2025年《印花稅法》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.印花稅的稅率根據(jù)不同憑證的種類有所不同，以下哪種憑證的稅率是1%（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同的稅率為1%，而購銷合同、貸款合同和技術(shù)合同的稅率分別為0.3%、0.05%和0.3%。因此，財產(chǎn)租賃合同的稅率是1%。2.納稅人簽訂應(yīng)稅合同，但尚未履行合同義務(wù)時，是否需要繳納印花稅？（）A.需要B.不需要C.視情況而定D.由稅務(wù)機關(guān)決定答案：B解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，納稅人簽訂應(yīng)稅合同，但尚未履行合同義務(wù)時，不需要繳納印花稅。只有在合同履行時才需要繳納印花稅。3.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？（）A.簽訂合同之日B.履行合同之日C.支付款項之日D.獲得利益之日答案：A解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。無論合同是否履行，只要簽訂了合同，就需要在簽訂時繳納印花稅。4.以下哪種情況可以免征印花稅？（）A.企業(yè)之間的借款合同B.個人出租房屋的租賃合同C.政府部門簽訂的行政合同D.金融機構(gòu)之間的再貸款合同答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，政府部門簽訂的行政合同可以免征印花稅。而企業(yè)之間的借款合同、個人出租房屋的租賃合同和金融機構(gòu)之間的再貸款合同都需要繳納印花稅。5.印花稅的計稅依據(jù)是什么？（）A.合同的簽訂金額B.合同的履行金額C.合同的預(yù)期收益D.合同的簽訂日期答案：A解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的計稅依據(jù)是合同的簽訂金額。無論是購銷合同、借款合同還是租賃合同，都是以簽訂金額作為計稅依據(jù)。6.印花稅的征收管理機關(guān)是？（）A.財政部門B.稅務(wù)部門C.審計部門D.金融監(jiān)管機構(gòu)答案：B解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征收管理機關(guān)是稅務(wù)部門。稅務(wù)部門負責(zé)印花稅的征收、管理和監(jiān)督工作。7.印花稅票可以貼在合同上，也可以？（）A.匯集成冊B.按比例分攤C.掛在墻上D.留存?zhèn)洳榇鸢福篈解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅票可以貼在合同上，也可以匯集成冊。無論采用哪種方式，只要確保印花稅票的完整性和有效性即可。8.納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期繳納D.以上都是答案：D解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得和責(zé)令限期繳納等措施。這些措施旨在確保納稅人履行納稅義務(wù)，維護稅法的嚴肅性。9.印花稅法適用于？（）A.所有在中國境內(nèi)簽訂的應(yīng)稅合同B.僅適用于企業(yè)簽訂的合同C.僅適用于個人簽訂的合同D.僅適用于金融機構(gòu)簽訂的合同答案：A解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法適用于所有在中國境內(nèi)簽訂的應(yīng)稅合同。無論是企業(yè)、個人還是金融機構(gòu)，只要簽訂了應(yīng)稅合同，都需要按照印花稅法的規(guī)定繳納印花稅。10.以下哪種行為不屬于偷稅行為？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅合同B.虛報合同金額C.按時繳納印花稅D.偽造印花稅票答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，按時繳納印花稅不屬于偷稅行為。偷稅行為包括故意隱瞞應(yīng)稅合同、虛報合同金額和偽造印花稅票等。納稅人應(yīng)當如實申報應(yīng)稅合同，并按時足額繳納印花稅。11.根據(jù)印花稅法，以下哪種憑證屬于財產(chǎn)租賃合同？（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同是指約定一方將財產(chǎn)出租給另一方使用，另一方支付租金的合同。購銷合同是約定購銷貨物的合同，貸款合同是約定借款和還款的合同，技術(shù)合同是約定技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢或者服務(wù)的合同。因此，財產(chǎn)租賃合同是約定財產(chǎn)租賃關(guān)系的合同。12.納稅人簽訂應(yīng)稅合同，但尚未履行合同義務(wù)時，是否需要繳納印花稅？（）A.需要B.不需要C.視情況而定D.由稅務(wù)機關(guān)決定答案：B解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。合同是否履行不影響印花稅的繳納。因此，即使合同尚未履行，簽訂時也需要繳納印花稅。13.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？（）A.簽訂合同之日B.履行合同之日C.支付款項之日D.獲得利益之日答案：A解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。