2025年《稅務(wù)申報(bào)實(shí)務(wù)指南》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門(mén)：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、性質(zhì)等登記內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)（）A.30日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記B.60日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記C.15日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記D.無(wú)需辦理變更登記答案：A解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。選項(xiàng)B、C的時(shí)間要求不符合規(guī)定。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，變更登記是必須的。2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.資源稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B解析：增值稅屬于中央與地方共享稅，中央分享75%，地方分享25%。資源稅屬于中央收入，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享收入，但共享比例不同。3.納稅人采用查賬征收方式的，其應(yīng)納稅額的計(jì)算依據(jù)是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收率C.納稅人賬簿記載的應(yīng)納稅所得額D.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額答案：C解析：查賬征收方式下，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，計(jì)算核定其應(yīng)納稅額。因此，計(jì)算依據(jù)是納稅人賬簿記載的應(yīng)納稅所得額。4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.贊助非廣告性質(zhì)的支出D.行政管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，贊助支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失、行政管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)均屬于可以扣除的項(xiàng)目。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可以延期繳納稅款C.海關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款D.財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款答案：A解析：納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。6.下列憑證中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.工資表D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案：C解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，印花稅的應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷(xiāo)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同等，但不包括工資表等內(nèi)部管理憑證。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊，可以加速折舊的是（）A.房屋、建筑物B.通用設(shè)備C.專(zhuān)用設(shè)備D.使用年限超過(guò)10年的電子設(shè)備答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的專(zhuān)用設(shè)備可以加速折舊。房屋、建筑物以及使用年限未超過(guò)規(guī)定年限的電子設(shè)備等，一般按照直線法計(jì)提折舊。8.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)的期限最長(zhǎng)為（）A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的延期納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，下列做法不符合規(guī)定的是（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.責(zé)成納稅人為檢查提供資料C.查詢有關(guān)銀行賬戶和存款D.直接調(diào)取納稅人空白發(fā)票答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，可以查詢有關(guān)銀行賬戶和存款，但不得直接調(diào)取納稅人空白發(fā)票。調(diào)取空白發(fā)票需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。10.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用（）A.統(tǒng)一累進(jìn)稅率B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：B解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。11.納稅人因換發(fā)稅務(wù)登記證件需要辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面申請(qǐng)B.攜帶原稅務(wù)登記證件C.繳納工本費(fèi)D.以上都是答案：D解析：納稅人因換發(fā)稅務(wù)登記證件需要辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面申請(qǐng)，并攜帶原稅務(wù)登記證件，可能需要繳納工本費(fèi)，因此以上都是需要辦理的。12.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼收入答案：C解析：財(cái)政撥款、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)通常屬于征稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入，而非不征稅收入。符合條件的財(cái)政補(bǔ)貼收入可能屬于不征稅收入，但國(guó)債利息收入明確是不征稅收入。13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除（）A.存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額B.職工福利費(fèi)支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工福利費(fèi)支出、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失等，可以在稅前扣除。但非廣告性質(zhì)的贊助支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不得在稅前扣除。14.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）A.1000元以下的罰款B.2000元以下的罰款C.1萬(wàn)元以下的罰款D.5000元以下的罰款答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款。15.下列稅種中，實(shí)行按次計(jì)征的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅答案：C解析：個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，實(shí)行按次計(jì)征。增值稅、消費(fèi)稅、資源稅通常按期計(jì)征。16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)的折舊年限，標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的最短年限是（）A.房屋、建筑物20年B.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年C.運(yùn)輸工具4年D.電子設(shè)備5年答案：B解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的最短年限為10年。房屋、建筑物的最短折舊年限為20年，運(yùn)輸工具（如汽車(chē)、火車(chē)）的最短折舊年限通常為4年，電子設(shè)備的最短折舊年限通常為3年。17.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照（）A.延期前的稅率計(jì)算納稅B.延期后的稅率計(jì)算納稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的臨時(shí)稅率計(jì)算納稅D.當(dāng)時(shí)的實(shí)際執(zhí)行稅率計(jì)算納稅答案：D解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)延期內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照延期內(nèi)當(dāng)時(shí)的實(shí)際執(zhí)行稅率計(jì)算納稅。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，可以（）A.處以偷稅金額50%以下的罰款B.處以偷稅金額1倍以下的罰款C.