現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制主講人：王盼盼分析采購(gòu)內(nèi)控目錄CONTENTS1案例導(dǎo)入2案例分析3改進(jìn)措施案例導(dǎo)入第一部分如何在實(shí)踐中筑牢采購(gòu)內(nèi)控的根基倉(cāng)管員龔某案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠企圖通過打官司向工廠討得“百萬貨款”其詐騙伎倆在庭審期間被識(shí)破，東窗事發(fā)反被起訴定罪串通供應(yīng)商開假送貨單辭職后倉(cāng)管員龔某案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠塑料電子制品廠倉(cāng)管員負(fù)責(zé)接收供應(yīng)商貨物及簽收供貨單等業(yè)務(wù)案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠2009年4月簽署假單因工作結(jié)識(shí)向制品廠索要貨款倉(cāng)管員龔某供應(yīng)商唐某兩人合作偽造假供貨單制品廠不給告上法庭案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠事成后答應(yīng)了倉(cāng)管員龔某供應(yīng)商唐某把貨款的10%作為龔某的酬勞倉(cāng)管員龔某案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠塑料電子制品廠2010年1月辭職供應(yīng)商唐某起訴至一審法院2009年6月至11月期間72張?zhí)摷偎拓泦呜浛畛^222萬元案例導(dǎo)入一審法院發(fā)現(xiàn)案件存在多處可疑之處東莞某塑料電子制品廠不過萬元的小商戶供應(yīng)商唐某提供200多萬物料的可能性極小案例導(dǎo)入一審法院發(fā)現(xiàn)案件存在多處可疑之處東莞某塑料電子制品廠72張供貨單皆沒有相應(yīng)的采購(gòu)記錄簽署龔某名字蓋有收貨章顯示的日期是在龔某休假期間法官認(rèn)為事有蹊蹺，決定將案件移送至公安機(jī)關(guān)案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠倉(cāng)管員龔某龔某如實(shí)供述罪狀有期徒刑8年罰金2萬元存在漏洞案例導(dǎo)入東莞某塑料電子制品廠本案未給企業(yè)帶來損失采購(gòu)驗(yàn)收入庫付款這些漏洞組合在一起才使得他們敢于起訴東莞某塑料電子制品廠采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方面存在哪些漏洞？如何改進(jìn)呢？案例分析第二部分案例分析該工廠存在的問題一、入庫驗(yàn)收環(huán)節(jié)缺少相關(guān)部門或其他人員的共同參與原材料到貨未經(jīng)驗(yàn)收直接入庫入庫僅由倉(cāng)管員一人簽收案例分析該工廠存在的問題一、入庫驗(yàn)收環(huán)節(jié)缺少相關(guān)部門或其他人員的共同參與倉(cāng)管員龔某簽字不能作為入庫憑據(jù)唐某沒膽量起訴該工廠對(duì)于驗(yàn)收環(huán)節(jié)失控案例分析該工廠存在的問題二、入庫環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范的單據(jù)記錄原材料到貨僅在送貨單上簽字確認(rèn)驗(yàn)收單入庫單未生成財(cái)務(wù)僅憑送貨單進(jìn)行付款案例分析該工廠存在的問題二、入庫環(huán)節(jié)缺乏規(guī)范的單據(jù)記錄驗(yàn)收單入庫單若需生成倉(cāng)管員龔某偽造更多其他單據(jù)工廠缺乏其他單據(jù)作為入庫及付款的憑據(jù)案例分析該工廠存在的問題三、付款流程可能存在問題采購(gòu)原材料付款申請(qǐng)會(huì)計(jì)稽核款項(xiàng)支付存在著較大的漏洞案例分析該工廠存在的問題三、付款流程可能存在問題要求結(jié)算未經(jīng)采購(gòu)部門需經(jīng)采購(gòu)部確認(rèn)必然會(huì)被發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員可能缺乏相關(guān)單據(jù)訂單進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)收單入庫單發(fā)票這兩個(gè)都是唐某敢僅憑送貨單去索取貨款的理由改進(jìn)措施第三部分內(nèi)部控制由來編制需求計(jì)劃采購(gòu)部門需求部門采購(gòu)需求采購(gòu)申請(qǐng)內(nèi)部控制由來合理選擇供應(yīng)商采購(gòu)部門詢比價(jià)發(fā)起招投標(biāo)供應(yīng)商名錄內(nèi)部控制由來簽訂合同，做好驗(yàn)收確定供應(yīng)商并簽訂合同供應(yīng)商根據(jù)要求提供貨物采購(gòu)部門庫