公路工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

公路工程

全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

一、跟蹤審計(jì)實(shí)施單位

二、項(xiàng)目有關(guān)參建單位

業(yè)主單位：

監(jiān)理單位：

施工單位：

三、工程概況

xxxx工程全長11.6公里，其中xx段8.0公里，xx段3.6

公里。橋梁8座共長518米，分離式立交橋3座共長4230.5

米，匝道橋4座共長1179.5米，平面交叉七處。

項(xiàng)目采用XXX《公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》(JTGB01-2003)

雙向六車道一級公路標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)速度為80公里/小時(shí),路基寬

32米，橋涵設(shè)計(jì)荷載公路級。

項(xiàng)目總投資為13.22億元，其中xx段投資9.79億元，xx

段投資3.42億元。四、咨詢依據(jù)

跟蹤審計(jì)咨詢工作依據(jù)：

1.《中華人民共和國審計(jì)法》；

2.《XXX關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)美滿高速公路等省重點(diǎn)交通建

設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)管的意見》（浙交[2009]23號）；

3.《XXX關(guān)于下達(dá)2009年度高速公路等省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目

全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃的通知》（浙交[2009]76號）；

4.《關(guān)于抓緊做好高速公路等終點(diǎn)交通建設(shè)項(xiàng)目全過程跟

蹤審計(jì)條約報(bào)備等各項(xiàng)推進(jìn)落實(shí)工作的通知》（浙交[2009]208

號）；

和XXX的有關(guān)工作制度制定。對建設(shè)工程施工階段、竣

工驗(yàn)收結(jié)和決算

.等全過程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益

性進(jìn)行（事前、事中、事后）審計(jì)監(jiān)督，作出客觀的評價(jià)，并

出具審計(jì)報(bào)告。

五、咨詢目的

（一）規(guī)范工程造價(jià)管理，規(guī)避建設(shè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)

充分發(fā)揮咨詢公司的專業(yè)上風(fēng)，協(xié)助業(yè)主規(guī)范工程造價(jià)管

理，有利于項(xiàng)目順利實(shí)施，并確保項(xiàng)目投資的合法性。

經(jīng)由過程全過程跟蹤審計(jì)咨詢，為業(yè)主單位把好工程管理

關(guān)，以保障建設(shè)資金公道、合法使用，嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目投資,

實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在建設(shè)管理中的問題，規(guī)范建設(shè)行為，正確

評價(jià)資金使用效益，實(shí)時(shí)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，健全建設(shè)規(guī)章制度，

規(guī)避建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)項(xiàng)目有關(guān)各方提高建設(shè)管理水平，更

好地發(fā)揮投資效益。

（二）公道控制工程成本

全過程跟蹤審計(jì)咨詢主要通過在工程設(shè)計(jì)階段、工程招投

標(biāo)階段、工程實(shí)施階段以及工程結(jié)算階段對設(shè)計(jì)方案、工程概

算、招投標(biāo)清單、工程合同及履行情況、設(shè)計(jì)圖紙、工程進(jìn)度

款、工程變更、工程索賠、工程結(jié)算書進(jìn)行審計(jì)，通過價(jià)值工

程分析，合理控制工程成本。

（三）業(yè)主的參謀和顧問

協(xié)助業(yè)主單位對工程計(jì)劃管理、預(yù)算管理、質(zhì)量控制、進(jìn)

度控制、投資控制、合同管理、信息管理、工程協(xié)調(diào)等方面提

供技術(shù)和管理方面的支持，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、妥善解決問題，有

效防范風(fēng)險(xiǎn)，為促進(jìn)項(xiàng)目的順利實(shí)施做好業(yè)主的參謀和顧問。

六、建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)

鑒于項(xiàng)目前期決策階段、設(shè)計(jì)階段和已經(jīng)結(jié)束，目前已進(jìn)

