做賬實(shí)操1/27記賬實(shí)操-家電公司會(huì)計(jì)分錄實(shí)例一、公司籌備與資金往來（10個(gè)）1.股東投入現(xiàn)金300萬(wàn)元作為啟動(dòng)資金：借：銀行存款3000000；貸：實(shí)收資本30000002.股東投入價(jià)值100萬(wàn)元的家電生產(chǎn)線設(shè)備：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)線1000000；貸：實(shí)收資本10000003.向銀行借入3年期長(zhǎng)期借款80萬(wàn)元，年利率5%：借：銀行存款800000；貸：長(zhǎng)期借款8000004.支付家電品牌授權(quán)費(fèi)5萬(wàn)元（期限1年）：借：預(yù)付賬款-品牌授權(quán)費(fèi)50000；貸：銀行存款500005.預(yù)租家電展廳及倉(cāng)庫(kù)，支付一年租金36萬(wàn)元：借：預(yù)付賬款-場(chǎng)地租金360000；貸：銀行存款3600006.收到政府家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金15萬(wàn)元：借：銀行存款150000；貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助1500007.向家電生產(chǎn)廠家預(yù)付采購(gòu)款20萬(wàn)元：借：預(yù)付賬款-XX家電廠200000；貸：銀行存款2000008.臨時(shí)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款50萬(wàn)元應(yīng)急：借：銀行存款500000；貸：其他應(yīng)付款-XX關(guān)聯(lián)企業(yè)5000009.償還上述借款并支付利息1500元：借：其他應(yīng)付款-XX關(guān)聯(lián)企業(yè)500000，財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出1500；貸：銀行存款50150010.支付公司注冊(cè)費(fèi)、刻章費(fèi)及稅務(wù)登記費(fèi)共計(jì)2000元：借：管理費(fèi)用-開辦費(fèi)2000；貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000二、家電采購(gòu)與生產(chǎn)原料采購(gòu)（20個(gè)）11.采購(gòu)冰箱100臺(tái)，單價(jià)2000元/臺(tái)，稅額26000元，款已付：借：庫(kù)存商品-冰箱200000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000；貸：銀行存款22600012.采購(gòu)洗衣機(jī)80臺(tái)，單價(jià)1500元/臺(tái)，稅額15600元，款項(xiàng)未付：借：庫(kù)存商品-洗衣機(jī)120000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15600；貸：應(yīng)付賬款-XX家電廠13560013.采購(gòu)生產(chǎn)空調(diào)用壓縮機(jī)500臺(tái)，單價(jià)800元/臺(tái)，稅額52000元，銀行轉(zhuǎn)賬支付：借：原材料-壓縮機(jī)400000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000；貸：銀行存款45200014.支付冰箱運(yùn)輸費(fèi)2000元，稅額180元：借：庫(kù)存商品-冰箱2000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180；貸：銀行存款218015.采購(gòu)的彩電50臺(tái)驗(yàn)收時(shí)合理?yè)p耗1臺(tái)，采購(gòu)價(jià)3000元/臺(tái)，稅額19500元：借：庫(kù)存商品-彩電150000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500；貸：銀行存款16950016.暫估入庫(kù)進(jìn)口智能電視20臺(tái)，預(yù)估單價(jià)5000元/臺(tái)：借：庫(kù)存商品-智能電視（暫估）100000；貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款10000017.次月沖回上述智能電視暫估：借：庫(kù)存商品-智能電視（暫估）-100000；貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款-10000018.收到智能電視發(fā)票，含稅總價(jià)113000元：借：庫(kù)存商品-智能電視100000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000；貸：銀行存款11300019.退回質(zhì)量不合格的微波爐10臺(tái)，采購(gòu)價(jià)500元/臺(tái)，稅額650元，款項(xiàng)收回：借：銀行存款5650，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-650；貸：庫(kù)存商品-微波爐500020.采購(gòu)家電包裝箱1000個(gè)，單價(jià)10元/個(gè)，稅額1300元：借：周轉(zhuǎn)材料-包裝箱10000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300；貸：銀行存款1130021.采購(gòu)空調(diào)外殼塑料顆粒一批，價(jià)款30000元，稅額3900元，用預(yù)付賬款抵扣：借：原材料-塑料顆粒30000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900；貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商3390022.采購(gòu)家電說明書、保修卡1萬(wàn)套，取得普通發(fā)票，總價(jià)2260元：借：周轉(zhuǎn)材料-宣傳品2260；貸：庫(kù)存現(xiàn)金226023.支付進(jìn)口家電關(guān)稅5萬(wàn)元、報(bào)關(guān)費(fèi)1萬(wàn)元：借：庫(kù)存商品-進(jìn)口家電60000；貸：銀行存款6000024.采購(gòu)生產(chǎn)小家電用電機(jī)200臺(tái)，單價(jià)300元/臺(tái)，稅額7800元，現(xiàn)金支付：借：原材料-電機(jī)60000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800；貸：庫(kù)存現(xiàn)金6780025.采購(gòu)智能門鎖配件一批，價(jià)款25000元，稅額3250元，延期2個(gè)月支付：借：原材料-門鎖配件25000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250；貸：應(yīng)付賬款-XX配件廠2825026.采購(gòu)家電售后維修工具一批，單價(jià)500元/套，共10套，稅額650元：借：周轉(zhuǎn)材料-維修工具5000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650；貸：銀行存款565027.