2025年稅務(wù)師考試《稅法二》專項訓(xùn)練卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)選項。）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.外國政府向我國政府提供的無償援助B.某單位按照國家有關(guān)規(guī)定為職工繳納的住房公積金C.企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)D.保險公司取得的來源于中國境外的保險費收入（該收入不需在我國繳稅）2.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤1000萬元，經(jīng)核實，存在以下事項：①收到的政府補助50萬元計入當期損益；②計提的產(chǎn)品保修費用20萬元，已計入當期損益，但稅務(wù)上允許扣除的金額為15萬元；③與關(guān)聯(lián)方交易，境內(nèi)交易金額200萬元，未按照獨立交易原則進行定價。假設(shè)無其他調(diào)整事項，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1005B.1015C.1030D.10503.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在收到款項時確認收入B.企業(yè)提供勞務(wù)持續(xù)時間超過一年的，應(yīng)在完成勞務(wù)時一次性確認收入C.企業(yè)銷售商品需要安裝調(diào)試的，在商品發(fā)出時確認收入D.建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)按合同總收入乘以完工進度確認收入4.某居民企業(yè)2024年度取得國債利息收入30萬元，處置一項長期股權(quán)投資取得收益80萬元，該投資轉(zhuǎn)讓時已累計確認損失20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的利息收入為（）萬元。A.30B.10C.80D.1105.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅前扣除限額與其發(fā)生額相等的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險費C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實際支付額的100%加計扣除B.符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，可以免征企業(yè)所得稅D.對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，自設(shè)立之日起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅7.個人所得稅的納稅人，根據(jù)所得來源的不同，可以分為（）。A.全體納稅人和非納稅人B.居民納稅人和非居民納稅人C.統(tǒng)一納稅人和分類納稅人D.專項納稅人和綜合納稅人8.某居民個人2024年1月取得工資薪金收入8000元，2月取得年終獎50000元。假設(shè)該個人月度減除費用6000元，年終獎單獨計稅。該個人2024年1月和2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。（不考慮其他扣除）A.420B.880C.1300D.17209.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（）。A.居民個人取得的全年一次性獎金，可以選擇與當年綜合所得合并計稅B.個人出租房屋取得的租金收入，減除法定費用后為應(yīng)納稅所得額C.個人購買體育彩票一次性中獎獎金超過1萬元，需要全額繳納個人所得稅D.居民個人發(fā)生的醫(yī)療費用支出，超過扣除標準部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除10.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，不屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入B.個人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫膱蟪晔杖隒.個人發(fā)表文章取得的稿酬收入D.個人出租房屋取得的收入11.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.資源產(chǎn)品的銷售收入B.資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.資源產(chǎn)品的開采數(shù)量D.資源產(chǎn)品的采購成本12.某企業(yè)2024年10月開采原煤1000噸，銷售800噸，適用的資源稅稅率為5%。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。（假設(shè)原煤單位稅額為每噸5元）A.2B.4C.8D.1013.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額之和B.實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和C.應(yīng)繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額之和D.應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額之和14.某位于縣城的工業(yè)企業(yè)，2024年11月實際繳納增值稅20萬元，消費稅30萬元。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。（假設(shè)縣城適用稅率為5%）A.2B.4C.5D.615.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式。下列關(guān)于從價計征房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%后的余值C.出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)D.計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值16.某企業(yè)擁有房產(chǎn)一棟，原值1000萬元，2024年1月1日將其中的20%用于出租，取得月租金10萬元。當?shù)胤慨a(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)2024年全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.14.4B.15.36C.16.8D.18.2417.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）。A.城鎮(zhèn)內(nèi)的所有土地B.城鎮(zhèn)內(nèi)的國家所有土地C.城鎮(zhèn)內(nèi)的集體所有土地D.城鎮(zhèn)內(nèi)的國有土地和集體土地18.