機關(guān)事業(yè)單位財務報銷流程匯編為規(guī)范機關(guān)事業(yè)單位財務報銷行為，提升財務管理效率，保障資金使用合規(guī)性與透明度，結(jié)合《行政單位財務規(guī)則》《事業(yè)單位財務規(guī)則》及單位內(nèi)部管理制度，現(xiàn)將財務報銷全流程梳理如下，供單位人員參考執(zhí)行。一、報銷基本要求（一）報銷主體與憑證基礎(chǔ)報銷人員須為單位在職在編或經(jīng)審批的臨時用工人員，報銷事項須與單位履職或事業(yè)發(fā)展直接相關(guān)。原始憑證作為報銷核心依據(jù)，需滿足以下條件：1.合法性：發(fā)票須為稅務部門監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，財政票據(jù)用于行政事業(yè)性收費、政府性基金等特定場景；自制憑證（如工資表、領(lǐng)料單）需符合會計制度規(guī)范。2.完整性：憑證要素齊全，包括名稱、日期、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票方簽章等；差旅費、會議費等報銷需附審批單、行程單、住宿明細等佐證材料。3.真實性：業(yè)務真實發(fā)生，票據(jù)內(nèi)容與實際支出一致，嚴禁虛開、涂改、挖補票據(jù)。（二）報銷時效與合規(guī)性1.日常支出原則上應在業(yè)務完成后3個月內(nèi)報銷，跨年度支出（12月31日后）需在次年3月底前完成，特殊情況需書面說明并經(jīng)分管領(lǐng)導審批。2.報銷事項須符合“三重一大”決策制度、政府采購規(guī)定（如達到采購限額的資產(chǎn)購置、服務采購），未經(jīng)審批的超范圍、超標準支出不予報銷。二、主要支出類型報銷流程（一）辦公費報銷1.采購申請：部門根據(jù)需求填寫《辦公用品采購申請表》，注明物品名稱、數(shù)量、預算金額，經(jīng)部門負責人審批后，由指定人員采購（或通過政府采購平臺）。2.票據(jù)整理：取得正規(guī)發(fā)票，附采購清單（若為批量采購，清單需加蓋銷售方公章）。3.報銷審批：填寫《費用報銷單》，部門負責人審核業(yè)務真實性，財務人員審核票據(jù)合規(guī)性，按審批權(quán)限報領(lǐng)導簽批后，財務辦理支付（公務卡結(jié)算的，需在還款日前完成報銷）。（二）差旅費報銷1.出差審批：出差前填寫《出差審批單》，注明出差事由、時間、地點、人員，經(jīng)部門負責人或分管領(lǐng)導審批（跨省或大額差旅需更高層級審批）。2.借款（可選）：因公務需要預借差旅費的，填寫《借款單》，經(jīng)審批后到財務借款（借款原則上在出差結(jié)束后1周內(nèi)沖銷）。3.報銷流程：整理票據(jù)：差旅期間的機票/車票、住宿費發(fā)票、餐飲發(fā)票（按規(guī)定標準）、市內(nèi)交通費票據(jù)等，按時間順序粘貼。填寫報銷單：在《差旅費報銷單》中錄入出差信息、各項費用明細，計算總額。層級審核：部門負責人審核行程真實性，財務審核票據(jù)合規(guī)性（如住宿費是否超標準、餐飲發(fā)票是否符合公務接待規(guī)定），分管領(lǐng)導簽批（金額較大的報主要領(lǐng)導）。財務支付：沖銷借款或直接支付至個人賬戶（公務卡消費的，直接還款至公務卡）。（三）會議費/培訓費報銷1.會議/培訓審批：召開會議或舉辦培訓前，需履行“一事一議”審批，附《會議（培訓）審批表》（含時間、地點、人數(shù)、預算明細）。2.費用發(fā)生：優(yōu)先選擇定點場所，費用明細需與審批內(nèi)容一致，取得會議費、培訓費專用發(fā)票（或財政票據(jù)），附會議通知、簽到表、費用清單。3.報銷流程：填寫報銷單，部門負責人審核，財務審核預算執(zhí)行情況及票據(jù)合規(guī)性，按權(quán)限審批后支付。（四）固定資產(chǎn)購置報銷1.采購審批：單價或批量達到固定資產(chǎn)標準的，需先履行資產(chǎn)購置審批，附《固定資產(chǎn)購置申請表》（含資產(chǎn)名稱、規(guī)格、預算、使用部門），按政府采購規(guī)定執(zhí)行（公開招標、競爭性談判等）。