入施工階段，針對前期階段工作內(nèi)容的審計(jì)以事后復(fù)核為主，

對存在有遺漏和欠缺之處，進(jìn)行事后彌補(bǔ)和調(diào)整。其他階段的

工作仍按照全過程跟蹤審計(jì)的方法進(jìn)行控制。

（一）對項(xiàng)目前期工作內(nèi)容的審計(jì)復(fù)核

1、對工程前期工作程序及手續(xù)完整性進(jìn)行審核，并出具

審計(jì)意見

主要審核建設(shè)項(xiàng)目報(bào)批手續(xù)是否完整，報(bào)批程序是否合法,

現(xiàn)場實(shí)際情況是否按照有關(guān)批復(fù)的文件要求和規(guī)定執(zhí)行。

*

2、對工程招投標(biāo)階段的工作進(jìn)行審計(jì)復(fù)核

招標(biāo)文件和工程量清單是工程承包合同的重要組成部分，

完善招標(biāo)文件和工程量清單編制是項(xiàng)目合同管理和工程造價(jià)控

制的前提條件，目前雖已完成招投標(biāo)階段工作，但如果對招標(biāo)

文件、施工單位的投標(biāo)文件研究不透徹、理解不深刻，在項(xiàng)目

管理工作中按照慣思維和做法，同樣會(huì)對項(xiàng)目造價(jià)控制工作帶

來非常大的麻煩。如果存在工程量清單計(jì)算有偏漏，說明不清

晰，相關(guān)各方均站在各自的立場對工程量清單予以不同的理解,

會(huì)使承發(fā)包雙方的利益協(xié)調(diào)非常困難。因此有必要對招投標(biāo)階

段的工作和內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)復(fù)核。

（三）工程實(shí)施過程階段的跟蹤審計(jì)

施工階段是實(shí)現(xiàn)公路工程價(jià)值的主要階段，這一階段盡管

節(jié)約投資的可能性已經(jīng)很小，但是浪費(fèi)投資的可能性卻很大，

因此加強(qiáng)實(shí)施階段的造價(jià)管理非常重要。施工階段工程造價(jià)跟

蹤審計(jì)的主要任務(wù)是通過工程進(jìn)度款付款審計(jì)、工程變更費(fèi)用

審計(jì)、合同外新增項(xiàng)目單價(jià)測算、預(yù)防并處理好費(fèi)用索賠、挖

掘節(jié)約工程造價(jià)潛力等，來完成和實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)的工作任務(wù)和

目標(biāo)。

1、建立施工階段的工程造價(jià)管理體系

建立以業(yè)主為核心，監(jiān)理單位為鏈條，施工單位為控制點(diǎn)

的工程造價(jià)控制體系。從構(gòu)造上采取步伐，明確造價(jià)控制者及

其任務(wù)以使造價(jià)控制有專人負(fù)責(zé)，明確管理職能分工。建立業(yè)

主內(nèi)部限制機(jī)制，由工程造價(jià)部門和工程手藝部門兩個(gè)控制造

價(jià)的核心部門從造價(jià)分析控制和工程手藝管理兩個(gè)方面，各負(fù)

其責(zé)，相互限制，做到手藝與經(jīng)濟(jì)的有效結(jié)合。

2、協(xié)助工程項(xiàng)目管理過程，提出合理化建議和意見

做好業(yè)主的各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)和管理的參謀，協(xié)助業(yè)主加

強(qiáng)項(xiàng)目合同管理，做好工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全、費(fèi)用等各項(xiàng)目

標(biāo)控制，使工程項(xiàng)目建設(shè)管理處于可控的、良性的、符合預(yù)期

目標(biāo)的狀態(tài)。對合同管理做到以下幾點(diǎn)：

(1)、條約履約情形

施工隊(duì)伍和施工人員的素質(zhì)和履約情況是順利實(shí)現(xiàn)工程目

標(biāo)的關(guān)鍵。核實(shí)監(jiān)理和施工單位的企業(yè)資質(zhì)、安全資質(zhì)、人員

從業(yè)資格是否符合招標(biāo)文件的要求。施工人員和機(jī)械設(shè)備投入

是否符合投標(biāo)文件規(guī)定和滿足施工需要。有無資質(zhì)掛靠和違法

分包、轉(zhuǎn)包等

.現(xiàn)象。是否建立了確實(shí)可行的質(zhì)量保證體系，人員、機(jī)

