人有權(quán)申請延期繳納稅款，但必須獲得稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）答案：正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。這體現(xiàn)了稅收征收管理中的人性化原則，同時也需要強調(diào)的是，延期繳納稅款必須獲得稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，并非納稅人可以隨意申請。因此，題目表述正確。4.稅收強制執(zhí)行措施可以不經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納就直接實施。（）答案：錯誤解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人采取的強制其履行納稅義務(wù)的措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，必須先責(zé)令納稅人限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，才能采取強制執(zhí)行措施。這是保障納稅人合法權(quán)益的重要程序性要求。因此，題目表述錯誤。5.稅收法律關(guān)系的主體只能是納稅人和稅務(wù)機關(guān)。（）答案：錯誤解析：稅收法律關(guān)系的主體是指參與稅收法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。除了納稅人和稅務(wù)機關(guān)外，還包括扣繳義務(wù)人、代征人等。例如，扣繳義務(wù)人根據(jù)法律規(guī)定，有義務(wù)代為收集并向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款，代征人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的委托，也有權(quán)征收特定的稅款。因此，題目表述錯誤。6.稅收效率原則要求稅收制度設(shè)計應(yīng)盡可能降低稅收成本，提高征稅效率。（）答案：正確解析：稅收效率原則是稅收制度設(shè)計的重要指導(dǎo)原則之一，它要求稅收制度設(shè)計應(yīng)盡可能降低稅收成本，包括納稅人的遵從成本和稅務(wù)機關(guān)的征收成本，并提高稅收征管效率，確保稅收收入的及時、足額入庫。這既有利于國家財政收入的穩(wěn)定，也有利于維護稅法的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。因此，題目表述正確。7.稅收公平原則要求對所有納稅人同等征稅，不考慮其負(fù)擔(dān)能力。（）答案：錯誤解析：稅收公平原則包括形式公平和實質(zhì)公平兩個方面。形式公平要求對所有納稅人同等征稅，即同類同等征稅；實質(zhì)公平則要求考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力，實行能力負(fù)擔(dān)原則，即納稅人的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與其負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。因此，稅收公平原則并非不考慮納稅人的負(fù)擔(dān)能力，而是要求綜合考慮。因此，題目表述錯誤。8.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的必要條件。（）答案：正確解析：稅務(wù)登記是納稅人納入稅收管理體系的第一個環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的必要條件。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)可以掌握納稅人的基本情況，核定征稅對象和稅種，進行稅收管理。如果納稅人未辦理稅務(wù)登記，將無法履行納稅義務(wù)，也無法享受稅收優(yōu)惠政策。因此，