高頻考點(diǎn)2025年稅務(wù)師《稅法二》企業(yè)所得稅匯算清繳真題

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？()A.銀行利息支出B.稅收滯納金C.職工工資支出D.廣告費(fèi)支出2.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.利息費(fèi)用D.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受哪種稅收優(yōu)惠？()A.免稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.抵扣應(yīng)納稅所得額D.加速折舊4.下列哪項(xiàng)所得，免征企業(yè)所得稅？()A.個(gè)人取得的稿酬所得B.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得D.企業(yè)取得的土地增值稅所得5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用？()A.無(wú)形資產(chǎn)攤銷B.稅收滯納金C.職工福利費(fèi)超支D.罰款和滯納金6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.稅收滯納金B(yǎng).職工培訓(xùn)費(fèi)用C.基本建設(shè)投資支出D.資本性支出7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目？()A.職工工資B.投資轉(zhuǎn)讓收益C.利息支出D.研發(fā)費(fèi)用8.企業(yè)購(gòu)置的下列哪項(xiàng)設(shè)備，可以享受加速折舊政策？()A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備B.辦公設(shè)備C.車輛D.房屋及建筑物9.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？()A.職工工資支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.研發(fā)費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？()A.職工工資支出B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.稅收滯納金D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷二、多選題(共5題)11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用？()A.職工工資B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出D.罰款和滯納金12.根據(jù)稅法規(guī)定，以下哪些收入屬于免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.捐贈(zèng)收入C.股息收入D.稅收滯納金利息收入13.企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，需要報(bào)送哪些材料？()A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表C.企業(yè)資產(chǎn)損失清單D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于可以加計(jì)扣除的費(fèi)用？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.利息費(fèi)用15.企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，以下哪些情形可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查？()A.應(yīng)納稅所得額申報(bào)不準(zhǔn)確B.稅收滯納金未按時(shí)繳納C.納稅申報(bào)表填寫不規(guī)范D.未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間為年度終了后______個(gè)月內(nèi)。17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列______屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。18.企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)上一年度少繳稅款，應(yīng)當(dāng)______。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列______屬于可以加計(jì)扣除的費(fèi)用。20.企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送______。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反稅法規(guī)定而支付的滯納金。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)上一年度多繳稅款，可以申請(qǐng)退稅。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以自行決定是否進(jìn)行納稅調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問：企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何處理以前年度的虧損？27.問：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何確定固定資產(chǎn)的折舊方法及年限？28.問：企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何處理關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)問題？29.問：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)？30.問：企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何處理職工福利費(fèi)的計(jì)算和扣除？

高頻考點(diǎn)2025年稅務(wù)師《稅法二》企業(yè)所得稅匯算清繳真題一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】稅收滯納金屬于行政性罰款，不得稅前扣除。2.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。3.【答案】B【解析】企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以減半征收企業(yè)所得稅。4.【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得免征企業(yè)所得稅。5.【答案】A【解析】無(wú)形資產(chǎn)攤銷屬于準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用。6.【答案】B【解析】職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.【答案】B【解析】投資轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入，不是成本費(fèi)用，不得稅前扣除。8.【答案】A【解析】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備可以享受加速折舊政策。9.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。10.【答案】C【解析】稅收滯納金屬于行政性罰款，不得稅前扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】職工工資、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出是企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。而罰款和滯納金不屬于合理支出，不得在稅前扣除。12.【答案】AB【解析】國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入根據(jù)稅法規(guī)定屬于免稅收入。股息收入和稅收滯納金利息收入則不屬于免稅收入。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，需要報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)資產(chǎn)損失清單以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。14.【答案】AC【解析】研發(fā)費(fèi)用和職工教育經(jīng)費(fèi)根據(jù)稅法規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在一定條件下可以扣除，但不屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目。利息費(fèi)用則屬于正常費(fèi)用支出，不涉及加計(jì)扣除。15.【答案】ABCD【解析】應(yīng)納稅所得額申報(bào)不準(zhǔn)確、稅收滯納金未按時(shí)繳納、納稅申報(bào)表填寫不規(guī)范以及未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整都可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查。三、填空題(共5題)16.【答案】5【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。17.【答案】稅收滯納金【解析】稅收滯納金屬于行政性罰款，根據(jù)稅法規(guī)定，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。18.【答案】補(bǔ)繳【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)上一年度少繳稅款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)繳。19.【答案】研發(fā)費(fèi)用【解析】研發(fā)費(fèi)用根據(jù)稅法規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。20.【答案】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表等相關(guān)材料。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，因違反稅法規(guī)定而支付的滯納金屬于行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分可以扣除，超過部分則不得在當(dāng)期扣除，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。23.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)上一年度多繳稅款，可以申請(qǐng)退稅。24.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，必須按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，不得自行決定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后的納稅年度用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過5年?！窘馕觥扛鶕?jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后的納稅年度用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過5年，這是對(duì)企業(yè)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。27.【答案】企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法，并按照稅法規(guī)定的年限進(jìn)行折舊?！窘馕觥科髽I(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法及年限的選擇，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，遵循稅法規(guī)定，合理確定，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。28.【答案】企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易中應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，合理確定交易價(jià)格，必要時(shí)可以提供相關(guān)證明材料，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整?！窘馕觥筷P(guān)聯(lián)交易是企業(yè)稅務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，稅法要求企業(yè)遵循獨(dú)立交易原則，確保關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，以防止避稅行為。29.【答案】業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要包括因業(yè)務(wù)需要支付給客戶的餐飲、娛樂、禮品等費(fèi)用，以及因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的