構(gòu)設(shè)置是否齊全且符合投標(biāo)文件要求。承包人是否按照合同條

款要求辦理工程一切險(xiǎn)和第三方責(zé)任保險(xiǎn)，辦理其施工機(jī)械設(shè)

備的保險(xiǎn)和雇用職工的安全事故保險(xiǎn)。

(2)、協(xié)助完善工作制度管理建設(shè)，順利實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)

協(xié)助業(yè)主建立、完善日常工作制度、質(zhì)量管理制度、安全

工作制度、財(cái)務(wù)工作制度、各種獎(jiǎng)懲制度等工作制度，對各項(xiàng)

工作制度的執(zhí)行情況和效果進(jìn)行綜合評價(jià)，對質(zhì)量、進(jìn)度、安

全等的獎(jiǎng)懲制度設(shè)計(jì)要進(jìn)行綜合考慮，提出合理化建議，逐步

完善項(xiàng)目管理建設(shè)，使項(xiàng)目目標(biāo)得到順利實(shí)現(xiàn)。

(3)、正確處理工程質(zhì)量、進(jìn)度和造價(jià)的關(guān)系

工程質(zhì)量、迭度與造價(jià)是相互影響的。很多項(xiàng)目在施工前

期為控制造價(jià)，資金投入過少，征地拆遷和地方矛盾解決不及

時(shí)，造成工程進(jìn)度滯后，而后期為搶趕進(jìn)度增加投資，則即影

響了工程質(zhì)量，又沒有降低工程造價(jià)，而且影響了工程進(jìn)度。

一般的說，施工土度越快，完成的工程量越多，則單位工程量

的成本越低，但突擊性作業(yè)往往增加成本；質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求越高,

則成本越大；同樣工期過緊，質(zhì)量就差。在施工過程中，應(yīng)正

確處理好質(zhì)量進(jìn)度與造價(jià)的關(guān)系，在滿足質(zhì)量與工期的條件下,

降低成本。

3、工程進(jìn)度款計(jì)量支付審計(jì)

工程進(jìn)度款支付在施工條約中占有不可低估的作用。工程

進(jìn)度款能否正確、實(shí)時(shí)支付，在很大程度上影響工程能否順利

進(jìn)行。進(jìn)度款支付滯后，會(huì)影響工程進(jìn)度；進(jìn)度款超額支付，

會(huì)給業(yè)主單位造成被動(dòng)。我跟蹤審計(jì)組籌辦一方面對現(xiàn)場進(jìn)度

跟蹤實(shí)時(shí)計(jì)量，一方面經(jīng)由過程內(nèi)部復(fù)核機(jī)制，嚴(yán)格按條約約

定審核工程進(jìn)度款，確保工程順利實(shí)施。

(1)審計(jì)流程：

①施工單位根據(jù)工程完成情形編制工程質(zhì)量檢驗(yàn)敷陳單、

中間檢驗(yàn)單等手藝資料，經(jīng)監(jiān)理驗(yàn)收合格后具名完整，施工單

位再根據(jù)中間檢驗(yàn)單和手藝資料向監(jiān)理上報(bào)工程計(jì)量表，監(jiān)理

對工程計(jì)量表進(jìn)行復(fù)核并具名確認(rèn)。

②施工單位每期對工程計(jì)量表進(jìn)行匯總，并編制財(cái)政支付

報(bào)表報(bào)監(jiān)理復(fù)核，監(jiān)理對財(cái)政支付報(bào)表提出復(fù)核意見。為確保

工程計(jì)量款的實(shí)時(shí)支付和工程進(jìn)度，原則上接納業(yè)主批復(fù)后先

支付進(jìn)度款，再由審計(jì)組對上一期進(jìn)度款進(jìn)行審計(jì)，并出具審

計(jì)意見，若需求調(diào)整進(jìn)度款額的，則在下一期計(jì)量月報(bào)表中進(jìn)

