2025年經(jīng)濟法基礎(chǔ)資料試題及答案單項選擇題1.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.發(fā)生地震答案：D。法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。地震屬于自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件；而發(fā)行股票、簽訂合同、承兌匯票都是人們有意識的活動，屬于法律行為。2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是（）。A.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立，也可以口頭形式訂立B.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會作出決定D.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理答案：B。仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效，A選項錯誤；當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定，C選項錯誤；沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理，D選項錯誤；仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，B選項正確。3.下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.復(fù)議機關(guān)答案：D。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。復(fù)議機關(guān)是行政復(fù)議的主體，不屬于行政復(fù)議參加人。4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)的是（）。A.總會計師B.單位負責(zé)人C.會計核算人員D.單位審計人員答案：B。單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。5.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的是（）。A.月度財務(wù)會計報告B.納稅申報表C.銀行對賬單D.記賬憑證答案：D。月度財務(wù)會計報告的最低保管期限為10年，A選項錯誤；納稅申報表的最低保管期限為10年，B選項錯誤；銀行對賬單的最低保管期限為10年，C選項錯誤；記賬憑證的最低保管期限為30年，D選項正確。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C。銀行匯票可以用于單位和個人各種款項結(jié)算，A選項錯誤；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金，B選項錯誤；銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人，并非必須按出票金額付款，D選項錯誤；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月，C選項正確。7.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（）。A.付款請求權(quán)B.利益返還請求權(quán)C.票據(jù)追索權(quán)D.票據(jù)返還請求權(quán)答案：A。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。甲公司到期委托開戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請求權(quán)。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售勞務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)C.有償提供修理機器設(shè)備服務(wù)D.有償提供出租車運輸服務(wù)答案：C。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅，A選項錯誤；安裝空調(diào)服務(wù)屬于建筑服務(wù)，B選項錯誤；出租車運輸服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)，D選項錯誤；修理機器設(shè)備服務(wù)屬于銷售勞務(wù)，C選項正確。9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于交易會樣品、職工獎勵、本廠辦公室裝修均屬于用于其他方面，應(yīng)征收消費稅；而用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲，不征收消費稅。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.股息收入答案：C。國債利息收入屬于免稅收入，A選項錯誤；違約金收入和股息收入屬于應(yīng)稅收入，B、D選項錯誤；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入，C選項正確。11.2024年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A.72B.60C.84D.74答案：A。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。本題中，利潤總額600萬元，12%的限額為600×12%=72萬元。當(dāng)年發(fā)生的62萬元加上上年度未扣除完的12萬元，共計74萬元，超過限額，所以準予扣除的公益性捐贈支出為72萬元。12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助答案：A。托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅；年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。13.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)答案：D。國家機關(guān)自用的房產(chǎn)、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房均免征房產(chǎn)稅；公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。14.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。出租房屋不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，A選項錯誤；出讓土地使用權(quán)的是政府，不屬于契稅納稅人，B選項錯誤；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是賣方，不是契稅納稅人，C選項錯誤；購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人，D選項正確。15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D。承租商鋪不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，A選項錯誤；土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅，B選項錯誤；接受房屋捐贈不涉及有償轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，C選項錯誤；轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人，D選項正確。16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.船身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.輛數(shù)答案：C。非機動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；技術(shù)咨詢合同屬于印花稅應(yīng)稅合同，應(yīng)繳納印花稅。18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。柴油不屬于資源稅的征稅范圍。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B。納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.3年答案：B。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準。多項選擇題1.下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法律事實有（）。A.自然災(zāi)害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟答案：ABCD。法律事實包括法律事件和法律行為。自然災(zāi)害、公民死亡屬于法律事件，不以人的意志為轉(zhuǎn)移；簽訂合同、提起訴訟屬于法律行為，是人們有意識的活動，它們都能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅。2.下列關(guān)于民事訴訟管轄的表述中，正確的有（）。A.對公民提起的民事訴訟，由被告住所地人民法院管轄B.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄C.因合同糾紛提起的訴訟，由合同簽訂地人民法院管轄D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄答案：ABD。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄，C選項錯誤；A、B、D選項表述均正確。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.財物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財務(wù)成果的計算和處理答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容主要包括：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（）。A.表明“支票”的字樣B.付款地C.出票地D.確定的金額答案：AD。支票必須記載事項包括：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。付款地和出票地屬于支票的相對記載事項。5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進餐飲服務(wù)D.購進貸款服務(wù)答案：BCD。用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進餐飲服務(wù)、貸款服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進生產(chǎn)免稅貨物用材料，其進項稅額不得抵扣；而購進原材料用于試制新產(chǎn)品，進項稅額可以抵扣。