2025年稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將購進(jìn)貨物分配給投資者C.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額117萬元，收取包裝費(fèi)2萬元（不含稅），該企業(yè)10月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.16.8B.17.6C.18.8D.19.63.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的收貨人或所有人，為消費(fèi)稅的納稅人C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方為消費(fèi)稅的納稅人D.批發(fā)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，不承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)4.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的設(shè)備5.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，經(jīng)查，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬元（其中，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出80萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出70萬元），支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用50萬元（超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分10萬元），發(fā)生的符合條件的研發(fā)費(fèi)用600萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.940B.950C.1000D.10306.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率范圍為（）。A.5%至25%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%7.下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷，正確的是（）。A.勞務(wù)所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)為來源地B.稿酬所得，以稿酬支付地為來源地C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)使用地為來源地D.利息所得，以利息支付地為來源地8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.契稅的納稅人不包括房屋的承受方B.以自有房產(chǎn)作投資或入股的，不繳納契稅C.承受土地、房屋權(quán)屬的，為契稅的納稅人D.契稅的稅率全國統(tǒng)一，不得調(diào)整9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人為納稅人D.臨時(shí)性房屋，不繳納房產(chǎn)稅10.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛免征車輛購置稅C.購買新能源汽車不需要繳納車輛購置稅D.納稅人購買自用國產(chǎn)車，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅11.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以賬簿記載的各類資金總額為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同，以合同所載的報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)，不得扣除任何費(fèi)用12.納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)限，一般應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)。A.10日B.15日C.30日D.60日13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、扣繳義務(wù)人報(bào)送的代扣代繳稅款報(bào)告表，有疑問的，應(yīng)當(dāng)自收到之日起（）內(nèi)予以核實(shí)。A.5日B.10日C.15日D.30日14.稅務(wù)檢查的形式不包括（）。A.查賬B.查驗(yàn)C.調(diào)查取證D.詢問證人15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制C.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行D.稅務(wù)行政復(fù)議決定的效力低于原具體行政行為16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.免繳稅款B.減半征收稅款C.繳納滯納金D.不受罰款處罰17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6018.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施不包括（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證的B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定將應(yīng)當(dāng)設(shè)置的情形的賬簿、記賬憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的19.某納稅人因特殊情況，不能按期辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.15日B.30日C.60日D.90日20.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，在規(guī)定期限內(nèi)未通知納稅人和扣繳義務(wù)人繳納或者解繳稅款、滯納金，或者未通知納稅人和扣繳義務(wù)人提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.直接強(qiáng)制執(zhí)行B.提起訴訟C.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D.給予警告二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有正確答案選擇正確的得滿分，選擇錯(cuò)誤的、不選擇或者選擇錯(cuò)誤的均不得分。）21.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.電信服務(wù)C.汽車修理修配D.金融服務(wù)22.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的辦法B.不能享受增值稅專用發(fā)票C.實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人23.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅由生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人繳納B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由海關(guān)代征消費(fèi)稅C.消費(fèi)稅的納稅期限一般為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月D.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地24.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，需要符合的條件包括（）。A.相關(guān)性B.合理性C.穩(wěn)定性D.時(shí)效性25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月B.子女教育專項(xiàng)附加扣除，由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，醫(yī)療費(fèi)用扣除限額為8萬元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征B.出租的房屋，以房屋出租收入為計(jì)稅依據(jù)C.自用房屋，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)D.房產(chǎn)稅的稅率全國統(tǒng)一27.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅是一次性征收C.車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率D.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是在車輛上牌登記前28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的職權(quán)包括（）。A.查賬權(quán)B.查詢權(quán)C.查封權(quán)D.詢問權(quán)29.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)的一種方式B.