采購(gòu)空調(diào)制冷劑100罐，單價(jià)200元/罐，稅額2600元，驗(yàn)收入庫(kù)：借：原材料-制冷劑20000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600；貸：銀行存款2260028.采購(gòu)洗衣機(jī)控制面板80塊，單價(jià)300元/塊，稅額3120元，銀行匯票支付：借：原材料-控制面板24000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3120；貸：其他貨幣資金-銀行匯票2712029.支付家電倉(cāng)儲(chǔ)防潮保鮮費(fèi)3000元，稅額180元：借：庫(kù)存商品-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)3000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180；貸：銀行存款318030.退回破損的家電包裝箱50個(gè)，采購(gòu)價(jià)10元/個(gè)，稅額65元：借：應(yīng)收賬款-XX包裝廠565，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-65；貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝箱500三、家電生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)（25個(gè)）31.領(lǐng)用壓縮機(jī)200臺(tái)生產(chǎn)空調(diào)，成本800元/臺(tái)：借：生產(chǎn)成本-直接材料（空調(diào)）160000；貸：原材料-壓縮機(jī)16000032.領(lǐng)用塑料顆粒1000公斤生產(chǎn)空調(diào)外殼，成本30元/公斤：借：生產(chǎn)成本-直接材料（空調(diào)）30000；貸：原材料-塑料顆粒3000033.領(lǐng)用電機(jī)50臺(tái)生產(chǎn)電風(fēng)扇，成本300元/臺(tái)：借：生產(chǎn)成本-直接材料（電風(fēng)扇）15000；貸：原材料-電機(jī)1500034.計(jì)提生產(chǎn)車間工人工資100000元：借：生產(chǎn)成本-直接人工100000；貸：應(yīng)付職工薪酬-工資10000035.計(jì)提車間管理人員工資30000元：借：制造費(fèi)用-工資30000；貸：應(yīng)付職工薪酬-工資3000036.計(jì)提生產(chǎn)線折舊5000元，倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備折舊2000元：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)7000；貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)線5000，累計(jì)折舊-倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備200037.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)5000元，稅額650元：借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)5000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650；貸：銀行存款565038.支付車間設(shè)備維修費(fèi)用3000元，稅額390元：借：制造費(fèi)用-維修費(fèi)3000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390；貸：銀行存款339039.領(lǐng)用包裝箱200個(gè)包裝成品空調(diào)，成本10元/個(gè)：借：生產(chǎn)成本-包裝費(fèi)2000；貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝箱200040.本月制造費(fèi)用共計(jì)45000元，按生產(chǎn)工時(shí)分配到空調(diào)和電風(fēng)扇，空調(diào)分?jǐn)?0000元，電風(fēng)扇分?jǐn)?5000元：借：生產(chǎn)成本-空調(diào)30000，生產(chǎn)成本-電風(fēng)扇15000；貸：制造費(fèi)用4500041.100臺(tái)空調(diào)完工入庫(kù)，總成本222000元：借：庫(kù)存商品-空調(diào)222000；貸：生產(chǎn)成本-空調(diào)22200042.200臺(tái)電風(fēng)扇完工入庫(kù)，總成本40000元：借：庫(kù)存商品-電風(fēng)扇40000；貸：生產(chǎn)成本-電風(fēng)扇4000043.領(lǐng)用50臺(tái)半成品智能門鎖委托外部加工，成本400元/臺(tái)：借：委托加工物資-智能門鎖20000；貸：生產(chǎn)成本-智能門鎖2000044.支付上述委托加工費(fèi)5000元，稅額650元：借：委托加工物資-智能門鎖5000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650；貸：銀行存款565045.委托加工的智能門鎖收回入庫(kù)，總成本25000元：借：庫(kù)存商品-智能門鎖25000；貸：委托加工物資-智能門鎖2500046.生產(chǎn)中產(chǎn)生家電邊角料，變賣收入2000元：借：銀行存款2000；貸：其他業(yè)務(wù)收入1769.91，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）230.0947.結(jié)轉(zhuǎn)邊角料相關(guān)成本500元：借：其他業(yè)務(wù)成本500；貸：生產(chǎn)成本-廢料成本50048.領(lǐng)用制冷劑50罐裝配空調(diào)，成本200元/罐：借：生產(chǎn)成本-直接材料（空調(diào)）10000；貸：原材料-制冷劑1000049.計(jì)提生產(chǎn)車間安全生產(chǎn)費(fèi)用2000元：借：制造費(fèi)用-安全生產(chǎn)費(fèi)2000；貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備200050.月末盤點(diǎn)車間余料，辦理假退庫(kù)，價(jià)值8000元：借：原材料-假退庫(kù)8000；貸：生產(chǎn)成本800051.次月沖回上述假退庫(kù)：借：原材料-假退庫(kù)-8000；貸：生產(chǎn)成本-800052.領(lǐng)用控制面板30塊裝配洗衣機(jī)，成本300元/塊：借：生產(chǎn)成本-直接材料（洗衣機(jī)）9000；貸：原材料-控制面板900053.支付委托加工智能門鎖運(yùn)輸費(fèi)800元，稅額72元：借：委托加工物資-智能門鎖800，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72；貸：銀行存款87254.50臺(tái)洗衣機(jī)完工入庫(kù)，總成本80000元：借：庫(kù)存商品-洗衣機(jī)80000；貸：生產(chǎn)成本-洗衣機(jī)8000055.