2025年6月稅收會計模考試題一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于稅收會計核算原始憑證的是（）。A.納稅申報表B.會計賬簿C.會計報表D.稅收分析報告2.某企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納8萬元，該企業(yè)當月“應(yīng)征稅收——增值稅”賬戶的貸方發(fā)生額為（）萬元。A.8B.10C.2D.183.稅收會計采用的記賬方法是（）。A.收付記賬法B.增減記賬法C.借貸記賬法D.單式記賬法4.稅務(wù)機關(guān)收到某納稅人補繳的以前年度的企業(yè)所得稅，應(yīng)借記“待解稅金”，貸記（）。A.“應(yīng)征稅收——企業(yè)所得稅”B.“入庫稅收——企業(yè)所得稅”C.“多繳稅金”D.“提退稅金”5.稅收會計憑證按其填制程序和用途分為（）。A.原始憑證和記賬憑證B.收款憑證和付款憑證C.自制憑證和外來憑證D.專用憑證和通用憑證6.某縣稅務(wù)局在稅收會計核算中，發(fā)現(xiàn)一筆多繳稅金，應(yīng)通過（）科目進行核算。A.“待解稅金”B.“多繳稅金”C.“在途稅金”D.“待處理損失稅金”7.稅收會計報表中，反映稅收資金運動靜態(tài)情況的報表是（）。A.稅收資金平衡表B.應(yīng)征稅金明細報表C.入庫稅金明細報表D.提退稅金明細報表8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠稅進行核銷時，應(yīng)借記（）。A.“待征稅收”B.“損失稅金核銷”C.“應(yīng)征稅收”D.“待解稅金”9.下列關(guān)于稅收會計核算單位的說法，正確的是（）。A.上解單位沒有稅收收入的入庫權(quán)B.入庫單位不直接負責稅款的征收C.雙重業(yè)務(wù)單位既有稅款征收權(quán)又有稅款入庫權(quán)D.以上說法都正確10.某稅務(wù)所收到納稅人繳納的現(xiàn)金稅款，應(yīng)借記“待解稅金”，貸記（）。A.“應(yīng)征稅收”B.“入庫稅收”C.“待征稅收”D.“提退稅金”11.稅收會計核算的對象是（）。A.稅收資金及其運動B.稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)費收支C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況D.稅收政策的執(zhí)行情況12.某企業(yè)因計算錯誤多繳納了增值稅，稅務(wù)機關(guān)批準其辦理退稅，應(yīng)借記（）。A.“提退稅金”B.“多繳稅金”C.“應(yīng)征稅收”D.“待解稅金”13.稅收會計科目“在途稅金”的期末借方余額表示（）。A.已征未解繳的稅金B(yǎng).已征正在向國庫上解途中的稅金C.應(yīng)征未征的稅金D.應(yīng)退未退的稅金14.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的減免稅進行核算時，應(yīng)貸記（）。A.“減免稅金”B.“應(yīng)征稅收”C.“待征稅收”D.“入庫稅收”15.下列各項中，不屬于稅收會計報表編制要求的是（）。A.數(shù)字真實B.內(nèi)容完整C.報送及時D.隨意調(diào)整數(shù)據(jù)16.某上解單位將征收的稅款上解國庫后，應(yīng)借記（）。A.“在途稅金”B.“入庫稅收”C.“待解稅金”D.“待征稅收”17.稅收會計核算中，“待征稅收”科目按（）設(shè)置明細科目。A.稅種B.納稅人C.征收單位D.以上都可以18.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的滯納金進行核算時，應(yīng)貸記（）。A.“應(yīng)征稅收”B.“待征稅收”C.“入庫稅收”D.“提退稅金”19.某入庫單位收到國庫轉(zhuǎn)來的稅收收入日報表，應(yīng)借記（）。A.“入庫稅收”B.“在途稅金”C.“待解稅金”D.“應(yīng)征稅收”20.稅收會計報表中，“應(yīng)征稅金”項目反映的是（）。A.納稅人本期實際繳納的稅金B(yǎng).納稅人本期應(yīng)繳納的稅金C.稅務(wù)機關(guān)本期征收的稅金D.稅務(wù)機關(guān)本期入庫的稅金二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.稅收會計的職能包括（）。A.反映職能B.監(jiān)督職能C.預(yù)測職能D.決策職能2.下列各項中，屬于稅收會計原始憑證的有（）。A.稅收繳款書B.稅收完稅證C.納稅申報表D.稅務(wù)處理決定書3.