無論合同是否履行，只要簽訂了合同，就需要在簽訂時繳納印花稅。14.以下哪種情況可以免征印花稅？（）A.企業(yè)之間的借款合同B.個人出租房屋的租賃合同C.政府部門簽訂的行政合同D.金融機構(gòu)之間的再貸款合同答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，政府部門簽訂的行政合同可以免征印花稅。而企業(yè)之間的借款合同、個人出租房屋的租賃合同和金融機構(gòu)之間的再貸款合同都需要繳納印花稅。15.印花稅的計稅依據(jù)是什么？（）A.合同的簽訂金額B.合同的履行金額C.合同的預(yù)期收益D.合同的簽訂日期答案：A解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的計稅依據(jù)是合同的簽訂金額。無論是購銷合同、借款合同還是租賃合同，都是以簽訂金額作為計稅依據(jù)。16.印花稅的征收管理機關(guān)是？（）A.財政部門B.稅務(wù)部門C.審計部門D.金融監(jiān)管機構(gòu)答案：B解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征收管理機關(guān)是稅務(wù)部門。稅務(wù)部門負責(zé)印花稅的征收、管理和監(jiān)督工作。17.印花稅票可以貼在合同上，也可以？（）A.匯集成冊B.按比例分攤C.掛在墻上D.留存?zhèn)洳榇鸢福篈解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅票可以貼在合同上，也可以匯集成冊。無論采用哪種方式，只要確保印花稅票的完整性和有效性即可。18.納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期繳納D.以上都是答案：D解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得和責(zé)令限期繳納等措施。這些措施旨在確保納稅人履行納稅義務(wù)，維護稅法的嚴肅性。19.印花稅法適用于？（）A.所有在中國境內(nèi)簽訂的應(yīng)稅合同B.僅適用于企業(yè)簽訂的合同C.僅適用于個人簽訂的合同D.僅適用于金融機構(gòu)簽訂的合同答案：A解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法適用于所有在中國境內(nèi)簽訂的應(yīng)稅合同。無論是企業(yè)、個人還是金融機構(gòu)，只要簽訂了應(yīng)稅合同，都需要按照印花稅法的規(guī)定繳納印花稅。20.以下哪種行為不屬于偷稅行為？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅合同B.虛報合同金額C.按時繳納印花稅D.偽造印花稅票答案：C解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，按時繳納印花稅不屬于偷稅行為。偷稅行為包括故意隱瞞應(yīng)稅合同、虛報合同金額和偽造印花稅票等。納稅人應(yīng)當如實申報應(yīng)稅合同，并按時足額繳納印花稅。二、多選題1.印花稅的征稅范圍包括哪些憑證？（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同E.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABCDE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征稅范圍包括購銷合同、貸款合同、財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。這些憑證都屬于應(yīng)稅憑證，需要按照規(guī)定繳納印花稅。2.以下哪些情況可以免征印花稅？（）A.國有企業(yè)之間簽訂的財產(chǎn)租賃合同B.個人出租自有住房的租賃合同C.政府部門簽訂的行政合同D.金融機構(gòu)之間的再貸款合同E.無息貸款合同答案：BCE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，個人出租自有住房的租賃合同、政府部門簽訂的行政合同以及無息貸款合同可以免征印花稅。而國有企業(yè)之間簽訂的財產(chǎn)租賃合同和金融機構(gòu)之間的再貸款合同需要繳納印花稅。3.印花稅的計稅依據(jù)有哪些？（）A.合同的簽訂金額B.合同的履行金額C.合同的預(yù)期收益D.權(quán)利許可證照的件數(shù)E.財產(chǎn)租賃合同的租金答案：ADE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的計稅依據(jù)包括合同的簽訂金額、權(quán)利許可證照的件數(shù)以及財產(chǎn)租賃合同的租金。合同的履行金額和合同的預(yù)期收益不屬于印花稅的計稅依據(jù)。4.納稅人簽訂應(yīng)稅合同，但尚未履行合同義務(wù)時，是否需要繳納印花稅？以下哪些說法是正確的？（）A.需要B.不需要C.視情況而定D.由稅務(wù)機關(guān)決定E.無論合同是否履行，都需要繳納印花稅答案：AE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。合同是否履行不影響印花稅的繳納。因此，即使合同尚未履行，簽訂時也需要繳納印花稅。5.印花稅的征收管理機關(guān)是哪些？（）A.財政部門B.稅務(wù)部門C.審計部門D.金融監(jiān)管機構(gòu)E.