領(lǐng)用說明書、保修卡500套，成本0.226元/套：借：生產(chǎn)成本-其他113；貸：周轉(zhuǎn)材料-宣傳品113四、家電銷售業(yè)務(wù)（25個(gè)）56.零售空調(diào)50臺(tái)，含稅單價(jià)3390元/臺(tái)，現(xiàn)金收款：借：庫(kù)存現(xiàn)金169500；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-空調(diào)150000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1950057.銷售冰箱80臺(tái)給家電連鎖超市，含稅單價(jià)2260元/臺(tái)，款項(xiàng)未收：借：應(yīng)收賬款-XX超市180800；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-冰箱160000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2080058.收到上述超市冰箱欠款180800元：借：銀行存款180800；貸：應(yīng)收賬款-XX超市18080059.銷售智能電視30臺(tái)給酒店，含稅單價(jià)5650元/臺(tái)，銀行轉(zhuǎn)賬收款：借：銀行存款169500；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-智能電視150000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1950060.開展“以舊換新”活動(dòng)，客戶用舊彩電抵價(jià)500元，新彩電含稅價(jià)3390元，客戶補(bǔ)付2890元，售出10臺(tái)：借：庫(kù)存現(xiàn)金28900，庫(kù)存商品-舊家電5000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-彩電30000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390061.預(yù)售春節(jié)家電禮盒50套，預(yù)收貨款20000元：借：銀行存款20000；貸：合同負(fù)債-家電禮盒2000062.交付預(yù)售家電禮盒，含稅總價(jià)28250元，客戶補(bǔ)付8250元：借：銀行存款8250，合同負(fù)債-家電禮盒20000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-禮盒25000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325063.銷售洗衣機(jī)100臺(tái)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)銷商，含稅單價(jià)1742.4元/臺(tái)，款項(xiàng)未收：借：應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商174240；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-洗衣機(jī)153600，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2064064.客戶退回質(zhì)量問題的空調(diào)2臺(tái)，含稅收入6780元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-空調(diào)6000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780；貸：銀行存款678065.退回的空調(diào)入庫(kù)，成本4440元/臺(tái)：借：庫(kù)存商品-空調(diào)8880；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-空調(diào)888066.電商平臺(tái)銷售電風(fēng)扇500臺(tái)，含稅單價(jià)113元/臺(tái)，平臺(tái)代收貨款：借：應(yīng)收賬款-XX電商平臺(tái)56500；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-電風(fēng)扇50000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650067.收到電商平臺(tái)回款，扣除平臺(tái)服務(wù)費(fèi)1000元（含稅）：借：銀行存款55500，銷售費(fèi)用-平臺(tái)服務(wù)費(fèi)943.40，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60；貸：應(yīng)收賬款-XX電商平臺(tái)5650068.給予長(zhǎng)期合作經(jīng)銷商現(xiàn)金折扣，應(yīng)收賬款100000元，折扣2%，實(shí)際收款98000元：借：銀行存款98000，財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣2000；貸：應(yīng)收賬款10000069.零售智能門鎖100套，含稅單價(jià)1130元/套，微信收款：借：其他貨幣資金-微信113000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-智能門鎖100000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300070.銷售進(jìn)口家電一批給高端賣場(chǎng)，含稅總價(jià)226000元，款項(xiàng)未收：借：應(yīng)收賬款-XX賣場(chǎng)226000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-進(jìn)口家電200000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600071.收到高端賣場(chǎng)進(jìn)口家電欠款226000元：借：銀行存款226000；貸：應(yīng)收賬款-XX賣場(chǎng)22600072.銷售家電配件一批給維修店，含稅收入11300元，銀行收款：借：銀行存款11300；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-配件10000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130073.開展促銷活動(dòng)，微波爐買一送一，原價(jià)565元/臺(tái)，售出50組：借：銀行存款28250；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-微波爐25000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）325074.為大客戶提供家電配送服務(wù)，單獨(dú)收取配送費(fèi)1130元：借：銀行存款1130；貸：其他業(yè)務(wù)收入-配送費(fèi)1000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13075.銷售舊家電（以舊換新收回）一批，含稅收入5650元：借：銀行存款5650；貸：其他業(yè)務(wù)收入5000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65076.