2025年國考稅務(wù)系統(tǒng)面試題及答案第一題：綜合分析類當(dāng)前，稅務(wù)總局提出“稅費皆重”服務(wù)理念，要求基層稅務(wù)部門在做好稅收征管的同時，加強社保費、非稅收入等非稅業(yè)務(wù)的服務(wù)與管理。但部分基層單位存在“重稅輕費”現(xiàn)象，認(rèn)為非稅業(yè)務(wù)涉及部門多、政策變化快、群眾關(guān)注度低，投入精力性價比不高。對此，請談?wù)勀愕目捶?。參考答案：基層稅?wù)部門出現(xiàn)“重稅輕費”現(xiàn)象，本質(zhì)上是對“稅費皆重”理念理解不深、落實不到位的表現(xiàn)，需要從政策初衷、基層實際和服務(wù)大局三個維度辯證看待。首先，“稅費皆重”是構(gòu)建現(xiàn)代稅費服務(wù)體系的必然要求。稅收與非稅收入共同構(gòu)成國家財政收入的重要來源，社保費直接關(guān)系群眾養(yǎng)老、醫(yī)療等民生福祉，非稅收入如教育費附加、水利建設(shè)基金等是公共事業(yè)發(fā)展的資金保障。若片面“重稅輕費”，不僅會影響非稅收入征管質(zhì)效，更可能損害納稅人繳費人權(quán)益，削弱稅務(wù)部門公信力。其次，基層“重稅輕費”的現(xiàn)實成因需客觀分析。一方面，稅收業(yè)務(wù)經(jīng)過多年實踐已形成成熟的征管體系，基層干部對政策、流程更熟悉；而非稅業(yè)務(wù)涉及人社、醫(yī)保、自然資源等多部門協(xié)同，政策更新頻率高（如近年社保費征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)、水土保持補償費等項目調(diào)整），基層需要投入更多學(xué)習(xí)成本。另一方面，部分納稅人對非稅業(yè)務(wù)關(guān)注度低，主動咨詢少，導(dǎo)致基層產(chǎn)生“費力不討好”的認(rèn)知偏差。最后，破解“重稅輕費”需多管齊下。一是強化理念引領(lǐng)，通過專題培訓(xùn)、案例教學(xué)等方式，讓基層干部深刻理解“稅費皆重”的政治意義（如社保費關(guān)乎共同富裕）和經(jīng)濟(jì)意義（非稅收入支撐公共服務(wù)）；二是優(yōu)化征管機制，建立“稅費同管”崗責(zé)體系，將非稅業(yè)務(wù)納入績效考核，避免“一手硬一手軟”；三是加強部門協(xié)同，與相關(guān)部門建立數(shù)據(jù)共享、政策聯(lián)講、問題共商機制，減少基層重復(fù)勞動；四是提升服務(wù)質(zhì)效，針對非稅業(yè)務(wù)特點推出“一費一策”輔導(dǎo)（如通過“社保繳費明白卡”簡化操作指引），用群眾滿意度倒逼基層重視程度提升。第二題：組織管理類為落實“便民辦稅春風(fēng)行動”，省稅務(wù)局計劃開展“稅費服務(wù)體驗師”活動，邀請企業(yè)財務(wù)人員、代賬會計、涉稅中介代表等作為體驗師，對電子稅務(wù)局操作、留抵退稅流程、12366熱線響應(yīng)等服務(wù)進(jìn)行全流程體驗并反饋問題。若由你負(fù)責(zé)策劃該活動，你會如何組織？參考答案：策劃“稅費服務(wù)體驗師”活動需緊扣“體驗—反饋—改進(jìn)”閉環(huán)，重點做好以下環(huán)節(jié)：第一，前期籌備階段。一是明確目標(biāo)與范圍：聚焦納稅人繳費人最關(guān)心的電子稅務(wù)局（側(cè)重新功能如“自動算稅”“一鍵確認(rèn)”）、留抵退稅（從申請到到賬全流程）、12366熱線（接通率、解答準(zhǔn)確率）三類場景，覆蓋大、中、小、微企業(yè)及個體工商戶，邀請30-50名體驗師（其中小微企業(yè)占比不低于60%）。