行改正。

（2）進(jìn)度款支付的審核內(nèi)容主要為：

①、對動(dòng)員預(yù)支款或資料預(yù)支款是否按劃定比例實(shí)時(shí)扣回,

質(zhì)量包管金是否按招標(biāo)文件劃定比例扣留。

②、工程量計(jì)量的簽認(rèn)手續(xù)是否完備。如工程質(zhì)量資料是

否完全，中間檢驗(yàn)單和計(jì)量單具名是否完全，資料形成日期、

填寫內(nèi)容和簽認(rèn)日期是否清晰、正確、完整。施工單位對能夠

計(jì)量的工程量應(yīng)實(shí)時(shí)計(jì)量，對計(jì)量拖延工夫較長的應(yīng)采取一定

的處罰步伐。

③、清單中的各項(xiàng)支付細(xì)目要按照招投標(biāo)文件和工程量清

單計(jì)量規(guī)則的要求，詳細(xì)審核計(jì)量計(jì)算根據(jù)和范圍，防止多計(jì)、

虛計(jì)、重計(jì)和提前計(jì)量。

④、規(guī)定要按比例分期計(jì)量的項(xiàng)目是否有提前計(jì)量；如施

工環(huán)保費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、承包人駐地建設(shè)等因按規(guī)定分期計(jì)量

的，不得提前計(jì)量或一次性計(jì)量；

⑤、工程項(xiàng)目套用計(jì)量支付的編號是否正確；如枕梁、抗

震擋塊、支座墊塊等部位應(yīng)列入附屬結(jié)構(gòu)計(jì)量，而非下部結(jié)構(gòu)

計(jì)量；

⑥、應(yīng)當(dāng)整體計(jì)量的項(xiàng)目是否被拆分計(jì)量，如樁基計(jì)量應(yīng)