處以偷稅金額5倍以下的罰款D.處以偷稅金額10倍以下的罰款答案：C解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，對(duì)偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。19.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用（）A.比例稅率B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.統(tǒng)一累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。20.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的利息費(fèi)用是（）A.向股東借款的利息費(fèi)用B.向金融機(jī)構(gòu)借款的利息費(fèi)用C.用于建造資產(chǎn)的借款利息D.用于對(duì)外投資的借款利息答案：B解析：企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息費(fèi)用，在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除。向股東借款的利息費(fèi)用、用于建造資產(chǎn)的借款利息（在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前）、用于對(duì)外投資的借款利息，其扣除可能受到限制或不符合稅法規(guī)定。二、多選題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記的有（）A.改變納稅人名稱B.改變納稅人地址經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所C.改變納稅人所屬行業(yè)D.增減注冊(cè)資金超過(guò)20%E.改變法定代表人答案：ABCE解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。這些內(nèi)容包括改變納稅人名稱、改變納稅人地址經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、改變納稅人所屬行業(yè)、改變法定代表人等。增減注冊(cè)資金超過(guò)20%雖然可能涉及工商變更，但也屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的變更，需要辦理變更登記。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅答案：ABC解析：流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)對(duì)商品或勞務(wù)的價(jià)值征收的稅種。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi)。3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，通?？梢宰鳛橘M(fèi)用扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，可以在稅前扣除。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，需要符合獨(dú)立交易原則，符合規(guī)定的部分才能扣除。4.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期的期限可以是（）A.30日B.60日C.90日D.180日E.1年答案：ABC解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月，即90日。選項(xiàng)A、B、C都在三個(gè)月以內(nèi)，因此可能被批準(zhǔn)。選項(xiàng)D（180日）超過(guò)了最長(zhǎng)期限。選項(xiàng)E（1年）遠(yuǎn)超規(guī)定期限。5.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.工資表E.借款合同答案：ABCE解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，印花稅的應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷(xiāo)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、借款合同等。工資表屬于內(nèi)部管理憑證，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)可以享受加速折舊優(yōu)惠的有（）A.專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器設(shè)備B.通用設(shè)備C.專(zhuān)用設(shè)備D.使用年限超過(guò)10年的電子設(shè)備E.嚴(yán)重?fù)p耗的固定資產(chǎn)答案：AC解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備可以享受加速折舊優(yōu)惠。通用設(shè)備通常按照直線法計(jì)提折舊。使用年限超過(guò)規(guī)定年限的電子設(shè)備、嚴(yán)重?fù)p耗的固定資產(chǎn)一般不享受加速折舊優(yōu)惠。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.責(zé)成納稅人為檢查提供資料C.查詢有關(guān)銀行賬戶和存款D.查詢有關(guān)納稅人的財(cái)產(chǎn)E.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員答案：ABCDE解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，擁有檢查賬簿資料、責(zé)令提供資料、查詢銀行賬戶和存款、查詢納稅人財(cái)產(chǎn)、詢問(wèn)有關(guān)人員的權(quán)利。8.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成包括（）A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入總額B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.稅收罰款D.被沒(méi)收財(cái)物的損失E.業(yè)主的工資支出答案：ABCD解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-成本、費(fèi)用以及損失。其中成本、費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用（B正確）、成本、損失等。稅收罰款（C正確）、被沒(méi)收財(cái)物的損失（D正確）屬于禁止扣除項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。業(yè)主的工資支出（E）原則上不允許在稅前扣除，也應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入總額（A）是計(jì)算基礎(chǔ)。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)銷(xiāo)售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與合同總成本均能可靠計(jì)量時(shí)，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的租金，在相關(guān)租賃期確認(rèn)收入E.企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，在捐贈(zèng)資產(chǎn)交付時(shí)確認(rèn)收入答案：BDE解析：根據(jù)收入確認(rèn)原則，企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入（A錯(cuò)誤）。企業(yè)銷(xiāo)售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入（B正確）。企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與合同總成本均能可靠計(jì)量時(shí)，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，而非收到款項(xiàng)時(shí)（C錯(cuò)誤）。企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的租金，在相關(guān)租賃期確認(rèn)收入（D正確）。企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，在捐贈(zèng)資產(chǎn)交付時(shí)確認(rèn)收入（E正確）。10.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的稅金有（）A.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.消費(fèi)稅C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加答案：BD解析：企業(yè)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（A）是向購(gòu)買(mǎi)方收取的，不計(jì)入成本費(fèi)用。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（C）根據(jù)規(guī)定，很多情況下可以抵扣，不屬于稅前扣除的“稅金”范疇。消費(fèi)稅（B）、城市維護(hù)建設(shè)稅（D）、教育費(fèi)附加（E）是企業(yè)根據(jù)實(shí)際繳納的稅額計(jì)算并繳納，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的稅金。11.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記的有（）答案：ABCE解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。