2024年稅務(wù)師《稅法三》模擬測試考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，收取包裝物押金2萬元，當(dāng)月發(fā)生符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額15萬元。該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.37B.2.20C.3.00D.4.803.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)企業(yè)B.消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)者和進(jìn)口者C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于進(jìn)口者D.消費(fèi)稅的納稅人僅限于銷售者4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元，另收取包裝盒款20萬元（包裝盒不單獨(dú)計(jì)價(jià)）。該企業(yè)3月銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（消費(fèi)稅稅率為15%）為（）萬元。A.67.50B.75.00C.80.00D.87.505.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即申報(bào)繳納稅款B.在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)或委托申報(bào)C.無需申報(bào)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)再繳D.先繳納稅款，再進(jìn)行申報(bào)6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)合同總收入與成本能夠可靠計(jì)量，但在期末尚未完成（或未部分完成）的，已完成的收入部分應(yīng)確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照有關(guān)收入確認(rèn)原則確認(rèn)D.建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)在合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入7.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%，地方優(yōu)惠政策為減半征收。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20.00B.24.00C.30.00D.40.008.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的支出B.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間不符合獨(dú)立交易原則的支付C.企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.企業(yè)為股東購買的高檔汽車9.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至35%B.5%至25%C.10%至35%D.20%至35%10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.工人取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).技術(shù)人員取得的發(fā)明創(chuàng)造獎(jiǎng)C.退休人員取得的工作補(bǔ)貼D.年終加發(fā)的年終獎(jiǎng)11.某居民個(gè)人2024年1月取得工資收入8000元，當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)30000元。假設(shè)工資、薪金所得適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。該個(gè)人1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮專項(xiàng)附加扣除等因素）A.450B.600C.1950D.240012.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.所有增值稅一般納稅人都有資格申請(qǐng)留抵退稅B.留抵退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)退還納稅人之前多繳納的增值稅C.留抵退稅主要針對(duì)先進(jìn)制造業(yè)等特定行業(yè)D.留抵退稅旨在降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力13.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂銷售合同當(dāng)天B.收到銷售款項(xiàng)當(dāng)天C.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的一天14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，作為不得扣除項(xiàng)目的是（）。A.生產(chǎn)車間管理人員的工資B.職工福利費(fèi)（按工資薪金總額14%扣除）C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分）D.按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人發(fā)生的與其工作、生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部作為工資、薪金所得計(jì)稅B.作為企業(yè)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除C.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)予以扣除D.由納稅人自行選擇是否申報(bào)納稅16.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（統(tǒng)一按3%征收率）17.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)自年度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.15日B.30日C.60日D.3個(gè)月18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅申報(bào)的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅納稅人應(yīng)每月申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.消費(fèi)稅納稅人申報(bào)期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.消費(fèi)稅納稅人不能委托稅務(wù)代理人代為申報(bào)D.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表應(yīng)報(bào)送至縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)19.稅務(wù)行政復(fù)議的被告是（）。A.做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.被申請(qǐng)復(fù)議的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)D.作出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府20.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方式正確的是（）。A.必須取得發(fā)票才能扣除B.必須是銀行存款支付才能扣除C.符合規(guī)定條件，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則扣除D.由企業(yè)自行決定是否扣除二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）21.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.電信服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)22.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售貨物D.出口貨物（適用零稅率）23.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.白酒B.卷煙C.金銀首飾D.護(hù)膚品24.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括（）。