2.驗收入庫：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門共同驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，辦理入庫登記。3.報銷流程：附采購合同、發(fā)票、驗收單、入庫單，財務審核后按審批權(quán)限簽批，支付貨款（大額采購可按合同約定分期支付）。（五）勞務費報銷1.勞務審批：臨時聘用人員或外部專家勞務，需先簽訂協(xié)議（或出具審批單），明確勞務內(nèi)容、金額、支付方式，附身份證復印件（或單位資質(zhì)證明）。2.票據(jù)要求：支付個人勞務報酬的，需按規(guī)定代扣代繳個人所得稅（財務部門統(tǒng)一申報），報銷時附《勞務報酬發(fā)放表》（本人簽字確認）；若單次金額超過800元，需提供稅務代開發(fā)票（或由單位統(tǒng)一代開）。3.報銷流程：填寫報銷單，部門負責人審核勞務真實性，財務審核個稅代扣情況，報領(lǐng)導審批后支付（通過銀行轉(zhuǎn)賬至個人賬戶，避免現(xiàn)金支付）。三、報銷審批權(quán)限報銷金額實行分級審批，具體如下：單筆金額1000元以下：部門負責人審批；1000元（含）至5000元：分管領(lǐng)導審批；5000元（含）以上：主要領(lǐng)導（或黨組會、辦公會）審批；專項經(jīng)費、專項資金支出：按項目批復或預算方案，由項目負責人、分管領(lǐng)導、財務部門聯(lián)合審核。四、支付方式與規(guī)范1.公務卡結(jié)算：納入公務卡強制結(jié)算目錄的支出（如差旅費、辦公費、會議費等），須使用公務卡結(jié)算，報銷時附公務卡刷卡憑證（POS單），財務通過公務卡系統(tǒng)還款。2.銀行轉(zhuǎn)賬：單筆支出2000元以上（或按單位規(guī)定），須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，收款方為對公賬戶（勞務費支付給個人賬戶的除外），附轉(zhuǎn)賬憑證或收款方賬戶信息。3.現(xiàn)金支付：僅限零星支出（如市內(nèi)交通費、小額辦公用品采購），且金額不超過1000元，報銷時需注明現(xiàn)金支付原因，經(jīng)審批后使用。五、報銷注意事項（一）票據(jù)粘貼規(guī)范1.票據(jù)按類別（如差旅費、辦公費）分類粘貼，同類票據(jù)按時間順序排列，粘貼在報銷單或粘貼單上，避免折疊、遮蓋關(guān)鍵信息。2.較大票據(jù)（如A4紙發(fā)票）可直接附在報銷單后，較小票據(jù)（如車票、定額發(fā)票）用膠水或膠棒粘貼，確保牢固、整齊。（二）特殊情況處理1.票據(jù)丟失：發(fā)票丟失的，需取得開票方出具的存根聯(lián)復印件（加蓋公章），并由報銷人書面說明情況，經(jīng)部門負責人和財務負責人審批后報銷；財政票據(jù)丟失的，需登報聲明作廢，按程序補辦。2.跨部門協(xié)作支出：由牽頭部門統(tǒng)一報銷，附協(xié)作協(xié)議及費用分攤說明，相關(guān)部門確認后履行審批流程。（三）電子票據(jù)管理接收電子發(fā)票、電子財政票據(jù)的，需通過單位指定的票據(jù)管理系統(tǒng)查驗真?zhèn)?，打印后按紙質(zhì)票據(jù)要求粘貼，同時保存電子文件備查。六、常見問題答疑1.發(fā)票抬頭錯誤如何處理？答：發(fā)票抬頭須與單位全稱一致，錯誤的發(fā)票需退回開票方重新開具；無法重開的需提供情況說明及開票方證明，經(jīng)審批后酌情報銷（僅限客觀失誤，惡意涂改不予認可）。2.報銷審批超時會影響支付嗎？答：原則上應在規(guī)定時間內(nèi)完成審批，超時的需說明原因，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后可補批，但會影響資金周轉(zhuǎn)效率，建議及時辦理。3.不同部門的審批流程有差異嗎？答：核心流程一致，部分業(yè)務（如科