包含樁基鉆孔、混凝土灌注和混凝土樁無破損檢測及所預(yù)埋的

鋼管等資料，均作為混凝土樁的附屬工作，不另行計(jì)量；

⑦、工程計(jì)量數(shù)據(jù)是否真實(shí)、正確。如取土土源費(fèi)用是否

正確，棄土運(yùn)距和借土運(yùn)距計(jì)算是否正確，利用土方和借土填

方計(jì)算是否正確；

⑧、工程嘉獎(jiǎng)和處罰是否有制度可依，執(zhí)行是否公平、公

正，是否存在獎(jiǎng)多罰少的現(xiàn)象。

4、參與隱蔽工程跟蹤驗(yàn)收，提出審計(jì)意見

在公路工程中，隱蔽工程工程造價(jià)在整個(gè)公路工程中占到

很大的比重，隱蔽工程的工程質(zhì)量對整體工程質(zhì)量起到重要作

用，隱蔽工程具有事后無法恢復(fù)和無法檢測，其工程量大都需

要事前現(xiàn)場測定，施工過程需要現(xiàn)場旁站、記錄等特點(diǎn)，為此

要加強(qiáng)對隱蔽工程的跟蹤及驗(yàn)收審計(jì)。隱蔽工程驗(yàn)收包括原地

面地形標(biāo)高檢測復(fù)測、地基軟基處理工程、溝塘的清淤回填工

程、挖方路段土石劃分鑒定、巖溶洞路基回填、結(jié)構(gòu)部位特殊

材料回填、橋梁柩基溶洞處理、預(yù)埋工程、鋼筋工程、涉及變

更的工程等。隱蔽工程跟蹤驗(yàn)收需做好以下幾點(diǎn)：

(1)在隱蔽工程開工前，對隱蔽工程現(xiàn)場進(jìn)行勘查，詳

細(xì)掌握有關(guān)的工程資料，初步確定隱蔽工程的工程量，過程中

嚴(yán)格控制預(yù)算造價(jià)，做好文字、圖像等原始資料記錄，

.并妥善保管。

(2)在施工過程中，實(shí)時(shí)從施工工夫、機(jī)具工作效率、

資料消耗等方面對施工過程的原始資料和旁站跟蹤記錄進(jìn)行多

方詳細(xì)分析對比，提出審計(jì)意見，確保工程數(shù)量的真實(shí)性和工

程質(zhì)量的可靠性。

(3)隱蔽工程完工后進(jìn)行多方驗(yàn)收，最終確定工程質(zhì)量

和工程數(shù)量，嚴(yán)格控制工程造價(jià)。隱蔽工程未驗(yàn)收合格的，下

一工序不得開工。

5、增強(qiáng)工程變更審計(jì)，提出造價(jià)審計(jì)意見

在工程建設(shè)項(xiàng)目中，由于建設(shè)工期長，受天然條件和客觀

因素的影響大，設(shè)計(jì)方案每每不克不及詳盡所有實(shí)際情形，工

程變更和現(xiàn)場簽證是不可制止的，但要進(jìn)行有效地控制。工程

變更資料是對工程進(jìn)行變更及計(jì)算增減費(fèi)用的緊張根據(jù)，它每

每也是結(jié)算超預(yù)算的緊張根源。因此必須充分重視對工程變更

和現(xiàn)場簽證的審計(jì)。原則上，估算變更達(dá)到較大設(shè)計(jì)變更范圍

以上的，審計(jì)組應(yīng)參與現(xiàn)場鑒證和確認(rèn)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，

對工程變更必須做到以下幾點(diǎn)：

(1)力求事前變更

為防止在施工圖設(shè)計(jì)中產(chǎn)生漏洞，除在審核時(shí)把關(guān)外，平

時(shí)還應(yīng)認(rèn)真研究施工圖紙，充分掌握設(shè)計(jì)意圖，將施工圖紙與

現(xiàn)場實(shí)際地形地質(zhì)條件進(jìn)行詳細(xì)對比分析，及早發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)問題,

并與設(shè)計(jì)單位溝通和提出設(shè)計(jì)變更方案。設(shè)計(jì)變更應(yīng)盡量提前,

變更發(fā)生得越早，損失就越小。為此，必須加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理,

盡可能把設(shè)計(jì)變更控制在設(shè)計(jì)階段初期，尤其對影響工程造價(jià)

的重大設(shè)計(jì)變更，更要用先算帳后變更的辦法解決，使工程造

價(jià)得到有效控制。

(2)嚴(yán)格按照合同和變更程序，準(zhǔn)確簽復(fù)咨詢意見，確

保其正確性、及時(shí)性和完整性。要求變更申報(bào)事前有溝通，過

程有監(jiān)控，事后有審計(jì)。嚴(yán)禁沒有完成變更手續(xù)而進(jìn)行先施工,

后申報(bào)的操作慣，防止失控。

(3)工程變更的原則

①、工程變更內(nèi)容的提出是否符合優(yōu)化設(shè)計(jì)的原則。②、

工程變更的提出是否在工程造價(jià)變化較小的情況下，有明顯加

快工程進(jìn)度的原則。③、工程變更的提出是否在質(zhì)量和進(jìn)度基

本不變的前提下，減少了工程造價(jià)的原貝曙

(4)進(jìn)行變更緣故原由分析

對設(shè)計(jì)變更緣故原由進(jìn)行分析，以便追查義務(wù)方的義務(wù)。

可能的情形有以下幾種：①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造

成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救步伐，如返修、加固、撤除等費(fèi)

用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。②、若

由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤批示造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承

當(dāng)一定費(fèi)用。③、由于設(shè)備、資料供應(yīng)單位供應(yīng)的資料質(zhì)量不

合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)或經(jīng)由過程采購方向設(shè)

備、資料供應(yīng)方追查義務(wù)。④、由于施工單位的緣故原由、施

工不妥或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，

若對工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

（5）設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤

變更實(shí)施主要跟蹤以下三點(diǎn)：①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)