預(yù)售家電延保服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)22600元（含稅）：借：銀行存款22600；貸：合同負(fù)債-延保服務(wù)20000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260077.客戶使用延保服務(wù)，確認(rèn)收入5000元：借：合同負(fù)債-延保服務(wù)5000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-延保服務(wù)500078.零售小家電組合套裝，含稅收入33900元，現(xiàn)金收款：借：庫(kù)存現(xiàn)金33900；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-套裝30000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390079.銷售空調(diào)給房地產(chǎn)公司用于精裝房，含稅總價(jià)565000元，銀行收款：借：銀行存款565000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-空調(diào)500000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500080.客戶用積分抵扣100元購(gòu)買微波爐，實(shí)際支付465元（含稅）：借：庫(kù)存現(xiàn)金465，銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)100；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-微波爐500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65五、安裝售后與維修業(yè)務(wù)（15個(gè)）81.為客戶安裝空調(diào)10臺(tái)，單獨(dú)收取安裝費(fèi)200元/臺(tái)，現(xiàn)金收款：借：庫(kù)存現(xiàn)金2000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安裝服務(wù)1770.11，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）229.8982.計(jì)提安裝師傅工資3000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝工資3000；貸：應(yīng)付職工薪酬-工資300083.領(lǐng)用安裝用銅管100米，成本50元/米：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝耗材5000；貸：原材料-銅管500084.為客戶提供空調(diào)維修服務(wù)，收取維修費(fèi)565元（含稅）：借：銀行存款565；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修服務(wù)500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6585.領(lǐng)用維修工具1套，成本500元，一次性攤銷：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修工具500；貸：周轉(zhuǎn)材料-維修工具50086.免費(fèi)為客戶更換冰箱配件（在保修期內(nèi)），配件成本200元，稅額26元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-售后成本200；貸：庫(kù)存商品-配件20087.收到廠家支付的售后維修費(fèi)補(bǔ)貼1000元：借：銀行存款1000；貸：其他收益100088.為客戶提供家電清洗服務(wù)，收入300元/臺(tái)，清洗10臺(tái)：借：銀行存款3000；貸：其他業(yè)務(wù)收入-清洗服務(wù)2654.87，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）345.1389.支付售后網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)費(fèi)5000元（含稅）：借：銷售費(fèi)用-售后服務(wù)費(fèi)4587.16，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）412.84；貸：銀行存款500090.因家電質(zhì)量問題支付客戶賠償金1000元：借：營(yíng)業(yè)外支出-賠償金1000；貸：銀行存款100091.領(lǐng)用保溫材料用于空調(diào)安裝，成本1000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝耗材1000；貸：原材料-保溫材料100092.計(jì)提售后部門辦公費(fèi)用2000元：借：銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)2000；貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商200093.支付家電運(yùn)輸損壞理賠款800元：借：營(yíng)業(yè)外支出-理賠款800；貸：銀行存款80094.為大客戶提供家電調(diào)試服務(wù)，收入2000元（含稅）：借：銀行存款2000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-調(diào)試服務(wù)1770.11，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）229.8995.結(jié)轉(zhuǎn)本月安裝售后成本共計(jì)12000元：借：本年利潤(rùn)12000；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安裝售后12000六、庫(kù)存管理與損耗處理（15個(gè)）96.月末盤點(diǎn)盤盈電風(fēng)扇10臺(tái)，成本200元/臺(tái)：借：庫(kù)存商品-電風(fēng)扇2000；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200097.經(jīng)批準(zhǔn)，電風(fēng)扇盤盈沖減管理費(fèi)用：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000；貸：管理費(fèi)用-盤盈收益200098.盤點(diǎn)盤虧微波爐5臺(tái)，成本500元/臺(tái)，稅額325元：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2825；貸：庫(kù)存商品-微波爐2500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）32599.盤虧微波爐系保管不善，責(zé)任人賠償1000元，剩余計(jì)入損失：借：其他應(yīng)收款-XX員工1000，管理費(fèi)用-盤虧損失1825；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2825100.