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式以書面審理為主C.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則為選擇管轄D.稅務(wù)行政復(fù)議決定書經(jīng)作出之日起生效30.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收三、計(jì)算題（本題型共3題，每題4分，共12分。請(qǐng)計(jì)算答案權(quán)威，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）31.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）銷售商品取得含稅銷售額50萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（3）購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明金額6萬元，稅額0.792萬元。（5）將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利，成本價(jià)為10萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)2024年11月應(yīng)納增值稅額。32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得含稅銷售額800萬元（不含稅售價(jià)1000萬元），另收取包裝盒費(fèi)20萬元（不含稅）。該企業(yè)12月份生產(chǎn)領(lǐng)用委托加工收回的已稅化妝品，成本價(jià)50萬元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。33.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額800萬元。經(jīng)查，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出40萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出40萬元；支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用30萬元（超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分5萬元）；發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用200萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，回答問題。答案應(yīng)寫在答題區(qū)域中。）34.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）銷售商品取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）將自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資，成本價(jià)為50萬元，不含稅售價(jià)80萬元。（5）接受乙公司捐贈(zèng)的原材料，取得發(fā)票注明金額20萬元，稅額2.6萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司2024年3月應(yīng)納增值稅額。答題區(qū)域：35.丙先生為某公司高級(jí)工程師，2024年月均工資收入30000元，每月繳納“五險(xiǎn)一金”5000元。2024年1月，丙先生購買家庭首套住房，支付首付款100萬元，取得貸款利息發(fā)票注明金額20萬元，已支付6個(gè)月。2024年2月，丙先生取得股息收入5000元。2024年3月，丙先生取得一次性獎(jiǎng)金30000元。假設(shè)丙先生為獨(dú)子，其子未滿18周歲。個(gè)人綜合所得適用稅率表如下：（注：此處假設(shè)稅率表與實(shí)際考試內(nèi)容一致，此處省略稅率表）（1）計(jì)算丙先生2024年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（2）計(jì)算丙先生2024年2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（3）計(jì)算丙先生2024年3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。答題區(qū)域：36.丁公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額500萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）銷售商品取得含稅銷售額150萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）將自產(chǎn)商品用于本單位集體福利，成本價(jià)為30萬元，不含稅售價(jià)40萬元。（5）接受捐贈(zèng)的設(shè)備，價(jià)值80萬元。假設(shè)該企業(yè)期初留抵稅額為0，適用增值稅稅率為13%。計(jì)算丁公司2024年12月應(yīng)納增值稅額。答題區(qū)域：37.戊先生為某公司職員，2024年月均工資收入20000元，每月繳納“五險(xiǎn)一金”3000元。2024年1月，戊先生購買家庭首套住房，支付首付款150萬元，取得貸款利息發(fā)票注明金額30萬元，已支付6個(gè)月。2024年2月，戊先生取得股息收入3000元。2024年3月，戊先生取得一次性獎(jiǎng)金20000元。假設(shè)戊先生為獨(dú)生子女，其子已滿18周歲。個(gè)人綜合所得適用稅率表如下：（注：此處假設(shè)稅率表與實(shí)際考試內(nèi)容一致，此處省略稅率表）（1）計(jì)算戊先生2024年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（2）計(jì)算戊先生2024年2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（3）計(jì)算戊先生2024年3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。答題區(qū)域：試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.A5.A6.A7.A8.C9.C10.B11.A12.C13.C14.D15.C16.D17.C18.A19.B20.C解析1.視同銷售行為強(qiáng)調(diào)的是名義上沒有銷售，但實(shí)質(zhì)上發(fā)生了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，需要繳納增值稅。A選項(xiàng)屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不計(jì)入銷售額；C選項(xiàng)視同銷售，但題目要求選出“視同銷售行為”，需結(jié)合選項(xiàng)，B和C均為視同銷售，但B更符合典型視同銷售定義，一般默認(rèn)選B；D選項(xiàng)屬于連續(xù)生產(chǎn)，不視同銷售。2.銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)*稅率+包含的價(jià)外費(fèi)用/(1+稅率)*稅率=117/(1+13%)*13%+2/(1+13%)*13%=13+0.224=18.8萬元。3.消費(fèi)稅納稅人包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的收貨人或所有人。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，生產(chǎn)單位和個(gè)人是納稅人；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，委托加工的，受托方是代收代繳義務(wù)人，納稅人仍是委托方；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，批發(fā)環(huán)節(jié)也是消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入不包括財(cái)政撥款。B、C、D選項(xiàng)均屬于不征稅收入。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入*5%+3萬元=(1000+150-70)*5%+3=5.15+3=8.15萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，只能扣除8.15萬元。利息費(fèi)用超支10萬元不能稅前扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除600萬元可以稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=1000+150-80+10-600=940萬元。6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。7.勞務(wù)所得以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)為來源地。B選項(xiàng)，稿酬所得以稿酬支付地為來源地錯(cuò)誤。C選項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)使用地為來源地錯(cuò)誤。D選項(xiàng)，利息所得，以利息支付地為來源地錯(cuò)誤。8.契稅的納稅人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受方。