施，若在施工圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原

圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原施工圖沒有實(shí)施，

則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。②、若發(fā)生拆除，已拆除的

材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主

注意回收。③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項(xiàng)目也

要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

（6）變更價(jià)款的處理

①、合同中已有適用于變更的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變

更合同價(jià)款。②、合同中有類似于變更工程的價(jià)格，參照類似

價(jià)格變更合同價(jià)款。③、合同中沒有同類工作的費(fèi)率和價(jià)格，

應(yīng)按照與合同單價(jià)水平相一致的原則，確定新的費(fèi)率或價(jià)格。

6、參加涉及重大工程造價(jià)變化的相關(guān)工程會(huì)議并發(fā)表審

計(jì)意見

工程會(huì)議是對條約的有力補(bǔ)充，具有靈活性，機(jī)動(dòng)性，在

動(dòng)態(tài)施工過程中是必不可少的緊張環(huán)節(jié)，對于需提交工程會(huì)議

進(jìn)行研究討論的涉及重大工程造價(jià)變化的會(huì)議或例會(huì)，我審計(jì)

組將列席參加會(huì)議。對需求揭曉專業(yè)咨詢意見的，將提出適當(dāng)

意見和建議供有關(guān)方參考。

7、出具工程階段性成本控制評估報(bào)告

根據(jù)交通廳和審計(jì)廳的要求以及工程進(jìn)展需要，對工程成

本進(jìn)行階段性預(yù)測、分析和比對，對超出預(yù)算成本的原因進(jìn)行

分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)糾偏。

8、共同業(yè)主需求的其他工程手藝經(jīng)濟(jì)問題審計(jì)與檢查

積極共同業(yè)主單位就工程計(jì)劃管理、預(yù)算管理、質(zhì)量控制、

進(jìn)度控制、投資控制、條約管理、信息管理、工程協(xié)調(diào)等方面

提供手藝和經(jīng)濟(jì)方面的支持，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善解

.決問題，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，做好業(yè)主的參謀和顧問。

12、進(jìn)行工程預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，滿足政府審計(jì)要求

在過程跟蹤審計(jì)服務(wù)中，通過規(guī)范嚴(yán)格對項(xiàng)目建設(shè)管理情

況及資金財(cái)務(wù)管理情況的檢查，保證其合規(guī)性、合法性，并定

期向交通廳、審計(jì)廳出具《工程預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告》，以滿

足政府審計(jì)要求。內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目基本情況，審計(jì)評價(jià)意

見，審計(jì)查明的主要問題及處理結(jié)果。審計(jì)主要包括以下方面:

（1）審計(jì)投資計(jì)劃管理和進(jìn)度情況

通過對施工合同、工程價(jià)款支付、計(jì)劃進(jìn)度和實(shí)際完成情

況的審計(jì)對比，審計(jì)是否存在多報(bào)、虛報(bào)、重報(bào)投資建設(shè)內(nèi)容

和建設(shè)進(jìn)度明顯落后的問題。

（2）審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)管理情況

勘測、設(shè)計(jì)是否符合要求；項(xiàng)目是否按劃定實(shí)行招投標(biāo)；

是否實(shí)行監(jiān)理制；施工單位資質(zhì)是否符合要求；是否存在違法

轉(zhuǎn)分包及掛靠承攬營業(yè)問題；項(xiàng)目的竣工價(jià)款結(jié)算是否實(shí)時(shí)編

制和報(bào)送審計(jì)；有無因建設(shè)管理不善造成損失浪費(fèi)等問題，分

析追查造成損失浪費(fèi)的緣故原由，涉及有關(guān)單位和個(gè)人義務(wù)的,

負(fù)責(zé)向兩廳匯報(bào)。

（3）審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)資金管理情況

把握建設(shè)資金撥付情形；審計(jì)建設(shè)資金在撥付和使用過程

中，是否存在貪污、截流、調(diào)用、占用、轉(zhuǎn)移、私分、滯留、

超范圍使用等問題；審計(jì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)支出情形是否存

在違規(guī)提取其他費(fèi)用的情形。

（4）審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理情況

審計(jì)是否存在以大額現(xiàn)金支付工程款、材料款的情況；工

程款是否存在材料款支出中以“白條”入賬的情況；建設(shè)資金是

否專戶儲存、?？顚Ｓ?；有無單獨(dú)建帳、單獨(dú)核核算、帳目不

清的情況；稅費(fèi)是否計(jì)繳；各項(xiàng)建設(shè)成本是否真實(shí)合規(guī)，工程

價(jià)款結(jié)算是否及時(shí)。

（5）審計(jì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的設(shè)立及執(zhí)行情形

各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、工程管理內(nèi)控制度是否健全有效；分析工

程機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用的支出情況。

（6）審計(jì)項(xiàng)目成品保護(hù)和養(yǎng)護(hù)管理落實(shí)情形

審計(jì)施工項(xiàng)目部對成品保護(hù)和養(yǎng)護(hù)的方案是否編制，是否

落實(shí)到義務(wù)人，監(jiān)理項(xiàng)目

.部對其的日常檢查記錄是否完備。

（四）工程結(jié)算階段的造價(jià)審計(jì)

1、工程結(jié)算審核，并出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告

審核結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套用及價(jià)格是否

合理，計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件是否準(zhǔn)確、合規(guī)。依據(jù)實(shí)事

求是、客觀公正的咨詢原則，經(jīng)過全方位的核對，形成正式的

結(jié)算審核報(bào)告，提交業(yè)主單位，作為竣工決算依據(jù)。依據(jù)有關(guān)

規(guī)定，及時(shí)完成工程結(jié)算審核并對審計(jì)結(jié)果承擔(dān)完全法律責(zé)任。

2、共同業(yè)主做好今后國家審計(jì)的相關(guān)工作，確保經(jīng)由過

程國家審計(jì)

在我審計(jì)組實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)過程中，通過規(guī)范運(yùn)作管

理，保證項(xiàng)目建設(shè)管理工作的合法性、合規(guī)性，同時(shí)配合委托

方做好國家審計(jì)的相關(guān)工作，確保無重大問題。

七、全過程跟蹤審計(jì)方式和方法

為有效開展審計(jì)監(jiān)督，保障建設(shè)資金的平安和高效使用，

完成交通廳、審計(jì)廳要求的工作任務(wù)和目標(biāo)。建設(shè)項(xiàng)目全過程

跟蹤審計(jì)實(shí)施方法具體如下：

1、建設(shè)期工程跟蹤審計(jì)：初步確定每月到項(xiàng)目現(xiàn)場1?3

次，每次1?3天，具體時(shí)間按工程進(jìn)展情況、工程會(huì)議安排和

工作業(yè)務(wù)情況確定。平時(shí)加強(qiáng)與工程建設(shè)管理單位的信息溝通

與交流。

2、建設(shè)期財(cái)政跟蹤審計(jì)：初步確定每6個(gè)月審計(jì)一次，

由咨詢?nèi)伺蓪徲?jì)人員進(jìn)駐業(yè)主單位進(jìn)行財(cái)政跟蹤審計(jì)，審計(jì)結(jié)

束后30天內(nèi)出具審計(jì)成果。平時(shí)也可根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行財(cái)政

審計(jì)服務(wù)。

3、竣工工程結(jié)算審計(jì)：由施工單位編制完成竣工結(jié)算書,

經(jīng)業(yè)主審核承認(rèn)，送交審計(jì)組將有關(guān)資料帶回我公司進(jìn)行審計(jì),

對涉及緊張證據(jù)資料，不克不及帶回審計(jì)的，審計(jì)組將赴業(yè)主

駐地現(xiàn)場查閱，或提出查詢書，由業(yè)主進(jìn)行書面解答。

4、竣工財(cái)政決算編制和審計(jì)：根據(jù)業(yè)主的竣工收尾進(jìn)展

情形，由審計(jì)組派審計(jì)人員到業(yè)主方現(xiàn)場進(jìn)行編制和審計(jì)。對

已完成的前期政策處理費(fèi)用等，也可根據(jù)業(yè)主要求和安排提前

進(jìn)行編審。

八、咨詢質(zhì)量保證與廉政建設(shè)保證措施

*

為高質(zhì)量、高效率地完成本項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，我

項(xiàng)目部在貫徹執(zhí)行《浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)操作規(guī)程》