二是篩選與培訓(xùn)體驗師：通過辦稅服務(wù)廳公告、稅企群征集報名，聯(lián)合工商聯(lián)、涉稅中介協(xié)會推薦，重點選取熟悉財稅業(yè)務(wù)、表達(dá)能力強的代表；開展線上培訓(xùn)，講解活動規(guī)則、體驗要點（如記錄操作耗時、卡頓節(jié)點）、反饋模板（問題描述+改進(jìn)建議）。三是協(xié)調(diào)內(nèi)部資源：與征管、納服、貨勞等部門對接，梳理各環(huán)節(jié)現(xiàn)行流程，提前測試系統(tǒng)穩(wěn)定性，準(zhǔn)備應(yīng)急方案（如電子稅務(wù)局臨時故障時啟用備用體驗環(huán)境）。第二，體驗實施階段。分“集中體驗”與“日常體驗”兩種形式。集中體驗：組織體驗師到辦稅服務(wù)廳或稅務(wù)機關(guān)，現(xiàn)場操作電子稅務(wù)局（如模擬申報、發(fā)票申領(lǐng)）、全程跟蹤一筆留抵退稅業(yè)務(wù)（從提交申請到接收退稅款）、撥打12366模擬咨詢（如詢問“六稅兩費”減免政策），安排工作人員全程陪同但不干預(yù)，記錄體驗師實時反饋（如“發(fā)票驗舊步驟過多”“熱線等待時間150秒”）。日常體驗：為體驗師發(fā)放“體驗日志本”，要求在1個月內(nèi)記錄日常辦稅中遇到的問題（如“跨區(qū)域預(yù)繳申報跳轉(zhuǎn)路徑不清晰”），通過“稅務(wù)體驗師”專屬釘釘群隨時反饋。第三，反饋整改階段。一是建立問題臺賬：對收集的反饋分類整理（系統(tǒng)問題、流程問題、服務(wù)態(tài)度問題），標(biāo)注緊急程度（如影響退稅到賬的系統(tǒng)卡頓為“立即整改”類）。二是開展“面對面”座談：邀請體驗師、稅務(wù)部門負(fù)責(zé)人、技術(shù)團(tuán)隊三方參會，現(xiàn)場解答共性問題（如“電子稅務(wù)局緩存清理方法”），對需改進(jìn)的問題明確責(zé)任部門和整改時限（如“12366熱線等待時間壓縮至60秒”在2周內(nèi)完成）。三是跟蹤整改效果：整改完成后，邀請原體驗師“回頭看”，通過問卷測評整改滿意度（目標(biāo)90%以上），并將優(yōu)秀體驗師聘為“長期觀察員”，建立常態(tài)化溝通機制。第三題：應(yīng)急應(yīng)變類某日，你在辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅臺值班時，一位企業(yè)會計情緒激動地反映：“我昨天在電子稅務(wù)局提交了增值稅留抵退稅申請，系統(tǒng)顯示‘已受理’，但今天登錄發(fā)現(xiàn)狀態(tài)變成‘待補正’，需要補充提供合同復(fù)印件?？晌覀児驹谕獾?，合同原件鎖在總部檔案柜，現(xiàn)在根本來不及提交，退稅到不了賬，員工工資都要發(fā)不出來了！”此時，你會如何處理？參考答案：面對納稅人的緊急訴求，需遵循“安撫情緒—快速核實—靈活解決—后續(xù)跟進(jìn)”的思路，具體步驟如下：第一步，安撫情緒。立即引導(dǎo)納稅人到安靜的會客室，遞上溫水，用共情語言回應(yīng)：“張會計，我完全理解您的著急，留抵退稅對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)太重要了，換作是我也會急。您先別急，我們一定全力幫您解決?！贝淝榫w緩和后，詳細(xì)詢問具體情況：“您說狀態(tài)從‘已受理’變?yōu)椤a正’，系統(tǒng)提示需要補充的合同是哪份？是購銷合同還是進(jìn)項發(fā)票對應(yīng)的合同？”同時查看納稅人手機上的系統(tǒng)截圖，記錄“待補正”的具體原因（如“缺少與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的購銷合同”）。第二步，快速核實。