2025稅務(wù)師稅法（二）真題精講卷姓名：______班級(jí)：______學(xué)號(hào)：______得分：______第一部分：?jiǎn)芜x題（每題2分，共16分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率為（）A.3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率3.印花稅中，借款合同的稅率為（）A.0.005%B.0.03%C.0.05%D.0.1%4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.土地價(jià)值C.土地租金收入D.土地轉(zhuǎn)讓收入5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)租金收入6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬登記的當(dāng)天C.支付全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天D.實(shí)際交付土地、房屋的當(dāng)天7.車輛購(gòu)置稅的稅率為（）A.5%B.8%C.10%D.15%8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最高稅率為（）A.30%B.40%C.50%D.60%第二部分：填空題（每空2分，共8分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為_(kāi)_____%，符合條件的小型微利企業(yè)可減按______%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.個(gè)人所得稅實(shí)行______級(jí)超額累進(jìn)稅率，工資薪金所得的起征點(diǎn)為每月______元。3.印花稅中，購(gòu)銷合同的稅率為_(kāi)_____%，技術(shù)合同的稅率為_(kāi)_____%。4.城鎮(zhèn)土地使用稅采用______稅率，按______計(jì)算征收。第三部分：簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得稅前扣除的項(xiàng)目有哪些。（作答空間：）2.說(shuō)明個(gè)人所得稅中綜合所得的組成內(nèi)容及其計(jì)算方法。（作答空間：）第三部分：綜合論述與計(jì)算題（每題15分，共30分）1.某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)：(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，按規(guī)定可扣除15萬(wàn)元；(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，按規(guī)定可扣除60萬(wàn)元；(3)通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額；(2)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額；(3)說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。2.張某2025年1月工資收入20000元，個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2000元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)500元，失業(yè)保險(xiǎn)100元，住房公積金3000元，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育1000元，住房貸款利息1000元。要求：(1)計(jì)算張某2025年1月應(yīng)納個(gè)人所得稅；(2)說(shuō)明個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；(3)分析個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別。第一部分：?jiǎn)芜x題1.C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.A解析：個(gè)人所得稅中，工資薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。3.C解析：印花稅中，借款合同的稅率為0.05%。4.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。5.D解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入或房產(chǎn)原值。6.A解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。7.C解析：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。8.D解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最高稅率為60%。第二部分：填空題1.25%，20%解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.七，5000解析：個(gè)人所得稅實(shí)行七級(jí)超額累進(jìn)稅率，工資薪金所得的起征點(diǎn)為每月5000元。3.0.3%，0.3%解析：印花稅中，購(gòu)銷合同的稅率為0.3%，技術(shù)合同的稅率為0.3%。4.定額，平方米解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，按平方米計(jì)算征收。第三部分：簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅中不得稅前扣除的項(xiàng)目包括：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。2.個(gè)人所得稅中綜合所得包括：(1)工資薪金所得；(2)勞務(wù)報(bào)酬所得；(3)稿酬所得；(4)特許權(quán)使用費(fèi)所得。計(jì)算方法：綜合所得應(yīng)納稅所得額=年收入額費(fèi)用60000元專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除其他扣除符合條件的捐贈(zèng)扣除。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)。第三部分：綜合論述與計(jì)算題1.(1)納稅調(diào)整增加額=(3015)+(8060)=35萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=500+35=535萬(wàn)元。(2)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=535×25%=133.75萬(wàn)元。(3)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程：按月或按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。2.(1)應(yīng)納稅所得額=2000050002000500100300010001000=7400元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=7400×10%210=530元。(2)專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育每個(gè)子女每月1000元；繼續(xù)教育每月400元；大病醫(yī)療年度