某企業(yè)擁有土地使用權(quán)一塊，面積5000平方米，其中3000平方米用于建造廠房自用，2000平方米出租給其他企業(yè)使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米3元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A.6B.9C.15D.1819.印花稅的征稅對象是（）。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.權(quán)利許可證照C.經(jīng)濟合同D.以上都是20.根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列合同中，免征印花稅的是（）。A.購銷合同B.貸款合同C.融資租賃合同D.技術(shù)合同二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有你認為正確的答案，用鼠標點擊對應(yīng)選項。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入B.企業(yè)提供勞務(wù)持續(xù)時間不超過一年的，應(yīng)在完成勞務(wù)時一次性確認收入C.企業(yè)銷售商品需要安裝調(diào)試的，在安裝調(diào)試完畢時確認收入D.建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)按照實際發(fā)生的成本確認收入22.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.股票轉(zhuǎn)讓所得23.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定可以在稅前扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的業(yè)務(wù)招待費支出D.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出（不超過規(guī)定比例）24.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稅務(wù)師資格證書收入25.下列關(guān)于個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的表述，正確的有（）。A.支付方是扣繳義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自行計算預(yù)扣預(yù)繳稅額C.預(yù)扣預(yù)繳稅額應(yīng)當在每次支付所得時預(yù)扣預(yù)繳D.年度終了后，居民個人需要進行匯算清繳26.資源稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)（）的單位和個人。A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的C.進口應(yīng)稅產(chǎn)品的D.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的27.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述，正確的有（）。A.是對繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅B.稅率由中央政府統(tǒng)一規(guī)定C.計稅依據(jù)是實際繳納的“三稅”稅額D.地方政府可以自行決定是否征收28.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋的經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋的集體組織C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的房屋的業(yè)主D.承租房屋的承租人29.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的土地面積B.土地使用權(quán)面積C.房產(chǎn)建筑面積D.土地出讓金30.印花稅的稅率根據(jù)征稅對象的不同，分為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.混合稅率三、計算題（本題型共3題，每題6分，共18分。請列示計算步驟，每步驟得分，計算結(jié)果正確得滿分。）31.某居民企業(yè)2024年度取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，期間費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元），投資收益20萬元（已納稅），營業(yè)外收入30萬元（政府補助，與日?；顒訜o關(guān)），罰款支出10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（不考慮其他調(diào)整事項）32.某個體工商戶（個人獨資企業(yè)）業(yè)主2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，取得工資薪金收入20萬元，從其投資的企業(yè)（合伙企業(yè)）分得所得30萬元。該業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？（個體工商戶經(jīng)營所得適用稅率5%，個人獨資企業(yè)投資者個人所得稅按“經(jīng)營所得”適用稅率）。33.某公司2024年10月簽訂一份融資租賃合同，租賃期為3年，租賃費總額為600萬元。同月簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同金額為500萬元，其中研究開發(fā)費80萬元。該公司10月應(yīng)繳納的印花稅為多少元？（假設(shè)融資租賃合同按租金總額的千分之一貼花，技術(shù)開發(fā)合同按合同金額的萬分之五貼花，研究開發(fā)費不貼花）。四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進行分析計算。）34.甲公司為居民企業(yè)，2024年度財務(wù)報表顯示：銷售（營業(yè)）收入2500萬元，營業(yè)成本1500萬元，銷售費用300萬元，管理費用400萬元（其中含通過關(guān)聯(lián)方支付的管理費100萬元，假定該費用符合獨立交易原則，但金額超過關(guān)聯(lián)方收取的合理范圍，稅務(wù)機關(guān)核定扣除比例為60%），財務(wù)費用200萬元（其中含向關(guān)聯(lián)方借款500萬元發(fā)生的利息費用50萬元，關(guān)聯(lián)方借款利率為5%，同期金融企業(yè)貸款利率為4%），所得稅費用625萬元。該公司2024年度享受了符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，計算甲公司2024年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。35.張某為居民個人，2024年取得以下收入：（1）1月取得工資薪金收入10000元，2月取得年終獎30000元。