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，國家所有，其經(jīng)營管理單位是使用人，不是納稅人；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，投資入股視同買賣，需要繳納契稅；C選項(xiàng)正確；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，契稅稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在法定幅度內(nèi)確定。9.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人為納稅人。A選項(xiàng)是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人之一；B選項(xiàng)是房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人之一；C選項(xiàng)正確；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，臨時(shí)性房屋也繳納房產(chǎn)稅，但稅額減半。10.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其人員自用車輛免征車輛購置稅。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，現(xiàn)行的車輛購置稅稅率為10%；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，購買新能源汽車仍需繳納車輛購置稅，但可能享受稅收優(yōu)惠；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人購買自用國產(chǎn)車，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅，而非30日。11.財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，不得扣除任何費(fèi)用。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，但可以扣除由保險(xiǎn)公司支付的退保金等。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積為計(jì)稅依據(jù)。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，技術(shù)合同，以合同所載的報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)，可以扣除成本和費(fèi)用。12.納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)限，一般應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、扣繳義務(wù)人報(bào)送的代扣代繳稅款報(bào)告表，有疑問的，應(yīng)當(dāng)自收到之日起15內(nèi)予以核實(shí)。14.稅務(wù)檢查的形式包括查賬、查證、詢問、勘驗(yàn)、調(diào)取賬簿和有關(guān)資料、查封、扣押等。D選項(xiàng)，詢問證人屬于調(diào)查取證的一種方式，并非獨(dú)立形式。15.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織，不一定是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。A選項(xiàng)錯(cuò)誤；B選項(xiàng)正確，我國稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制；C選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)行政復(fù)議決定的效力一般高于原具體行政行為，原具體行政行為在復(fù)議決定作出前停止執(zhí)行。16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以不繳納滯納金，但可能需要承擔(dān)罰款。A、B、C選項(xiàng)錯(cuò)誤；D選項(xiàng)正確。17.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅款征收措施包括：加收滯納金、補(bǔ)繳稅款、追繳欠稅、罰款、沒收違法所得、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等。A、B、C選項(xiàng)均屬于可以采取的措施；D選項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，并非直接強(qiáng)制執(zhí)行。19.納稅人辦理納稅申報(bào)有困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過30日。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，在規(guī)定期限內(nèi)未通知納稅人和扣繳義務(wù)人繳納或者解繳稅款、滯納金，或者未通知納稅人和扣繳義務(wù)人提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題21.A,B,C22.A,C,D23.A,B,C24.A,B25.A,B,C,D26.A,B,C,D27.A,B,C,D28.A,B,C,D29.A,B,C30.A,B,C,D解析21.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。A（電力銷售）、B（電信服務(wù)）、C（汽車修理修配）均屬于征稅范圍。22.小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的辦法；C選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；D選項(xiàng)正確，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。23.A選項(xiàng)正確，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人是消費(fèi)稅納稅人；B選項(xiàng)正確，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由海關(guān)代征消費(fèi)稅；C選項(xiàng)正確，消費(fèi)稅的納稅期限一般為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)一般為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地、進(jìn)口地或銷售地。24.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，需要符合相關(guān)性、合理性原則。A、B選項(xiàng)正確。25.A選項(xiàng)正確，專項(xiàng)附加扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月；B選項(xiàng)正確，子女教育專項(xiàng)附加扣除，由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；C選項(xiàng)正確，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，醫(yī)療費(fèi)用扣除限額為8萬元（扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分）；D選項(xiàng)正確，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。26.A選項(xiàng)正確，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征；B選項(xiàng)正確，出租的房屋，以房屋出租收入為計(jì)稅依據(jù)；C選項(xiàng)正確，自用房屋，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)；D選項(xiàng)正確，房產(chǎn)稅的稅率全國統(tǒng)一。27.A選項(xiàng)正確，車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人；B選項(xiàng)正確，車輛購置稅是一次性征收；C選項(xiàng)正確，車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率；D選項(xiàng)正確，車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是在車輛上牌登記前。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的職權(quán)包括：查賬權(quán)、查證權(quán)、詢問權(quán)、勘驗(yàn)權(quán)、查詢權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)等。A、B、C、D選項(xiàng)均正確。29.A選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)的一種方式；B選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式以書面審理為主；C選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則為選擇管轄；D選項(xiàng)正確，稅務(wù)行政復(fù)議決定書經(jīng)作出之日起生效。30.稅收征收管理法律制度規(guī)定的稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。A、B、C、D選項(xiàng)均正確。三、計(jì)算題31.應(yīng)納增值稅額=200/(1+13%)*13%+