稅務(wù)稽查法規(guī)測(cè)試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某制造業(yè)企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用稅率為25%，由于技術(shù)改造享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.40萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該所得的稅率為（）。A.5%~15%B.10%~35%C.20%~40%D.25%~35%3.某餐飲企業(yè)2023年12月取得含稅收入23.4萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.2萬(wàn)元B.1.5萬(wàn)元C.1.8萬(wàn)元D.2.1萬(wàn)元4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。其中，稿酬所得的收入額減按（）。A.70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.100%計(jì)入應(yīng)納稅所得額5.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2023年度取得土地增值稅收入5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額3000萬(wàn)元。該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%，則應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.600萬(wàn)元B.750萬(wàn)元C.900萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元6.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬(wàn)元以下罰款D.2萬(wàn)元以下罰款7.某外貿(mào)企業(yè)2023年出口貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)美元，適用出口退稅率13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅為（）。A.13萬(wàn)美元B.11萬(wàn)美元C.9萬(wàn)美元D.7萬(wàn)美元8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除特殊行業(yè)外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該比例適用于一般工業(yè)企業(yè)的是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.某企業(yè)2023年度取得公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.60萬(wàn)元10.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%或5%B.5%或10%C.6%或9%D.9%或13%二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于綜合所得的范疇？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下支出：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，廣告費(fèi)80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）A.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（加計(jì)扣除50%）B.廣告費(fèi)（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%）C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%）D.公益性捐贈(zèng)（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些情況可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（）A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)B.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)C.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)用于免稅項(xiàng)目D.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)用于集體福利4.某企業(yè)2023年度取得以下收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？（）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.政策性補(bǔ)貼收入5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查？（）A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.調(diào)查詢(xún)問(wèn)D.限制出境6.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下費(fèi)用：工資薪金支出200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）A.工資薪金支出（符合規(guī)定的部分）B.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金支出的14%）C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金支出的2%）D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金支出的8%）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范疇？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.繼續(xù)教育E.大病醫(yī)療8.某企業(yè)2023年度取得以下收入：銷(xiāo)售貨物收入1000萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入100萬(wàn)元。根據(jù)《增值稅暫行條例》，以下哪些收入應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供應(yīng)稅服務(wù)收入C.出租固定資產(chǎn)收入D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以享受稅收優(yōu)惠？（）A.技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資D.創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠10.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下情況：購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額8萬(wàn)元，稅額1.04萬(wàn)元。根據(jù)《增值稅暫行條例》，以下哪些情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？（）A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利C.銷(xiāo)售的貨物發(fā)生退回D.銷(xiāo)售的貨物發(fā)生折扣三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以免征個(gè)人所得稅。（）2.某企業(yè)2023年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，可以享受100%的加計(jì)扣除優(yōu)惠。（）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）4.某企業(yè)2023年度取得公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為50萬(wàn)元。（）5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款。（）6.某外貿(mào)企業(yè)2023年出口貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)美元，適用出口退稅率13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅為13萬(wàn)美元。（）7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除特殊行業(yè)外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）8.某企業(yè)2023年度取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10萬(wàn)元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，可以享受10%的稅率優(yōu)惠。（）9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%。（）10.某企業(yè)2023年度發(fā)生工資薪金支出200萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，可以在稅前全額扣除。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范疇及標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類(lèi)型。3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算方法。五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某制造業(yè)企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%。由于技術(shù)改造享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某餐飲企業(yè)2023年12月取得含稅收入23.4萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？