這些內(nèi)容包括改變納稅人名稱、改變納稅人地址經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、改變納稅人所屬行業(yè)、改變法定代表人等。增減注冊(cè)資金超過(guò)20%雖然可能涉及工商變更，但也屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的變更，需要辦理變更登記。12.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）答案：ABC解析：流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)對(duì)商品或勞務(wù)的價(jià)值征收的稅種。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi)。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，通常可以作為費(fèi)用扣除的有（）答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，可以在稅前扣除。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，需要符合獨(dú)立交易原則，符合規(guī)定的部分才能扣除。14.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期的期限可以是（）答案：ABC解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月，即90日。選項(xiàng)A、B、C都在三個(gè)月以內(nèi)，因此可能被批準(zhǔn)。選項(xiàng)D（180日）超過(guò)了最長(zhǎng)期限。選項(xiàng)E（1年）遠(yuǎn)超規(guī)定期限。15.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）答案：ABCE解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，印花稅的應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷(xiāo)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、借款合同等。工資表屬于內(nèi)部管理憑證，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)可以享受加速折舊優(yōu)惠的有（）答案：AC解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備可以享受加速折舊優(yōu)惠。通用設(shè)備通常按照直線法計(jì)提折舊。使用年限超過(guò)規(guī)定年限的電子設(shè)備、嚴(yán)重?fù)p耗的固定資產(chǎn)一般不享受加速折舊優(yōu)惠。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括（）答案：ABCDE解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，擁有檢查賬簿資料、責(zé)令提供資料、查詢銀行賬戶和存款、查詢納稅人財(cái)產(chǎn)、詢問(wèn)有關(guān)人員的權(quán)利。18.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成包括（）答案：ABCD解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，其應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-成本、費(fèi)用以及損失。其中成本、費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、成本、損失等。稅收罰款、被沒(méi)收財(cái)物的損失屬于禁止扣除項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。業(yè)主的工資支出原則上不允許在稅前扣除，也應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。年度收入總額是計(jì)算基礎(chǔ)。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（）答案：BDE解析：根據(jù)收入確認(rèn)原則，企業(yè)銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。企業(yè)銷(xiāo)售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。企業(yè)提供勞務(wù)合同總收入與合同總成本均能可靠計(jì)量時(shí)，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，而非收到款項(xiàng)時(shí)。企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的租金，在相關(guān)租賃期確認(rèn)收入。企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，在捐贈(zèng)資產(chǎn)交付時(shí)確認(rèn)收入。20.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的稅金有（）答案：BD解析：企業(yè)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是向購(gòu)買(mǎi)方收取的，不計(jì)入成本費(fèi)用。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)規(guī)定，很多情況下可以抵扣，不屬于稅前扣除的“稅金”范疇。消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是企業(yè)根據(jù)實(shí)際繳納的稅額計(jì)算并繳納，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的稅金。三、判斷題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地址變更的，不需要辦理變更稅務(wù)登記。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地址變更屬于稅務(wù)登記內(nèi)容的變更，需要辦理變更稅務(wù)登記。2.企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的收入，屬于接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。3.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的，可以不再辦理相關(guān)申報(bào)手續(xù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)的，除另有規(guī)定外，仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。申報(bào)時(shí)需要注明延期繳納稅款的情況。4.印花稅的納稅人是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的領(lǐng)取人或者使用人。（）答案：正確解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，印花稅的納稅人是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的領(lǐng)受人或者使用人，即與應(yīng)稅憑證有直接利害關(guān)系并負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，例如贊助支出（非廣告性質(zhì)）、捐贈(zèng)支出（非法定公益性捐贈(zèng)）等，一般不得稅前扣除。6.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為5%至35%。具體稅率檔次和稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的大小確定。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以查閱納稅人的銀行對(duì)賬單，但不得復(fù)制。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，不僅可以查閱納稅人的銀行對(duì)賬單，還可以根據(jù)需要復(fù)制。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的一種重要手段。8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，其凈損失可以稅前扣除，也可以作為彌補(bǔ)以后年度虧損的依據(jù)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。同時(shí)，符合條件的虧損也可以作為彌補(bǔ)以后年度虧損的依據(jù)。9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效的憑證才能在稅前扣除。沒(méi)有合法有效憑證的支出不能扣除。10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出，在以后期間發(fā)生變化時(shí)，可以追溯調(diào)整并更改納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的支出，在以后期間發(fā)生變化時(shí)，一般不允許追溯調(diào)整。除非有特殊情況并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，否則不能更改以前期間的納稅申報(bào)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的概念和作用。答案：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的