海關(guān)答案：B解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征收管理機關(guān)是稅務(wù)部門。稅務(wù)部門負責(zé)印花稅的征收、管理和監(jiān)督工作。6.印花稅票可以如何使用？（）A.貼在合同上B.匯集成冊C.按比例分攤D.掛在墻上E.留存?zhèn)洳榇鸢福篈BE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅票可以貼在合同上，也可以匯集成冊或留存?zhèn)洳?。無論采用哪種方式，只要確保印花稅票的完整性和有效性即可。7.納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期繳納D.加收滯納金E.提起公訴答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期繳納和加收滯納金等措施。這些措施旨在確保納稅人履行納稅義務(wù)，維護稅法的嚴肅性。8.印花稅法適用于哪些主體？（）A.企業(yè)B.個人C.政府部門D.金融機構(gòu)E.外國機構(gòu)答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法適用于所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅合同的主體，包括企業(yè)、個人、政府部門和金融機構(gòu)等。外國機構(gòu)在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅合同也需要遵守印花稅法的規(guī)定。9.以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅合同B.虛報合同金額C.按時繳納印花稅D.偽造印花稅票E.轉(zhuǎn)移應(yīng)稅財產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，偷稅行為包括故意隱瞞應(yīng)稅合同、虛報合同金額和偽造印花稅票等。納稅人應(yīng)當如實申報應(yīng)稅合同，并按時足額繳納印花稅。10.印花稅法的目的有哪些？（）A.維護國家稅收利益B.規(guī)范市場交易行為C.促進經(jīng)濟發(fā)展D.加強稅收征管E.保護納稅人權(quán)益答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法的目的在于維護國家稅收利益、規(guī)范市場交易行為、促進經(jīng)濟發(fā)展和加強稅收征管。印花稅的征收有助于增加財政收入，規(guī)范合同簽訂行為，促進經(jīng)濟活動的健康發(fā)展。11.印花稅的征稅范圍包括哪些憑證？（）A.購銷合同B.貸款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同E.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABCDE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征稅范圍包括購銷合同、貸款合同、財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。這些憑證都屬于應(yīng)稅憑證，需要按照規(guī)定繳納印花稅。12.以下哪些情況可以免征印花稅？（）A.國有企業(yè)之間簽訂的財產(chǎn)租賃合同B.個人出租自有住房的租賃合同C.政府部門簽訂的行政合同D.金融機構(gòu)之間的再貸款合同E.無息貸款合同答案：BCE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，個人出租自有住房的租賃合同、政府部門簽訂的行政合同以及無息貸款合同可以免征印花稅。而國有企業(yè)之間簽訂的財產(chǎn)租賃合同和金融機構(gòu)之間的再貸款合同需要繳納印花稅。13.印花稅的計稅依據(jù)有哪些？（）A.合同的簽訂金額B.合同的履行金額C.合同的預(yù)期收益D.權(quán)利許可證照的件數(shù)E.財產(chǎn)租賃合同的租金答案：ADE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的計稅依據(jù)包括合同的簽訂金額、權(quán)利許可證照的件數(shù)以及財產(chǎn)租賃合同的租金。合同的履行金額和合同的預(yù)期收益不屬于印花稅的計稅依據(jù)。14.納稅人簽訂應(yīng)稅合同，但尚未履行合同義務(wù)時，是否需要繳納印花稅？以下哪些說法是正確的？（）A.需要B.不需要C.視情況而定D.由稅務(wù)機關(guān)決定E.無論合同是否履行，都需要繳納印花稅答案：AE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。合同是否履行不影響印花稅的繳納。因此，即使合同尚未履行，簽訂時也需要繳納印花稅。15.印花稅的征收管理機關(guān)是哪些？（）A.財政部門B.稅務(wù)部門C.審計部門D.金融監(jiān)管機構(gòu)E.海關(guān)答案：B解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征收管理機關(guān)是稅務(wù)部門。稅務(wù)部門負責(zé)印花稅的征收、管理和監(jiān)督工作。16.印花稅票可以如何使用？（）A.貼在合同上B.匯集成冊C.按比例分攤D.掛在墻上E.留存?zhèn)洳榇鸢福篈BE解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅票可以貼在合同上，也可以匯集成冊或留存?zhèn)洳?。無論采用哪種方式，只要確保印花稅票的完整性和有效性即可。