（2）3月出租閑置房屋取得租金收入6000元，扣除相關(guān)費用后凈收入3000元。（3）4月取得一次性獎金50000元。（4）年度發(fā)生符合規(guī)定的醫(yī)療費用支出8000元，其中在基本醫(yī)療保險報銷后個人自付10000元。（5）年度取得國債利息收入2000元。假設(shè)張某2024年度無其他扣除項目，計算張某2024年度應(yīng)納的個人所得稅額。（提示：年終獎和一次性獎金均選擇單獨計稅方式，個人專項附加扣除標準按法定扣除額計算）。---試卷答案一、單項選擇題1.C解析：選項A屬于財政撥款，不征稅；選項B屬于免稅收入；選項C屬于稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入；選項D屬于來源于境外的免稅收入。2.C解析：應(yīng)納稅所得額=1000+50-15+(200-200*75%)=1030(萬元)。3.D解析：選項A，預(yù)收款方式應(yīng)在收到款項時確認收入；選項B，持續(xù)時間超過一年的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入；選項C，需要安裝調(diào)試的，在安裝調(diào)試完畢時確認收入；選項D，建造合同結(jié)果可靠估計的，應(yīng)按完工進度確認收入。4.B解析：國債利息收入免稅；處置長期股權(quán)投資收益80萬元，其中彌補了20萬元的損失，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額為80-20=60(萬元)。利息收入為30萬元，其中20萬元屬于免稅收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額為30-20=10(萬元)。合計應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的利息收入為10萬元。5.A解析：選項B，補充醫(yī)療保險費有扣除限額；選項C，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出有比例限制；選項D，關(guān)聯(lián)方利息支出有扣除比例限制。6.A解析：選項B，減半征收企業(yè)所得稅；選項C，減按90%計入收入額；選項D，自設(shè)立之日起享受優(yōu)惠。7.B解析：根據(jù)納稅人的住所和所得來源地，分為居民納稅人和非居民納稅人。8.A解析：1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8000-6000-5000*20%-3000)*3%=420(元)。9.B解析：選項A，可以選擇單獨計稅；選項C，超過1萬元的部分免征個稅；選項D，超過扣除標準部分可在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。10.D解析：選項D屬于“財產(chǎn)租賃所得”。11.B解析：資源稅以應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。12.B解析：應(yīng)納資源稅=800*5=4000(元)=0.4(萬元)。13.B解析：城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。14.B解析：應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(20+30)*5%=2(萬元)。15.B解析：從價計征的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值。16.B解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=[1000*80%*1.2%+(10*12-10)*12%]*10000=15360(元)=15.36(萬元)。17.D解析：征稅對象是城鎮(zhèn)內(nèi)的國有土地和集體土地。18.C解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(3000+2000)*3=15000(平方米)*3(元/平方米)=15(萬元)。19.D解析：印花稅的征稅對象包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照和經(jīng)濟合同。20.A解析：選項A屬于免征印花稅的項目。二、多項選擇題21.AC解析：選項A，預(yù)收款方式應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入；選項B，持續(xù)時間不超過一年的，應(yīng)在提供勞務(wù)期間確認收入；選項C，需要安裝調(diào)試的，在安裝調(diào)試完畢時確認收入。22.AB解析：選項C，屬于免稅收入，但需滿足特定條件；選項D，轉(zhuǎn)讓股票所得暫免征收個人所得稅。23.ABC解析：選項D，關(guān)聯(lián)方利息支出有扣除比例限制，超過部分不得扣除。24.ABC解析：選項D，屬于“勞務(wù)報酬所得”。25.ABCD解析：均為個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的規(guī)定。26.ABD解析：進口應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅。27.ACD解析：選項B，稅率由中央和地方共同確定；選項D，不能自行決定是否征收。28.ABC解析：承租人不是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。29.A解析：計稅依據(jù)為實際占用的土地面積。30.AB解析：印花稅稅率分為比例稅率和定額稅率。三、計算題31.解析：營業(yè)外收入30萬元（政府補助，與日?；顒訜o關(guān)）應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。罰款支出10萬元不得稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費50萬元，按60%限制，即30萬元，超過40萬元（2000*0.5%），按40萬元扣除。關(guān)聯(lián)方管理費100萬元，超過合理范圍的部分60萬元不得扣除。投資收益20萬元已納稅，不計入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=2000-1200-400+40-30+10+60=920(萬元)。答案：920萬元。32.解析：個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納個稅=80*5%=4(萬元)。工資薪金所得應(yīng)納個稅=(20-5000)*3%=30(元)。投資企業(yè)（合伙企業(yè)）所得應(yīng)按“經(jīng)營所得”適用稅率計算，假設(shè)該投資者在投資企業(yè)中占股20%，則其分得所得應(yīng)納個稅=30*5%=1.5(萬元)。年度應(yīng)納個人所得稅合計=4+30+1.5=5.8(萬元)。答案：5.8萬元。33.解析：融資租賃合同應(yīng)納印花稅=600*1000*1‰=600(元)。技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)納印花稅=(500-80)*5000*5‰=1000(元)。應(yīng)納印花稅合計=600+1000=1600(元)。答案：1