稅務(wù)領(lǐng)軍考試題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅基本稅率是？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率為？A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于消費(fèi)稅稅目的是？A.高檔服裝B.高檔手表C.高檔家具D.高檔電器4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.土地增值稅實(shí)行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為？A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天B.辦理權(quán)屬證書當(dāng)天C.交付房屋當(dāng)天D.支付房款當(dāng)天8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.生產(chǎn)數(shù)量9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營(yíng)業(yè)稅稅額D.印花稅稅額10.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.A2.C3.B4.B5.D6.A7.A8.D9.A10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括？A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括？A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括？A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.契稅的征稅對(duì)象包括？A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與8.資源稅的征稅范圍包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%10.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ACD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅相同。（）4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以隨意變更。（）5.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）8.資源稅只對(duì)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率多樣；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，按征收率計(jì)稅，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同，會(huì)計(jì)核算健全程度要求也有差異。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即按歸屬期扣除；配比原則，收入與費(fèi)用匹配；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；確定性原則，金額要確定；合理性原則，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：消費(fèi)稅具有征稅項(xiàng)目選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)單一性，通常在特定環(huán)節(jié)征；稅率稅額差異性，不同稅目稅率不同；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。4.個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些項(xiàng)目？答：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)稅。討論題（總4題，每題5分）1.討論稅收在國家治理中的作用。答：稅收是國家財(cái)政收入主要來源，保障公共服務(wù)供給。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源配置、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。還可調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，助力國家長(zhǎng)治久安。2.分析增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答：稅率下調(diào)可降低企業(yè)稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，提升利潤(rùn)。利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、增加投資、創(chuàng)新研發(fā)。也能增強(qiáng)產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)銷售。但可能影響上下游企業(yè)定價(jià)策略及抵扣鏈條。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。答：可優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅便利度。加強(qiáng)稅收宣傳，增強(qiáng)納稅人納稅意識(shí)。利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)加強(qiáng)監(jiān)管，