稅務師考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于稅收特征的是？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率是？A.3%B.6%C.13%D.17%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列不屬于消費稅征稅范圍的是？A.煙B.酒C.服裝D.小汽車5.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.1.5%D.15%6.土地增值稅實行的稅率是？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率7.資源稅的計稅依據(jù)是？A.銷售數(shù)量B.銷售額C.銷售數(shù)量或銷售額D.以上都不對8.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.契稅的納稅義務發(fā)生時間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當天C.交付土地、房屋的當天D.支付土地、房屋價款的當天10.印花稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都有答案：1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.C8.B9.A10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括？A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)4.消費稅的計稅方法有？A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.以上都不對5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有？A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)6.土地增值稅的扣除項目包括？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.資源稅的征稅范圍包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.車輛購置稅的征稅范圍包括？A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車9.契稅的征稅對象包括？A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與10.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABC2.ACD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是3%。（）3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）6.土地增值稅的增值額等于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去扣除項目金額。（）7.資源稅的納稅義務人是在我國境內(nèi)開采應稅資源的單位和個人。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）9.契稅的納稅義務人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的一種形式。特征有強制性、無償性、固定性。2.簡述增值稅的類型。增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進項稅；收入型可按折舊分期扣除；消費型當期購入固定資產(chǎn)進項稅可一次性扣除。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。企業(yè)所得稅扣除原則包括權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則，確?？鄢椖空鎸嵑侠砬遗c收入相關(guān)。4.簡述消費稅的作用。消費稅可調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導消費方向；增加財政收入；調(diào)節(jié)收入分配，促進公平；寓禁于征，限制不良消費行為。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收籌劃的意義和方法。意義：降低稅負、提高效益、增強競爭力。方法有利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和成本費用確認時間、選擇合適的組織形式和會計核算方法等。2.分析增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。消費型增值稅允許抵扣固定資產(chǎn)進項稅，降低企業(yè)稅負，增加現(xiàn)金流，促進設(shè)備更新和技術(shù)改造，提升企業(yè)競爭力，推動產(chǎn)業(yè)升級。3.探討企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性和流程。重要性：確保納稅準確、防范稅務風險。流程：年終自行計算全