稅收會計科目按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可分為（）。A.資金來源類科目B.資金占用類科目C.負債類科目D.所有者權(quán)益類科目4.稅收會計報表按編制時間可分為（）。A.旬報B.月報C.季報D.年報5.稅務(wù)機關(guān)在稅收會計核算中，涉及“提退稅金”科目的業(yè)務(wù)有（）。A.出口退稅B.減免退稅C.誤收退稅D.匯算清繳退稅6.下列關(guān)于稅收會計核算單位的表述，正確的有（）。A.上解單位是直接負責稅款征收和上解的稅務(wù)機關(guān)B.入庫單位是負責與國庫核對入庫稅款和從國庫辦理稅款退庫業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)C.雙重業(yè)務(wù)單位是既負責稅款的征收、上解業(yè)務(wù)，又負責與國庫核對入庫稅款和辦理稅款退庫業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)D.混合業(yè)務(wù)單位是指與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫的設(shè)置相對應(yīng)，對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級固定收入和縣鄉(xiāng)共享收入除負責征收業(yè)務(wù)外，還負責與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫辦理其入庫、退庫業(yè)務(wù)，對縣級固定收入和縣級以上收入只負責征收、上解業(yè)務(wù)，不負責入庫、退庫業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)7.稅收會計核算中，“應(yīng)征稅收”科目貸方登記的內(nèi)容有（）。A.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)征的稅金B(yǎng).納稅檢查中查出的納稅人應(yīng)補繳的稅金C.納稅人預(yù)繳的稅金D.稅務(wù)機關(guān)批準的減免稅金8.稅收會計報表的作用包括（）。A.為稅收決策提供依據(jù)B.反映稅收征管工作的質(zhì)量和效率C.便于上級稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督和檢查D.為財政部門編制預(yù)算提供參考9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的欠稅進行核算時，涉及的科目有（）。A.“待征稅收”B.“應(yīng)征稅收”C.“損失稅金核銷”D.“入庫稅收”10.下列各項中，屬于稅收會計核算質(zhì)量要求的有（）。A.準確性B.及時性C.完整性D.保密性三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.稅收會計核算的起點是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)。（）2.稅收會計采用的是單式記賬法。（）3.上解單位沒有稅收收入的入庫權(quán)，其征收的稅款全部上解到入庫單位。（）4.“待解稅金”科目核算稅務(wù)機關(guān)向納稅人征收的現(xiàn)金稅款。（）5.稅收會計報表只需要報送上級稅務(wù)機關(guān)，不需要向其他部門提供。（）6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的減免稅進行核算時，應(yīng)借記“減免稅金”科目。（）7.稅收會計核算的對象是稅務(wù)機關(guān)的經(jīng)費收支。（）8.“在途稅金”科目核算已征未解繳的稅金。（）9.稅收會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。（）10.入庫單位負責與國庫核對入庫稅款和從國庫辦理稅款退庫業(yè)務(wù)。（）四、簡答題（本類題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述稅收會計的概念和特點。2.簡述稅收會計報表的編制要求。五、業(yè)務(wù)題（本類題共2小題，每小題10分，共20分）1.某稅務(wù)所發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）收到納稅人甲繳納的增值稅現(xiàn)金稅款5000元。（2）將收到的甲納稅人的增值稅稅款5000元上解國庫。（3）收到納稅人乙的納稅申報表，申報應(yīng)納企業(yè)所得稅8000元，尚未繳納。（4）經(jīng)批準，