通過金稅三期系統(tǒng)查詢該企業(yè)退稅申請的當(dāng)前狀態(tài)，聯(lián)系后臺審核人員了解情況：“請問該企業(yè)的留抵退稅申請為何從‘已受理’轉(zhuǎn)為‘待補正’？需要補充的合同是否為必需資料？”若審核人員反饋，因系統(tǒng)自動校驗發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)項發(fā)票中某筆大額采購缺乏對應(yīng)的合同備案，根據(jù)政策要求需補充（《增值稅留抵退稅管理辦法》規(guī)定，對異常進(jìn)項需提供業(yè)務(wù)真實性證明），但并非所有合同都需原件。第三步，靈活解決。向納稅人解釋：“張會計，根據(jù)規(guī)定，確實需要證明這筆采購業(yè)務(wù)的真實性，但合同復(fù)印件或掃描件也可以，不一定非要原件。如果您總部的合同暫時無法取出，是否可以聯(lián)系總部同事掃描后通過郵箱或微信傳給您？我們可以先接收電子版，后續(xù)您再補寄紙質(zhì)件。”若納稅人表示總部同事已下班，無法及時掃描，可進(jìn)一步協(xié)調(diào)：“我們這邊有‘容缺辦理’機制，針對這種非關(guān)鍵資料缺失的情況，您可以簽署《容缺承諾書》，承諾3個工作日內(nèi)補正，我們先為您繼續(xù)審核退稅，這樣退稅流程不會中斷?！蓖瑫r指導(dǎo)納稅人通過電子稅務(wù)局上傳合同掃描件（若納稅人不會操作，可協(xié)助其用手機拍攝合同關(guān)鍵頁，通過辦稅服務(wù)廳的高拍儀上傳系統(tǒng)）。第四步，后續(xù)跟進(jìn)。待納稅人完成資料補正后，聯(lián)系審核人員優(yōu)先處理該筆退稅，告知納稅人：“您的資料已經(jīng)上傳，我們會標(biāo)注‘緊急’，預(yù)計今天下班前完成審核，退稅款項將在2個工作日內(nèi)到賬。這是我的聯(lián)系電話，有任何進(jìn)展我會第一時間通知您?！笔潞?，將該情況反饋給征管部門，建議優(yōu)化系統(tǒng)提示（如明確“可提供復(fù)印件或掃描件”），避免其他納稅人因誤解延誤退稅。第四題：人際溝通類你剛調(diào)入稅務(wù)分局政策法規(guī)科，負(fù)責(zé)落實最新出臺的“研發(fā)費用加計扣除”政策輔導(dǎo)工作?？评锏睦贤跏菢I(yè)務(wù)骨干，從事稅政工作15年，但對新政策學(xué)習(xí)積極性不高，認(rèn)為“加計扣除政策年年有，無非是范圍擴(kuò)大、比例提高，按老經(jīng)驗辦就行”。在一次聯(lián)合企業(yè)輔導(dǎo)會上，老王直接打斷你的講解：“小同志，你說的那些新口徑太復(fù)雜，企業(yè)記不住，還是按去年的簡化版講更實在?！睂?dǎo)致現(xiàn)場企業(yè)代表交頭接耳，局面有些尷尬。你會如何與老王溝通？參考答案：與老王溝通需兼顧尊重經(jīng)驗、闡明必要性、爭取協(xié)作，具體分三步：第一步，會后及時溝通，避免矛盾升級。輔導(dǎo)會結(jié)束后，主動找到老王：“王老師，今天您的提醒特別有道理，企業(yè)確實需要更通俗的講解。不過剛才您提到的簡化版，我想再跟您請教下細(xì)節(jié)，您看現(xiàn)在方便嗎？”用請教的態(tài)度拉近距離。第二步，肯定經(jīng)驗，闡明新政策的特殊性。待老王放松后，說：“王老師，您做稅政這么多年，對企業(yè)需求的把握比我們準(zhǔn)多了，我之前也學(xué)過您整理的‘政策解讀手冊’，特別實用。但這次的研發(fā)費用加計扣除政策有兩個新變化：一是將‘負(fù)面清單’行業(yè)中的科技型中小企業(yè)納入適用范圍，二是允許企業(yè)在7月預(yù)繳時就享受前三季度的加計扣除，這些變化如果簡化講解，企業(yè)可能錯過關(guān)鍵權(quán)益（比如提前享受退稅緩解資金壓力）。