6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，超市零售啤酒不征收消費稅，D選項錯誤；電池、鉆石胸針、玉手鐲均屬于消費稅應(yīng)稅消費品，應(yīng)征收消費稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ACD。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋可以計算折舊扣除。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入B.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人兼職取得的收入答案：BD。個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅，A選項錯誤；個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅，C選項錯誤；證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入、個人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道答案：ABCD。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。10.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈與答案：ABD。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，C選項錯誤；國有土地使用權(quán)出讓、房屋交換、土地使用權(quán)贈與均屬于契稅征稅范圍。11.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.政府出讓國有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動產(chǎn)D.個人出租不動產(chǎn)答案：AC。土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅，B選項錯誤；個人出租不動產(chǎn)，未發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，D選項錯誤；企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、出售不動產(chǎn)應(yīng)征收土地增值稅。12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有（）。A.摩托車B.機動船舶C.商用客車D.商用貨車答案：AC。摩托車、商用客車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)；機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)；商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)征收印花稅；房屋產(chǎn)權(quán)證屬于權(quán)利、許可證照，應(yīng)征收印花稅。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.開采銷售原礦B.進口原礦C.銷售以原礦加工的精礦D.銷售開采原礦過程中伴采的其他礦產(chǎn)品答案：ACD。資源稅進口不征，出口不退，進口原礦不繳納資源稅；開采銷售原礦、銷售以原礦加工的精礦、銷售開采原礦過程中伴采的其他礦產(chǎn)品均應(yīng)繳納資源稅。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD。稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；調(diào)出發(fā)票查驗；向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況等。判斷題1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：正確。法是由國家強制力保證實施的行為規(guī)范，憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。2.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。（）答案：正確。仲裁實行一裁終局制度，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。3.單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）答案：正確。單位保存的會計檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.銀行本票的出票人和付款人均為出票銀行。（）答案：正確。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，出票人和付款人均為出票銀行。5.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）答案：正確。銷售貨物時向購買方收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。6.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。7.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：錯誤。個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）答案：錯誤。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2024年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進小轎車的進項稅額25500元D.以上選項均正確答案：BC。用于集體福利（職工食堂用貨物）的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，A選項錯誤；購進柴油和小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得了增值稅專用發(fā)票且已通過認證，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣，B、C選項正確。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100100（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91302.75（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。提供貨物運輸服務(wù)的同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。銷售額為含稅金額，應(yīng)先換算為不含稅金額，再乘以稅率。所以銷項稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91302.75元。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1-6%）×6%=2025.53（元）D.31800×（1+6%）×6%=2022.48（元）答案：B。提供貨物裝卸搬運服務(wù)取得的含增值稅價款，應(yīng)先換算為不含稅金額，再乘以稅率。所以銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800元。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（116600+21200）×6%=8268（元）B.116600×6%=6996（元）C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：C。提供貨物倉儲服務(wù)收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。銷售額為含稅金額，應(yīng)先換算為不含稅金額，再乘以稅率。所以銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800元。（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入40萬元。（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含稅售價35萬元。（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費12萬元。（4）支付訴訟費2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元。（5）繳納增值稅90萬元，消費稅19萬元，資源稅6萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加11.5萬元。已知：職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，工會經(jīng)費支出分別不超過工資薪金總額的14%、8%、2%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入2000萬元B.出租辦公樓租金收入120萬元C.信息技術(shù)服務(wù)費收入40萬元D.用產(chǎn)品換取原材料的不含稅售價35萬元答案：ABCD。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入等。銷售產(chǎn)品收入、出租辦公樓租金收入、信息技術(shù)服務(wù)費收入以及用產(chǎn)品換取原材料的不含稅售價均應(yīng)計入收入總額。2.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費30萬元B.工會經(jīng)費12萬元C.職工福利費150萬元D.訴訟費2萬元答案：ABD。職工福利費扣除限額=1000×14%=140萬元，實際發(fā)生150萬元，超過限額，只能扣除140萬元，C選項錯誤；職工教育經(jīng)費扣除限額=1000×8%=80萬元，實際發(fā)生30萬元，未超過限額，準予全額扣除，A選項正確；工會經(jīng)費扣除限額=1000×2%=20萬元，實際發(fā)生12萬元，未超過限額，準予全額扣除，B選項正確；訴訟費屬于企業(yè)合理的支出，準予全額扣除，D選項正確。3.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.工商行政部門罰款3萬元B.母公司管理費68萬元C.直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)7萬元D.繳納的消費稅19萬元答案：ABC。工商行政部門罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除，A選項正確；企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，B選項正確；直接捐贈不得在稅前扣除，C選項正確；繳納的消費稅可以在稅前扣除，D選項錯誤。4.甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是（）。A.2000+120+40+35-1000-140-28-12-2-19-6-11.5=976.5（萬元）B.2000+120+40+35-1000-150-30-12-2-19-6-11.5=964.5（萬元）C.2000+120+40+35-1000-140-