17.納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（）A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令限期繳納D.加收滯納金E.提起公訴答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期繳納和加收滯納金等措施。這些措施旨在確保納稅人履行納稅義務(wù)，維護稅法的嚴肅性。18.印花稅法適用于哪些主體？（）A.企業(yè)B.個人C.政府部門D.金融機構(gòu)E.外國機構(gòu)答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法適用于所有在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅合同的主體，包括企業(yè)、個人、政府部門和金融機構(gòu)等。外國機構(gòu)在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅合同也需要遵守印花稅法的規(guī)定。19.以下哪些行為屬于偷稅行為？（）A.故意隱瞞應(yīng)稅合同B.虛報合同金額C.按時繳納印花稅D.偽造印花稅票E.轉(zhuǎn)移應(yīng)稅財產(chǎn)答案：ABD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，偷稅行為包括故意隱瞞應(yīng)稅合同、虛報合同金額和偽造印花稅票等。納稅人應(yīng)當如實申報應(yīng)稅合同，并按時足額繳納印花稅。20.印花稅法的目的有哪些？（）A.維護國家稅收利益B.規(guī)范市場交易行為C.促進經(jīng)濟發(fā)展D.加強稅收征管E.保護納稅人權(quán)益答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法的目的在于維護國家稅收利益、規(guī)范市場交易行為、促進經(jīng)濟發(fā)展和加強稅收征管。印花稅的征收有助于增加財政收入，規(guī)范合同簽訂行為，促進經(jīng)濟活動的健康發(fā)展。三、判斷題1.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。（）答案：正確解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂合同之日。無論合同是否履行，只要簽訂了合同，就需要在簽訂時繳納印花稅。2.個人出租自有住房的租賃合同需要繳納印花稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，個人出租自有住房的租賃合同可以免征印花稅。這是為了減輕個人負擔，鼓勵住房租賃市場的發(fā)展。3.印花稅的計稅依據(jù)是合同的履行金額。（）答案：錯誤解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的計稅依據(jù)是合同的簽訂金額，而不是履行金額。合同的簽訂金額是確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。4.印花稅票可以代替印花稅繳納。（）答案：錯誤解析：印花稅票是繳納印花稅的一種形式，但不是代替。納稅人需要按照規(guī)定購買印花稅票并貼在應(yīng)稅憑證上，或者匯集成冊，才能完成納稅義務(wù)。5.無息貸款合同不需要繳納印花稅。（）答案：正確解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，無息貸款合同可以免征印花稅。這是因為無息貸款沒有利息收入，不屬于應(yīng)稅行為。6.印花稅法適用于所有在中國境內(nèi)簽訂的合同。（）答案：錯誤解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法適用于所有在中國境內(nèi)簽訂的應(yīng)稅合同，而不是所有合同。例如，一些不涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的合同可能不征收印花稅。7.納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）答案：正確解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。這是為了督促納稅人按時足額繳納印花稅，維護稅法的嚴肅性。8.印花稅法的目的之一是保護納稅人權(quán)益。（）答案：錯誤解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅法的目的在于維護國家稅收利益、規(guī)范市場交易行為、促進經(jīng)濟發(fā)展和加強稅收征管。保護納稅人權(quán)益雖然也是稅收工作的重要原則，但不是印花稅法的主要目的。9.偽造印花稅票屬于偷稅行為。（）答案：正確解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，偽造印花稅票屬于偷稅行為。這是嚴重的違法行為，會受到法律的嚴懲。10.印花稅的征收管理機關(guān)是稅務(wù)部門。（）答案：正確解析：根據(jù)印花稅法規(guī)定，印花稅的征收管理機關(guān)是稅務(wù)部門。稅務(wù)部門負責(zé)印花稅的征收、管理和監(jiān)督工作。四、簡答題1.簡述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照。具體包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、加