2024年稅務(wù)師真題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案。)1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售商品取得含稅收入113萬(wàn)元，該商品成本為70萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，貨物尚未到達(dá)。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6.5B.9.8C.16.5D.192.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.卷煙B.高檔手表C.木制一次性筷子D.圖書(shū)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人發(fā)生的下列支出中，屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.購(gòu)買普通住房的貸款利息B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.繳納的子女教育費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓自用5年以上住房所得4.某公司2023年度取得應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%。該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.250C.275D.3005.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，與稅法規(guī)定無(wú)關(guān)B.企業(yè)使用已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的，不得在稅前扣除相關(guān)成本C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，最長(zhǎng)不超過(guò)10年D.企業(yè)對(duì)外投資形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除6.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括（）。A.查詢存款賬戶B.查封、扣押商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)C.依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，并加收滯納金7.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，所有發(fā)票都由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票D.發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限由企業(yè)根據(jù)自身情況自行決定8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，不得與被代理人有利害關(guān)系，這體現(xiàn)了稅務(wù)代理的（）原則。A.獨(dú)立性B.公正性C.保密性D.專業(yè)性9.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地址變更的，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)辦理變更登記。A.10B.15C.30D.6010.稅務(wù)師事務(wù)所承辦涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章。A.執(zhí)業(yè)注冊(cè)稅務(wù)師B.所長(zhǎng)C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人11.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，代理某公司辦理2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。在申報(bào)過(guò)程中，稅務(wù)師事務(wù)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該公司存在一項(xiàng)稅收違法行為。稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A.幫助該公司隱瞞該違法行為B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告該違法行為，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理C.拒絕繼續(xù)為該公司辦理涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)D.與該公司協(xié)商，看是否可以通過(guò)補(bǔ)繳稅款的方式解決問(wèn)題12.稅務(wù)代理的保密義務(wù)是指稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其人員對(duì)其在從事代理業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的（）等商業(yè)秘密承擔(dān)保密責(zé)任。A.納稅人財(cái)務(wù)狀況B.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況C.納稅人納稅申報(bào)情況D.以上所有13.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)籌劃只能在稅法規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行B.稅務(wù)籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)C.稅務(wù)籌劃是偷稅漏稅D.稅務(wù)籌劃需要支付一定的成本14.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.不繳納罰款B.減半繳納罰款C.暫緩繳納罰款D.免除罰款15.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得收入80萬(wàn)元，該設(shè)備原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)該地區(qū)土地增值稅稅率為30%，扣除項(xiàng)目金額為50萬(wàn)元）A.0B.5C.10D.1516.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)委托人或其他人員的秘密信息，負(fù)有（）的義務(wù)。A.使用B.留存C.保密D.傳播17.下列關(guān)于稅務(wù)代理合同的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理合同是不要式合同B.稅務(wù)代理合同自簽訂之日起成立C.稅務(wù)代理合同必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)見(jiàn)證D.稅務(wù)代理合同是委托合同的一種18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不得在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出19.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年5月銷售商品取得含稅收入20萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶5月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.1C.2D.320.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.限制其人身自由二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、少答、多答均不得分。）21.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目22.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B.卷煙在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.精礦粉在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種計(jì)稅方法23.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.育兒支出C.子女教育D.繼續(xù)教育24.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)所得免征企業(yè)所得稅25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中享有的權(quán)利包括（）。A.要求納稅人提供有關(guān)資料的權(quán)利B.檢查納稅人賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料的權(quán)利C.對(duì)納稅人未繳或者少繳的稅款追繳的權(quán)利D.對(duì)納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置的，責(zé)令限期改正的權(quán)利26.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)設(shè)立登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料包括（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件B.所有權(quán)證明或有關(guān)資信證明C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)登記表D.業(yè)務(wù)人員名單27.涉稅服務(wù)文書(shū)的種類包括（）。A.稅務(wù)文書(shū)受理回執(zhí)B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)約定書(shū)C.納稅申報(bào)表D.稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)28.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.獨(dú)立、公正B.專業(yè)勝任C.客觀、公正D.誠(chéng)實(shí)守信29.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是合法的B.稅務(wù)籌劃需要支付一定的成本C.稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最大化企業(yè)的利潤(rùn)30.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自愿選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）32.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只有在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。（）33.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。（）34.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）35.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供。（）36.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受納稅人委托，代理納稅人辦理納稅申報(bào)。（）37.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)委托人或其他人員的秘密信息，負(fù)有保密義務(wù)。（）38.稅務(wù)代理合同是委托合同的一種，雙方的權(quán)利義務(wù)由合同約定。（）39.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）40.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣款和強(qiáng)制拍賣。（）四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算有關(guān)納稅額。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售化妝品取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬(wàn)元？42.某居民個(gè)人2024年月均工資收入為8000元，假設(shè)不考慮其他因素，該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？（假設(shè)該個(gè)人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，每月扣除2000元）43.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)納稅所得額1500萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？44.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售商品取得含稅收入30萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶4月應(yīng)繳納的增值稅為多少元？（假設(shè)該個(gè)體工商戶適用的增值稅征收率為3%）五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，回答問(wèn)題。）45.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，代理某公司辦理2023年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。在申報(bào)過(guò)程中，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：（1）將一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備用于本企業(yè)辦公，未計(jì)提折舊；（2）支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用100萬(wàn)元，超出獨(dú)立交易原則；（3）發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。假設(shè)該公司2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？46.稅務(wù)師A在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，得知其委托人B公司存在一項(xiàng)偷稅行為。稅務(wù)師A應(yīng)當(dāng)如何處理？請(qǐng)簡(jiǎn)述其應(yīng)履行的義務(wù)。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.C4.B5.B6.D7.B8.A9.B10.A11.B12.D13.A14.D15.C16.C17.D18.D19.B20.D二、多項(xiàng)選擇題21.ABC22.CD23.ABCD24.ABC25.ABCD26.ABC27.ABD28.ABCD29.ABCD30.ABCD三、判斷題31.√32.×33.√34.×35.√36.√37.√38.√39.×40.√四、計(jì)算題41.解析：含稅銷售額=200+10=210萬(wàn)元。不含稅銷售額=210/(1+13%)=185.439萬(wàn)元。銷項(xiàng)稅額=185.439*13%=24.067萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=24.067-13=11.067萬(wàn)元。答案：該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為11.067萬(wàn)元。42.解析：每月應(yīng)納稅所得額=8000-5000-2000=3000元。每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-2000)*3%=30元。答案：該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為30元。43.解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅，實(shí)際應(yīng)納稅所得額=1500-500=1000萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬(wàn)元。答案：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元。44.解析：含稅銷售額=30萬(wàn)元。不含稅銷售額=30/(1+3%)=29.126萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=29.126*3%=0.874萬(wàn)元=874元。答案：該個(gè)體工商戶4月應(yīng)繳納的增值稅為874元。五、綜合題45.解析：（1）未計(jì)提折舊影響=20萬(wàn)元。（2）超過(guò)獨(dú)立交易原則的管理費(fèi)用調(diào)整=100萬(wàn)元。（3）廣告費(fèi)支出是否超標(biāo)需根據(jù)稅法規(guī)定比例判斷，此處假設(shè)未超標(biāo)或