3.某企業(yè)2023年度取得土地增值稅收入5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額3000萬(wàn)元。該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%，則應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？4.某企業(yè)2023年度取得公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？5.某外貿(mào)企業(yè)2023年出口貨物銷(xiāo)售額100萬(wàn)美元，適用出口退稅率13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅為多少？答案及解析單項(xiàng)選擇題1.A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝80萬(wàn)元×25%＝20萬(wàn)元。2.B解析：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。3.B解析：當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝23.4÷（1+6%）×6%－1.2＝1.5萬(wàn)元。4.A解析：稿酬所得的收入額減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.B解析：應(yīng)繳納的土地增值稅＝（5000萬(wàn)元－3000萬(wàn)元）×30%＝750萬(wàn)元。6.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下罰款。7.A解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅＝100萬(wàn)美元×13%＝13萬(wàn)美元。8.B解析：一般工業(yè)企業(yè)適用的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%。9.A解析：該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出＝200萬(wàn)元×12%＝24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，稅前扣除限額為30萬(wàn)元。10.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%或5%。多項(xiàng)選擇題1.ABDE解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類(lèi)所得。2.ABCD解析：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%，公益性捐贈(zèng)不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%，均可以在稅前扣除。3.AB解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)以及購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況。不得用于免稅項(xiàng)目、集體福利等。4.ABC解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。政策性補(bǔ)貼收入屬于免稅收入。5.ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查賬、查驗(yàn)貨物、調(diào)查詢(xún)問(wèn)，但限制出境屬于公安機(jī)關(guān)的權(quán)限。6.ABCD解析：工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金支出的14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金支出的2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金支出的8%）均可以在稅前扣除。7.ABCDE解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療。8.ABC解析：銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、出租固定資產(chǎn)均應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍。9.ABCD解析：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資、創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠均可以享受稅收優(yōu)惠。10.AB解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目或集體福利時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。銷(xiāo)售貨物退回或發(fā)生折扣時(shí)，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。判斷題1.×解析：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。2.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受50%的加計(jì)扣除優(yōu)惠。3.×解析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不得代開(kāi)。4.×解析：該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出＝200萬(wàn)元×12%＝24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，稅前扣除限額為30萬(wàn)元。5.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款。6.√解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅＝100萬(wàn)美元×13%＝13萬(wàn)美元。7.√解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.×解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的稅率，但可以減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9.√解析：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%。10.×解析：工資薪金支出符合規(guī)定的部分可以在稅前扣除，但超過(guò)部分不得扣除。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的范疇及標(biāo)準(zhǔn)。解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：-住房貸款利息：每月1000元-住房租金：每月1500元（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市）或1100元（其他城市）-子女教育：每個(gè)子女每月2000元-繼續(xù)教育：每月4000元（學(xué)歷教育）或2400元（職業(yè)資格繼續(xù)教育）-大病醫(yī)療：醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)的8萬(wàn)元以上的部分，每年6萬(wàn)元限額-贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偛怀^(guò)每月1000元2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類(lèi)型。解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類(lèi)型包括：-技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除-節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目投資-創(chuàng)新型企業(yè)優(yōu)惠-小型微利企業(yè)優(yōu)惠-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠-自來(lái)水廠、污水處理廠等公共事業(yè)單位的稅收優(yōu)惠3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定包括：-一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。-購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，可以憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-不得用于免稅項(xiàng)目、集體福利等。-開(kāi)具時(shí)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)，不得虛開(kāi)、偽造。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法中稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)。解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)包括：-查賬：查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表等。-查驗(yàn)貨物：對(duì)納稅人的貨物進(jìn)行檢查，確認(rèn)其是否為應(yīng)稅貨物。-調(diào)查詢(xún)問(wèn)：詢(xún)問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員、相關(guān)人員，了解納稅情況。-限制出境：對(duì)有逃避納稅義務(wù)嫌疑的納稅人，可以限制其出境。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)算方法。解析：土地增值稅的計(jì)算方法如下：-計(jì)算增值額：土地增值額＝土地增值收入－扣除項(xiàng)目金額。-計(jì)算增值率：增值率＝土地增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%。-根據(jù)增值率適用稅率：增值率在30%以下的部分，稅率為30%；30%以上至50%的部分，稅率為40%；50%以上至100%的部分，稅率為50%；100%以上部分，稅率為60%。-計(jì)