上次我跟著您去A科技公司調(diào)研，他們財務(wù)總監(jiān)還特意問‘今年預(yù)繳能不能提前享受’，這說明企業(yè)對新口徑是有需求的。”同時拿出政策文件和企業(yè)咨詢記錄：“您看，這是最近12366轉(zhuǎn)來的咨詢，有6家企業(yè)問到了7月預(yù)繳的問題，確實不能簡化?！钡谌?，提出協(xié)作方案，發(fā)揮老王優(yōu)勢?！巴趵蠋?，我想咱們可以這樣配合：您用‘老經(jīng)驗’把復(fù)雜政策轉(zhuǎn)化成企業(yè)能聽懂的‘大白話’，我負(fù)責(zé)把新口徑的關(guān)鍵點標(biāo)出來，比如‘7月預(yù)繳’‘負(fù)面清單調(diào)整’這些，做成‘政策要點清單’。今天輔導(dǎo)會上您打斷我，其實是提醒我要更接地氣，我之后做PPT會先拿給您把關(guān)，您看這樣行嗎？”最后，用請教的語氣收尾：“對了，您覺得企業(yè)最容易混淆的點在哪里？比如‘研發(fā)費用’和‘生產(chǎn)費用’的區(qū)分，您之前肯定遇到過案例，能不能跟我分享下？”通過以上溝通，既肯定老王的經(jīng)驗價值，又講清新政策的特殊性，同時通過協(xié)作方案讓老王參與進(jìn)來，既能提升輔導(dǎo)效果，也能增進(jìn)同事間的信任。第五題：現(xiàn)場模擬類某餐飲企業(yè)因疫情期間經(jīng)營困難，2023年累計欠繳房產(chǎn)稅、土地使用稅共12萬元。近期，稅務(wù)部門通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2024年經(jīng)營狀況明顯好轉(zhuǎn)（月銷售額從20萬元回升至50萬元），決定啟動欠稅追繳程序。你作為管戶管理員，需要上門與企業(yè)負(fù)責(zé)人李總溝通，請現(xiàn)場模擬對話過程。參考答案：（敲門進(jìn)入李總辦公室）我：李總，您好！我是稅務(wù)局的小王，今天過來主要是想跟您聊聊企業(yè)最近的經(jīng)營情況，順便也說說稅費的事。您這店現(xiàn)在生意看著挺火的，中午飯點都排號了，真為您高興！李總：小王來啦，快坐！確實比去年強點，但疫情欠的債還沒還清，每月房租、人工還是一大筆開銷。我：理解，這幾年餐飲行業(yè)不容易。不過我們通過稅收數(shù)據(jù)看到，您4月銷售額52萬，5月55萬，恢復(fù)得很穩(wěn)健，這說明咱們經(jīng)營勢頭越來越好了。今天來，其實是想跟您提提2023年的欠稅情況——您企業(yè)去年累計欠繳房產(chǎn)稅、土地使用稅12萬元，這個我們一直有記錄。李總：（皺眉）小王，我知道欠稅不好，但去年實在沒錢，現(xiàn)在剛有點起色，能不能再緩一緩？我：李總，您的難處我們都清楚，去年我們也給您辦理了延期申報，還輔導(dǎo)您享受了小微企業(yè)房產(chǎn)稅減半政策。但今年情況不同了，您的經(jīng)營已經(jīng)恢復(fù)，根據(jù)《稅收征收管理法》，欠稅需要及時補繳，否則會產(chǎn)生滯納金（目前欠稅12萬，滯納金每天萬分之五，現(xiàn)在已經(jīng)累計1.8萬），如果長期不繳，還可能影響企業(yè)信用評級（比如納稅信用降為D級，貸款、招投標(biāo)都會受限制）。李總：滯納金這么多？那能不能申請減免？我：滯納金是法定的，不過如果您有特殊困難，可以申請延期繳納，但需要提供近三個月的財務(wù)報表、銀行流水等證明材料，經(jīng)省稅務(wù)局批準(zhǔn)后，最多可以延期6個月。但考慮到您現(xiàn)在經(jīng)營狀況良好，可能更適合盡快補繳——我們可以幫您申請分期繳納，比如分6個月，每月繳2萬，這樣壓力小一些。李總：分期的話，可行嗎？我：完全可行！您簽個分期繳納協(xié)