基礎(chǔ)上，根據(jù)《公司人事管理工作劃定》、《公司財(cái)政管理劃

定》、《公司考勤制度》、《工程審價(jià)營業(yè)流程》、《工程造

價(jià)咨詢營業(yè)操作和質(zhì)量控制辦法》、《廉潔建設(shè)包管步伐》等

內(nèi)控制度，制定了本項(xiàng)目部咨詢質(zhì)量包管與廉政建設(shè)包管步伐,

在制度上包管咨詢營業(yè)高效率、高質(zhì)量開展，具體如下：

（一）咨詢質(zhì)量包管

1、咨詢?nèi)藛T到位包管

工程咨詢組由XXX全體工程技術(shù)人員組成，我公司將根

據(jù)咨詢項(xiàng)目的進(jìn)展需要，及時(shí)增派相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員及專家組

成員，確保咨詢進(jìn)度和咨詢質(zhì)量。

2、內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核制度

在咨詢過程中，所有全過程咨詢建議單、溝通的查詢單、

審計(jì)意見等一律實(shí)行二級審核制度，即項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T一項(xiàng)目司

理一最后送業(yè)主單位。

緊張事項(xiàng)及疑難問題答復(fù)實(shí)行三級審核制度，咨詢?nèi)藛T撰

寫后提交項(xiàng)目司理審核，再請示公司手藝負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)

送專家組會(huì)審，最后送業(yè)主單位。

在撰寫咨詢敷陳過程中，一律實(shí)行四級審核制度，即項(xiàng)目

司理一級復(fù)核-XXX二級復(fù)核一手藝負(fù)責(zé)人三級審核一公司

董事長四級審定后簽發(fā)敷陳。

3、內(nèi)部監(jiān)督制度

咨詢項(xiàng)目組與施工單位核對工程造價(jià)事宜的工作地點(diǎn)選擇

在業(yè)主單位辦公所在地。我公司派出稽核部人員全過程監(jiān)督、

答疑，技術(shù)負(fù)責(zé)人不定期抽查、指導(dǎo)，使咨詢工作每一步有章

可循，規(guī)范執(zhí)業(yè)。同時(shí)歡迎業(yè)主單位對我公司咨詢?nèi)藛T的工作

進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督與指導(dǎo)。

4、咨詢過程的失密原則

工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T有義務(wù)嚴(yán)格保守有關(guān)客戶的各種事件的

信息，不在圈外人眼前泄露XXX在咨詢項(xiàng)目開展過程中所獲

得的專有信息。但國家法律法規(guī)、行業(yè)管理制度有強(qiáng)迫性劃定

的情形除外。

（二）廉政建設(shè)包管步伐

本公司咨詢?nèi)藛T在以往咨詢執(zhí)業(yè)過程中，從未因違紀(jì)、違

規(guī)等情形受到業(yè)主單位或

.有關(guān)部門的批評。為確保咨詢?nèi)藛T職業(yè)道德建設(shè)及廉政

建設(shè)，保證咨詢工作健康運(yùn)行，咨詢審計(jì)組全體咨詢?nèi)藛T承諾

做到：

保持以公正、客觀審價(jià)原則，獨(dú)立進(jìn)行咨詢服務(wù)。

嚴(yán)禁向施工單位索要或接收禮金、代價(jià)券或珍貴禮品。

嚴(yán)禁向施工單位及個(gè)人報(bào)銷各種費(fèi)用。

嚴(yán)禁參加施工單位及個(gè)人安排的娛樂、旅游、療養(yǎng)性活動(dòng)

或宴請等。

嚴(yán)禁向施工單位及個(gè)人借用交通工具等設(shè)備