發(fā)現(xiàn)庫(kù)存家電因受潮損壞，成本10000元，稅額1300元：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300；貸：庫(kù)存商品-家電10000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300101.批準(zhǔn)后，受潮家電損失由保險(xiǎn)公司賠償8000元，剩余自行承擔(dān)：借：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司8000，營(yíng)業(yè)外支出-資產(chǎn)損失3300；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300102.收到保險(xiǎn)公司賠償款8000元：借：銀行存款8000；貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)公司8000103.盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)家電配件短缺500元，系正常損耗：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配件成本500；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500104.對(duì)滯銷家電計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000元：借：資產(chǎn)減值損失5000；貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000105.處置滯銷家電，含稅收入8000元，成本10000元：借：銀行存款8000；貸：其他業(yè)務(wù)收入7079.65，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）920.35；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本10000；貸：庫(kù)存商品-家電10000106.領(lǐng)用包裝箱100個(gè)包裝滯銷家電，成本10元/個(gè)：借：其他業(yè)務(wù)成本1000；貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝箱1000107.月末結(jié)轉(zhuǎn)已售家電成本200000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-家電成本200000；貸：庫(kù)存商品-家電200000108.月末結(jié)轉(zhuǎn)已售配件成本3000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配件成本3000；貸：庫(kù)存商品-配件3000109.以舊換新收回的舊家電計(jì)提折舊300元：借：其他業(yè)務(wù)成本300；貸：累計(jì)折舊-舊家電300110.庫(kù)存家電因型號(hào)淘汰報(bào)廢，成本8000元，稅額1040元：借：營(yíng)業(yè)外支出-報(bào)廢損失9040；貸：庫(kù)存商品-家電8000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1040七、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)（15個(gè)）111.購(gòu)入物流配送車一輛，含稅價(jià)226000元，銀行支付：借：固定資產(chǎn)-配送車200000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000；貸：銀行存款226000112.購(gòu)入家電銷售管理系統(tǒng)軟件，價(jià)值50000元，稅額3000元：借：無(wú)形資產(chǎn)-管理軟件50000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3000；貸：銀行存款53000113.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)線折舊5000元，配送車折舊3000元，辦公設(shè)備折舊1000元：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)5000，銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)3000，管理費(fèi)用-折舊費(fèi)1000；貸：累計(jì)折舊9000114.管理軟件按月攤銷，攤銷期5年，每月攤銷833.33元：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷833.33；貸：累計(jì)攤銷833.33115.支付展廳裝修費(fèi)100000元（受益期3年）：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)100000；貸：銀行存款100000116.按月攤銷展廳裝修費(fèi)2777.78元：借：銷售費(fèi)用-裝修攤銷2777.78；貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)2777.78117.購(gòu)入辦公電腦20臺(tái)，含稅價(jià)56500元：借：固定資產(chǎn)-辦公電腦50000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500；貸：銀行存款56500118.處置舊生產(chǎn)線設(shè)備，原值200000元，累計(jì)折舊150000元，變賣收入30000元（含稅）：借：固定資產(chǎn)清理50000，累計(jì)折舊150000；貸：固定資產(chǎn)-舊生產(chǎn)線200000；收到變賣款：借：銀行存款30000；貸：固定資產(chǎn)清理26548.67，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3451.33；結(jié)轉(zhuǎn)損失：借：營(yíng)業(yè)外支出-處置損失23451.33；貸：固定資產(chǎn)清理23451.33119.購(gòu)入家電專利技術(shù)一項(xiàng)，價(jià)值80000元：借：無(wú)形資產(chǎn)-專利技術(shù)80000；貸：銀行存款80000120.專利技術(shù)按月攤銷，攤銷期10年，每月攤銷666.67元：借：制造費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷666.67；貸：累計(jì)攤銷666.67121.對(duì)配送車進(jìn)行維修保養(yǎng)，支付費(fèi)用2000元（含稅）：借：銷售費(fèi)用-維修費(fèi)1834.86，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）165.14；貸：銀行存款2000122.租賃倉(cāng)庫(kù)一間，每月租金5000元，支付當(dāng)月租金：借：銷售費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5000；貸：銀行存款5000123.