會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)10/10記賬實(shí)操-提取現(xiàn)金記什么憑證提取現(xiàn)金記賬憑證處理SOP（標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程）一、流程目的規(guī)范企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金的賬務(wù)處理及憑證編制，確保記賬準(zhǔn)確、合規(guī)，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確操作步驟、責(zé)任分工及憑證歸檔要求。二、適用范圍適用于企業(yè)所有通過(guò)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)（僅限符合取現(xiàn)規(guī)定的業(yè)務(wù)）提取現(xiàn)金的場(chǎng)景，包括日常備用金提取、工資發(fā)放取現(xiàn)、零星開(kāi)支取現(xiàn)等。三、前置條件已完成銀行取現(xiàn)操作，取得銀行出具的《現(xiàn)金支票存根聯(lián)》（或《取款憑證》）；現(xiàn)金已存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，經(jīng)出納盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)金額無(wú)誤；取款用途符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定（如備用金限額、工資發(fā)放備案等）。四、核心會(huì)計(jì)原理提取現(xiàn)金屬于資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，不影響資產(chǎn)總額：借方（Debit）：庫(kù)存現(xiàn)金（資產(chǎn)類(lèi)科目，增加）貸方（Credit）：銀行存款（資產(chǎn)類(lèi)科目，減少）五、操作步驟（共6步，含憑證編制+審核+歸檔）步驟1：收集原始憑證（出納負(fù)責(zé)）必備原始憑證：銀行提供的《現(xiàn)金支票存根聯(lián)》（需加蓋企業(yè)預(yù)留印鑒，填寫(xiě)完整取款日期、金額、用途）；若為大額取現(xiàn)（如超過(guò)5萬(wàn)元），需附銀行要求的《大額現(xiàn)金支取申請(qǐng)表》（已審批）；其他輔助憑證：如備用金申請(qǐng)單（針對(duì)備用金取現(xiàn)）、工資發(fā)放計(jì)劃（針對(duì)工資取現(xiàn)）。原始憑證審核要點(diǎn)：金額大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改、挖補(bǔ)痕跡；取款用途合規(guī)（如“備用金”“工資發(fā)放”，不得填寫(xiě)“無(wú)用途”“借款”等）；銀行簽章清晰，存根聯(lián)與銀行回單信息一致。步驟2：編制記賬憑證（出納/會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）2.1憑證填寫(xiě)規(guī)范項(xiàng)目填寫(xiě)要求憑證日期填寫(xiě)實(shí)際取現(xiàn)日期（與銀行存根聯(lián)日期一致）憑證編號(hào)按企業(yè)憑證編號(hào)規(guī)則連續(xù)編制（如“記字第XXX號(hào)”）摘要簡(jiǎn)潔明了，注明“提取現(xiàn)金+用途”，示例：“提取備用金”“提取10月工資發(fā)放現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目借方：庫(kù)存現(xiàn)金（一級(jí)科目，若有明細(xì)科目需填寫(xiě)，如“庫(kù)存現(xiàn)金-人民幣”）；貸方：銀行存款（需填寫(xiě)明細(xì)科目，如“銀行存款-XX銀行XX支行”）金額填寫(xiě)實(shí)際取現(xiàn)金額（阿拉伯?dāng)?shù)字，保留2位小數(shù)，小寫(xiě)前加“￥”）附件張數(shù)填寫(xiě)所附原始憑證的實(shí)際張數(shù)（含存根聯(lián)、申請(qǐng)表等）制單人員制單人簽字或蓋章2.2憑證示例（通用版）憑證字號(hào)日期摘要會(huì)計(jì)科目借方金額（￥）貸方金額（￥）附件張數(shù)記字第88號(hào)202X年X月X日提取備用金庫(kù)存現(xiàn)金-人民幣5,000.001銀行存款-中國(guó)XX銀行XX支行5,000.00合計(jì)5,000.005,000.00制單：XXX審核：XXX記賬：XXX出納：XXX步驟3：憑證審核（會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)）審核內(nèi)容：會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確（確?！