A.查詢存款賬戶B.扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)D.加收滯納金25.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，需要符合的條件有（）。A.相關(guān)性B.合理性C.稅法規(guī)定D.及時(shí)性26.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.職業(yè)資格繼續(xù)教育27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予在稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法攤銷的金額，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)使用或者處置已足額提取折舊的固定資產(chǎn)而取得的收益，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)在資產(chǎn)處置時(shí)，出售資產(chǎn)所得應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅可以由支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳B.對(duì)工資、薪金所得，由扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳C.對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，由納稅人自行申報(bào)納稅D.納稅年度終了后，居民個(gè)人需要辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳29.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列情形時(shí)，可以申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.被大型企業(yè)選中作為其供應(yīng)商B.銷售的貨物用于對(duì)方增值稅一般納稅人建設(shè)項(xiàng)目的裝修C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)給其他增值稅一般納稅人30.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人有（）。A.申請(qǐng)復(fù)議的納稅人、扣繳義務(wù)人B.做出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)D.與復(fù)議案件有利害關(guān)系的第三人三、計(jì)算題（本題型共2題，每題4分，共8分。請(qǐng)列示計(jì)算步驟，每步驟均需得相應(yīng)分?jǐn)?shù)。）31.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅銷售額234萬元，另收取包裝物租金5.85萬元（單獨(dú)記賬）。*購進(jìn)用于生產(chǎn)化妝品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。*發(fā)生管理費(fèi)用，取得合規(guī)發(fā)票，金額15萬元。*月末盤虧原材料一批，賬面成本5萬元（無進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。*本月無其他業(yè)務(wù)。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。32.某居民個(gè)人2024年度取得工資收入120萬元，年終獎(jiǎng)50萬元。該個(gè)人當(dāng)年度享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2.4萬元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1.8萬元（獨(dú)生子女）。假設(shè)工資、薪金所得適用稅率表如下（月度）：不超過3000元的部分稅率3%，超過3000元至12000元的部分稅率10%，超過12000元至25000元的部分稅率20%，……（注：此處為簡化示例，實(shí)際考試按年度綜合稅率表）。不考慮其他所得和扣除項(xiàng)。要求：計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)稅法知識(shí)進(jìn)行分析解答。）33.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：*銷售應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入100萬元，同時(shí)收取代客戶支付的政府性基金5萬元。*購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。*將一項(xiàng)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙公司，取得含稅收入117萬元，該無形資產(chǎn)原值80萬元。*支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用10萬元，關(guān)聯(lián)方對(duì)該業(yè)務(wù)構(gòu)成獨(dú)立交易原則測試，確認(rèn)該利息費(fèi)用符合獨(dú)立交易原則。*月末發(fā)生符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬元。（服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%）要求：*分析甲公司6月份增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。*計(jì)算6月份甲公司應(yīng)繳納的增值稅。34.乙公司為居民企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元（其中含符合規(guī)定的向關(guān)聯(lián)方借款利息30萬元，關(guān)聯(lián)方對(duì)該業(yè)務(wù)構(gòu)成獨(dú)立交易原則測試），營業(yè)外收入10萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元，其中符合加計(jì)扣除條件的有80萬元。該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，適用的所得稅稅率為20%，地方優(yōu)惠政策為減半征收。要求：*計(jì)算乙公司2024年度的應(yīng)納稅所得額。*計(jì)算乙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.D5.B6.A7.C8.C9.A10.B11.A12.D13.C14.C15.C16.D17.A18.B19.A20.C二、多項(xiàng)選擇題21.ABCD22.BC23.ABC24.ABD25.ABCD26.ABCD27.ABD28.ABD29.CD30.ABD三、計(jì)算題31.增值稅：*銷項(xiàng)稅額=(234+5.85)/(1+13%)*13%=29.1萬元*可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8-1=9.8萬元*應(yīng)納增值稅=29.1-9.8=19.3萬元*消費(fèi)稅=(234+5.85)/(1+13%)*30%=63.75萬元*答案：應(yīng)繳納增值稅19.3萬元，消費(fèi)稅63.75萬元。32.個(gè)人所得稅：*年度工資收入總額=120*12+50=1500萬元*年度專項(xiàng)附加扣除=2.4+1.8=4.2萬元*應(yīng)納稅所得額=1500-6*12*5000-4.2*12*10000-60萬=826萬元（假設(shè)基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60萬，每月5萬元；專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)按題目給定的簡化稅率表前的假設(shè)計(jì)算，實(shí)際應(yīng)按綜合所得年度稅率表和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此處按題目簡化條件計(jì)算）*或更直接地按綜合所得計(jì)稅：*工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=120*12-6*12*5000-4.2*12*10000-60萬=826萬元*年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：*年終獎(jiǎng)適用稅率=50/12=4.1667萬元/月，查稅率表，適用20%稅率，速算扣除數(shù)16960。*年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=50*20%-16960=3060萬元*綜合所得應(yīng)納稅額=826*20%-16960