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10000元：借：資產(chǎn)減值損失10000；貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10000124.接受捐贈(zèng)展廳展示柜一批，公允價(jià)值30000元：借：固定資產(chǎn)-展示柜30000；貸：營(yíng)業(yè)外收入-捐贈(zèng)收入30000125.生產(chǎn)線改造支出50000元（含稅），銀行支付：借：在建工程-生產(chǎn)線改造50000；貸：銀行存款50000；改造完成轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)線50000；貸：在建工程-生產(chǎn)線改造50000八、期間費(fèi)用、稅費(fèi)與利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（43個(gè)）（一）期間費(fèi)用核算（15個(gè)）126.計(jì)提管理人員工資80000元：借：管理費(fèi)用-工資80000；貸：應(yīng)付職工薪酬-工資80000127.支付辦公室水電費(fèi)4000元，稅額520元：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)4000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520；貸：銀行存款4520128.支付家電展會(huì)參展費(fèi)10000元，稅額600元：借：銷售費(fèi)用-參展費(fèi)10000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600；貸：銀行存款10600129.支付辦公耗材采購(gòu)費(fèi)3000元，稅額390元：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390；貸：銀行存款3390130.支付法律咨詢費(fèi)6000元，稅額360元：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)6000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360；貸：銀行存款6360131.計(jì)提本月社保費(fèi)用30000元，公司承擔(dān)22000元，個(gè)人承擔(dān)8000元：借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)10000，銷售費(fèi)用-社保費(fèi)8000，生產(chǎn)成本-社保費(fèi)4000，其他應(yīng)收款-個(gè)人社保8000；貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)30000132.支付社保費(fèi)用30000元：借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)30000；貸：銀行存款30000133.從工資中扣除個(gè)人社保8000元：借：應(yīng)付職工薪酬-工資8000；貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保8000134.支付網(wǎng)絡(luò)推廣費(fèi)15000元，稅額900元：借：銷售費(fèi)用-推廣費(fèi)15000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900；貸：銀行存款15900135.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8000元：借：信用減值損失8000；貸：壞賬準(zhǔn)備8000136.確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款5000元，沖減壞賬準(zhǔn)備：借：壞賬準(zhǔn)備5000；貸：應(yīng)收賬款5000137.支付員工差旅費(fèi)7000元：借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)7000；貸：庫(kù)存現(xiàn)金7000138.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元：借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000；貸：銀行存款5000139.計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)4000元：借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)4000；貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)4000140.支付職工福利費(fèi)8000元：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)8000；貸：銀行存款8000（二）稅費(fèi)核算（10個(gè)）141.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=50000元）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅50000142.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（50000×7%=3500元）：借：稅金及附加3500；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅3500143.計(jì)提教育費(fèi)附加（50000×3%=1500元）：借：稅金及附加1500；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加1500144.計(jì)提地方教育附加（50000×2%=1000元）：借：稅金及附加1000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加1000145.計(jì)提企業(yè)所得稅20000元：借：所得稅費(fèi)用20000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000146.繳納上月未交增值稅50000元：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅50000；貸：銀行存款50000147.繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共計(jì)6000元：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅3500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加1500，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加1000；貸：銀行存款6000148.繳納企業(yè)所得稅20000元：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20000；貸：銀行存款2000