皫?kù)存現(xiàn)金”借方、“銀行存款”貸方）；金額與原始憑證一致，借貸方平衡；摘要、附件張數(shù)填寫(xiě)準(zhǔn)確；原始憑證合規(guī)、完整。審核結(jié)果處理：審核通過(guò)：在憑證“審核”欄簽字或蓋章，移交記賬人員；審核不通過(guò)：退回制單人，注明修改意見(jiàn)（如“科目明細(xì)未填寫(xiě)”“摘要未注明用途”），修改后重新提交審核。步驟4：記賬處理（記賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）根據(jù)審核通過(guò)的記賬憑證，登記總賬及明細(xì)賬：總賬：在“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)借方登記取現(xiàn)金額，在“銀行存款”賬戶(hù)貸方登記對(duì)應(yīng)金額；明細(xì)賬：在“庫(kù)存現(xiàn)金-人民幣”明細(xì)賬借方登記，在“銀行存款-XX銀行XX支行”明細(xì)賬貸方登記，注明憑證字號(hào)及日期。記賬核對(duì)：確保總賬與明細(xì)賬金額一致，且與銀行對(duì)賬單后續(xù)余額調(diào)整邏輯相符。步驟5：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與銀行對(duì)賬（出納負(fù)責(zé)）取現(xiàn)當(dāng)日，出納需盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜現(xiàn)金，確保實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金金額與“庫(kù)存現(xiàn)金”科目借方發(fā)生額一致，并填寫(xiě)《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》；月末結(jié)賬時(shí)，將“銀行存款”明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)取現(xiàn)業(yè)務(wù)已在銀行對(duì)賬單中記錄，無(wú)未達(dá)賬項(xiàng)（若有，需編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》）。步驟6：憑證歸檔（檔案管理員/會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）歸檔資料：記賬憑證原件、原始憑證（存根聯(lián)、申請(qǐng)表等）、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（復(fù)印件）；歸檔要求：按憑證編號(hào)順序整理，裝訂成冊(cè)，封面注明“記賬憑證”“期間”“憑證編號(hào)范圍”“附件張數(shù)”；歸檔期限：月度結(jié)賬后15日內(nèi)完成歸檔；保管期限：按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，保管10年（或永久，根據(jù)企業(yè)類(lèi)型）。六、注意事項(xiàng)現(xiàn)金提取金額需符合銀行規(guī)定：日常備用金取現(xiàn)一般不超過(guò)5萬(wàn)元，大額取現(xiàn)（超過(guò)5萬(wàn)元）需提前1個(gè)工作日向銀行預(yù)約，并提供相關(guān)證明材料（如工資表、合同等）；嚴(yán)禁用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金后直接用于支付（坐支現(xiàn)金），需先存入企業(yè)保險(xiǎn)柜，再按規(guī)定用途支付；記賬憑證編制需及時(shí)，一般在取現(xiàn)當(dāng)日完成，不得拖延至次月；原始憑證不得遺失、損毀，若現(xiàn)金支票存根聯(lián)丟失，需向銀行申請(qǐng)補(bǔ)辦，并附情況說(shuō)明作為記賬依據(jù)。七、責(zé)任分工崗位責(zé)任內(nèi)容出納提取現(xiàn)金、收集審核原始憑證、編制記賬憑證（部分企業(yè)）、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、銀行對(duì)賬會(huì)計(jì)編制/復(fù)核記賬憑證、登記總賬及明細(xì)賬會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證、監(jiān)督流程執(zhí)行、處理異常情況檔案管理員憑證歸檔、保管、查閱登記八、異常情況處理原始憑證金額與實(shí)際取現(xiàn)金額不一致：立即聯(lián)系銀行核實(shí)，若為銀行操作錯(cuò)誤，需銀行出具更正證明；若為企業(yè)填寫(xiě)錯(cuò)誤，重新開(kāi)具現(xiàn)金支票（作廢原支票），按正確金額處理；現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)短缺/溢余：短缺部分由責(zé)任人