2025年CPA《稅法》基礎(chǔ)階段測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。)1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自行開具增值稅發(fā)票C.一般納稅人因銷售貨物發(fā)生退貨，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是固定的，不會(huì)變動(dòng)2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售商品取得含稅收入100萬元，該商品成本80萬元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。甲企業(yè)3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3.85B.4C.6.5D.103.下列行為中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.汽車制造企業(yè)銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車B.消費(fèi)稅納稅人在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，同時(shí)收取的包裝物押金（收取時(shí)未超過12個(gè)月）C.煙草批發(fā)企業(yè)銷售給零售單位的卷煙D.酒店銷售自產(chǎn)的高檔白酒給消費(fèi)者4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月生產(chǎn)銷售高檔化妝品取得含稅收入200萬元，該化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.20B.30C.32D.345.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.財(cái)政撥款C.企業(yè)對(duì)外投資取得的股息、紅利收入D.企業(yè)因資產(chǎn)處置產(chǎn)生的凈收益6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的支出，不得在稅前扣除B.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，可以在稅前按100%扣除C.企業(yè)通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng)，可以全額在稅前扣除D.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以在稅前扣除7.某居民企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（假設(shè)適用的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅）A.50B.60C.75D.1008.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的說法，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額B.稿酬所得，適用20%的比例稅率C.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額，減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額9.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額120萬元，成本費(fèi)用60萬元，取得的利息收入5萬元，發(fā)生的其他損失3萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.8.25B.9C.9.75D.10.510.根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.貨物運(yùn)輸合同D.婚姻登記證11.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅種是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.營(yíng)業(yè)稅（注：營(yíng)業(yè)稅已取消）12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房屋的產(chǎn)權(quán)所有人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不存在的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅13.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)繳納的稅種是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅14.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)登記證損毀，需要重新領(lǐng)證的，應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)？（）A.所在地縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.所在地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.根據(jù)稅務(wù)登記證上的登記事項(xiàng)確定管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)D.任何稅務(wù)機(jī)關(guān)都可以申請(qǐng)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。)15.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填開D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子化歸集管理16.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收方式的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅納稅人可以自行選擇從價(jià)定率或從量定額的征收方式B.卷煙和白酒適用復(fù)合計(jì)稅方法C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)可能存在差異17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用C.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)的支出D.支付的廣告費(fèi)18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.工資薪金所得屬于綜合所得B.稿酬所得可以享受稿酬所得的專項(xiàng)附加扣除C.財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于分類所得19.下列關(guān)于印花稅稅率的說法，正確的有（）。A.購(gòu)銷合同的印花稅稅率為萬分之五B.貸款合同的印花稅稅率為萬分之零點(diǎn)五C.權(quán)利許可證照的印花稅稅率為每件5元D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為千分之零點(diǎn)三20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受稅收減免優(yōu)惠B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受降低優(yōu)惠稅率C.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.外商投資企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，以房產(chǎn)代管人或使用人為計(jì)稅依據(jù)D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能存在從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式22.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有（）。A.一般納稅人因應(yīng)稅銷售收入減少，導(dǎo)致留抵稅額較大的，可以申請(qǐng)留抵退稅B.外商投資企業(yè)也可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕怌.留抵退稅是退還企業(yè)之前多繳納的增值稅D.留抵退稅政策是為了幫助企業(yè)緩解資金壓力23.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療可以享受專項(xiàng)附加扣除，但需要符合一定的條件D.住房貸款利息和住房租金只能二選一進(jìn)行扣除24.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)，需要辦理稅務(wù)變更登記B.納稅人終止納稅義務(wù)，需要辦理注銷稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記證損毀，需要辦理換發(fā)稅務(wù)登記證D.個(gè)體工商戶不需要辦理稅務(wù)登記三、判斷題（本題型共12小題，每小題1.5分，共18分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為正確的，請(qǐng)選中“正確”；認(rèn)為錯(cuò)誤的，請(qǐng)選中“錯(cuò)誤”。每小題答題正確的得分；答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題不得分。最低得分為0分。）25.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但可以享受即征即退的優(yōu)惠政策。（）26.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，不需要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（）27.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）28.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無論何種情況，均可以在稅前按100%扣除。（）29.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（）30.個(gè)人出租住房，可以按照4%的稅率減半征收增值稅。（）31.印花稅的納稅人可以是合同當(dāng)事人，也可以是合同的中介機(jī)構(gòu)。（）32.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。（）33.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，但暫不征收增值稅。（）34.個(gè)人購(gòu)買家庭住房，其支付的貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除。（）35.稅務(wù)登記證是納稅人履行納稅義務(wù)的憑證。（）36.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否取得發(fā)票，均需要繳納增值稅。（）四、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題6分，共24分。請(qǐng)仔細(xì)閱讀題目，根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額，并將計(jì)算結(jié)果填入答題卷的指定位置。答案保留兩位小數(shù)。）37.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入150萬元，收取包裝物押金5萬元（收取時(shí)未超過12個(gè)月）。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？38.某酒廠為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售白酒取得含稅收入200萬元，該白酒消費(fèi)稅稅率為20%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該酒廠6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬元？39.某個(gè)體工商戶業(yè)主為個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額80萬元，成本費(fèi)用40萬元，取得銀行利息收入8萬元。該個(gè)體工商戶業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？40.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入總額500萬元，發(fā)生成本費(fèi)用400萬元，取得國(guó)債利息收入10萬元，發(fā)生罰款支出5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？五、綜合題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)仔細(xì)閱讀題目，根據(jù)題目要求，回答問題。）41.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅收入180萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)將自產(chǎn)的商品用于本公司倉(cāng)庫建設(shè)，成本80萬元。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元，稅額15.6萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。假設(shè)甲公司7月月初留抵稅額為2萬元。甲公司7月應(yīng)繳納或應(yīng)退回的增值稅為多少萬元？42.某居民個(gè)人為個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，2024年3月取得以下收入：(1)工資薪金收入3萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅0.9萬元。(2)出租住房取得租金收入2萬元，扣除相關(guān)費(fèi)用后凈收入0.6萬元。(3)轉(zhuǎn)讓個(gè)人房產(chǎn)取得收入50萬元，扣除購(gòu)房成本30萬元及相關(guān)稅費(fèi)5萬元后凈收益15萬元。假設(shè)該個(gè)人3月無其他所得，其3月應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的個(gè)人所得稅為多少萬元？試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.C5.B6.A7.A8.D9.C10.D11.C12.D13.C14.C二、多項(xiàng)選擇題15.ACD16.BCD17.ACD18.AD19.ABCD20.ABC21.BCD22.ABD23.ABCD24.ABC三、判斷題25.錯(cuò)誤26.錯(cuò)誤27.錯(cuò)誤28.錯(cuò)誤29.正確30.正確31.正確32.正確33.正確34.正確35.正確36.錯(cuò)誤四、計(jì)算題37.解：（150/1.13)*13%-13=13.6-13=0.6（萬元）押金不計(jì)入增值稅收入，但需考慮其是否超過12個(gè)月，若超過則需并入收入計(jì)算。答案：0.6萬元38.解：消費(fèi)稅=(200/1.20)*20%+(200/1.20)*20%*20%=33.33+5.56=38.89（萬元）從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅計(jì)算時(shí)需先換算為不含稅收入。答案：38.89萬元39.解：個(gè)人所得稅=(80-40+8-6)*20%-0.5*12*20%=(44)*20%-1.2=8.8-1.2=7.6