會計實操文庫1/7做賬實操-售后會計處理SOP該SOP核心是先區(qū)分售后是否為獨立履約義務(wù)，再針對質(zhì)保、維修、退換貨等場景做賬，貼合新收入準(zhǔn)則要求。前期準(zhǔn)備梳理售后相關(guān)合同條款，明確售后類型（如保證類質(zhì)保、免費維修、付費保養(yǎng)等），判定是否為獨立履約義務(wù)。設(shè)置專用科目，如“預(yù)計負(fù)債-質(zhì)保金”“合同負(fù)債”“主營業(yè)務(wù)成本-質(zhì)保成本”等，用于核算售后相關(guān)收支與負(fù)債。分場景賬務(wù)處理業(yè)務(wù)場景會計分錄（單位：元）操作規(guī)范附件要求保證類質(zhì)保（非獨立履約義務(wù)）銷售設(shè)備100000元，按歷史數(shù)據(jù)計提3%質(zhì)保金計提質(zhì)保金時：借：主營業(yè)務(wù)成本3000貸：預(yù)計負(fù)債-質(zhì)保金3000實際發(fā)生2000元質(zhì)保維修，領(lǐng)用配件1500元，人工500元：借：預(yù)計負(fù)債-質(zhì)保金2000貸：庫存商品-配件1500貸：應(yīng)付職工薪酬500質(zhì)保金按收入比例或歷史維修數(shù)據(jù)計提，實際支出沖減預(yù)計負(fù)債銷售合同、質(zhì)保計提計算表、維修領(lǐng)用單獨立履約義務(wù)售后（如捆綁免費保養(yǎng)）銷售設(shè)備100000元，含3年免費保養(yǎng)，保養(yǎng)市場價每年1000元確認(rèn)銷售時分?jǐn)們r格：借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入-設(shè)備97000貸：合同負(fù)債3000每年完成保養(yǎng)服務(wù)后：借：合同負(fù)債1000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000總價款按商品和售后公允價值比例分?jǐn)?，售后收入在履約時確認(rèn)價格分?jǐn)傆嬎惚?、保養(yǎng)服務(wù)記錄單預(yù)收售后維修款收到客戶預(yù)付車輛維修預(yù)約金500元收款時：借：銀行存款500貸：合同負(fù)債-XX客戶500客戶完成維修，結(jié)算金額565元（含增值稅65元），補付65元：借：銀行存款65借：合同負(fù)債500貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入500貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65預(yù)收款項需綁定具體客戶，消費時按實際金額結(jié)轉(zhuǎn)收款收據(jù)、維修結(jié)算單商品售后退貨（已確認(rèn)收入）客戶退回上月購買的相機，售價5650元（含稅，增值稅650元），成本3000元沖減收入時：借：主營業(yè)務(wù)收入5000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）650貸：銀行存款5650沖減成本時：借：庫存商品3000貸：主營業(yè)務(wù)成本3000需取得客戶退貨憑證，同步更新庫存臺賬退貨驗收單、退款回單付費售后維修服務(wù)為客戶維修相機，收取維修費678元（含稅，增值稅78元），耗用配件200元確認(rèn)收入時：借：銀行存款678貸：主營業(yè)務(wù)收入-維修收入600貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本200貸：庫存商品-維修配件200維修收入與成本需匹配結(jié)轉(zhuǎn)，配件領(lǐng)用需附單據(jù)維修服務(wù)單、配件領(lǐng)用單后續(xù)管理定期核對“預(yù)計負(fù)債-質(zhì)保金”余額