會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/1做賬實(shí)操-企業(yè)進(jìn)銷存管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司存貨（含原材料、半成品、產(chǎn)成品、商品等）的采購、入庫、存儲(chǔ)、出庫及盤點(diǎn)管理，確保存貨賬實(shí)相符、流轉(zhuǎn)高效，降低庫存成本與損耗風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》及公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有存貨的全生命周期管理，包括但不限于：生產(chǎn)型企業(yè)：原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品；商貿(mào)型企業(yè)：外購商品、代銷商品；服務(wù)型企業(yè)：用于提供服務(wù)的物料（如餐飲企業(yè)的食材、酒店的客房用品）。公司各部門（采購部、倉儲(chǔ)部、生產(chǎn)部、銷售部、財(cái)務(wù)部）及全體員工需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條核心原則賬實(shí)一致原則：存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)需與賬務(wù)記錄同步，確保財(cái)務(wù)賬、庫存臺(tái)賬、實(shí)物數(shù)量三者一致；權(quán)責(zé)明確原則：采購部負(fù)責(zé)存貨采購，倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)存貨存儲(chǔ)與收發(fā)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)賬務(wù)核算與盤點(diǎn)監(jiān)督，各部門各司其職、相互監(jiān)督；高效流轉(zhuǎn)原則：優(yōu)化存貨采購與出庫流程，減少庫存積壓，確保存貨周轉(zhuǎn)效率（如原材料按需采購、產(chǎn)成品及時(shí)出庫）；安全管控原則：加強(qiáng)存貨存儲(chǔ)安全管理，防范丟失、損壞、變質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)，貴重或易損存貨需單獨(dú)管控。第二章存貨采購管理第四條采購計(jì)劃制定需求提報(bào)：生產(chǎn)部（或使用部門）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、庫存水平，每月5日前向采購部提交《存貨采購申請(qǐng)單》，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、需求日期；計(jì)劃審核：采購部結(jié)合歷史采購價(jià)格、市場行情、供應(yīng)商資質(zhì)，制定《月度采購計(jì)劃》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核（確認(rèn)采購預(yù)算），最終由總經(jīng)理審批；特殊采購：緊急采購（如生產(chǎn)斷料、突發(fā)需求）需提交《緊急采購申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理特批后執(zhí)行，采購金額超5萬元的需附加緊急需求說明。第五條供應(yīng)商管理供應(yīng)商準(zhǔn)入：采購部建立《合格供應(yīng)商名錄》，準(zhǔn)入需審核供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、質(zhì)檢報(bào)告等資質(zhì)，優(yōu)先選擇3家及以上供應(yīng)商比價(jià)合作；合作評(píng)估：每季度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估（從質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等維度打分），評(píng)估不合格的供應(yīng)商暫停合作，整改合格后方可重新準(zhǔn)入；合同簽訂：采購金額超1萬元的需簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、單價(jià)、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等，合同需經(jīng)法務(wù)部（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審核。第六條采購驗(yàn)收與付款到貨驗(yàn)收：供應(yīng)商送貨后，倉儲(chǔ)部聯(lián)合質(zhì)檢部（或使用部門）在2個(gè)工作日內(nèi)驗(yàn)收，核對(duì)存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量是否與合同一致，質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，驗(yàn)收合格的填寫《存貨驗(yàn)收單》，不合格的需及時(shí)通知采購部退貨或索賠；單據(jù)流轉(zhuǎn)：驗(yàn)收合格后，采購部將采購合同、《存貨驗(yàn)收單》、發(fā)票提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核對(duì)單據(jù)完整性后，按合同約定付款（如預(yù)付30%、到貨付60%、質(zhì)保期滿付10%）；異常處理：驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺的，需供應(yīng)商補(bǔ)足后再驗(yàn)收；質(zhì)量不合格的，采購部需在3個(gè)工作日內(nèi)與供應(yīng)商協(xié)商解決方案，避免影響生產(chǎn)或銷售。第三章存貨入庫管理第七條入庫流程入庫申請(qǐng)：驗(yàn)收合格的存貨，倉儲(chǔ)部需在1個(gè)工作日內(nèi)辦理入庫，填寫《存貨入庫單》，注明存貨類別、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商、入庫日期，經(jīng)倉儲(chǔ)管理員、驗(yàn)收人簽字確認(rèn)；分類存儲(chǔ)：存貨按“分區(qū)、分類、分架”原則存儲(chǔ)，原材料與產(chǎn)成品分開存放，易潮、易腐存貨存入恒溫恒濕倉庫，貴重存貨（如貴金屬、精密零件）單獨(dú)上鎖管理，倉庫需張貼存貨標(biāo)識(shí)卡（注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)期）；臺(tái)賬登記：倉儲(chǔ)部建立《庫存臺(tái)賬》，實(shí)時(shí)登記存貨入庫、出庫、結(jié)存數(shù)量，每日核對(duì)臺(tái)賬與實(shí)物，確保日清月結(jié)。第八條特殊存貨入庫生產(chǎn)入庫：生產(chǎn)部完工的產(chǎn)成品（或半成品）需填寫《生產(chǎn)入庫單》，經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格后入庫，倉儲(chǔ)部核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量后登記臺(tái)賬；退貨入庫：銷售退回的商品需經(jīng)銷售部、質(zhì)檢部確認(rèn)（如未使用、未損壞），填寫《退貨入庫單》，注明退貨原因、客戶信息，單獨(dú)存放并標(biāo)注“退貨商品”，優(yōu)先安排重新銷售或返工；贈(zèng)品入庫：供應(yīng)商贈(zèng)送或客戶贈(zèng)送的存貨需填寫《贈(zèng)品入庫單》，按公允價(jià)值（或市場價(jià)格）登記臺(tái)賬，單獨(dú)核算，出庫時(shí)需注明“贈(zèng)品”用途。第四章存貨存儲(chǔ)與盤點(diǎn)管理第九條存儲(chǔ)維護(hù)日常巡查：倉儲(chǔ)管理員每日巡查倉庫，檢查存貨存儲(chǔ)是否規(guī)范、標(biāo)識(shí)是否清晰、倉庫溫濕度是否達(dá)標(biāo)，發(fā)現(xiàn)存貨變質(zhì)、損壞的及時(shí)上報(bào)并處理，避免損失擴(kuò)大；保質(zhì)期管理：對(duì)有保質(zhì)期的存貨（如食品、藥品、化工原料），實(shí)行“先進(jìn)先出”原則，保質(zhì)期不足3個(gè)月的需在《庫存臺(tái)賬》標(biāo)注預(yù)警，及時(shí)通知使用部門或銷售部優(yōu)先領(lǐng)用/銷售；安全防護(hù)：倉庫配備消防器材（如滅火器、消防栓），嚴(yán)禁吸煙或存放易燃易爆物品，定期檢查電路、通風(fēng)設(shè)備，防范火災(zāi)、盜竊風(fēng)險(xiǎn)。第十條庫存盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)：月度盤點(diǎn)：每月末倉儲(chǔ)部自行盤點(diǎn)，重點(diǎn)核對(duì)易流動(dòng)、易損耗存貨（如原材料、辦公用品），盤點(diǎn)結(jié)果填寫《月度盤點(diǎn)表》，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；季度盤點(diǎn)：每季度末財(cái)務(wù)部聯(lián)合倉儲(chǔ)部、生產(chǎn)部（或銷售部）全面盤點(diǎn)，覆蓋所有存貨，盤點(diǎn)結(jié)果需賬實(shí)核對(duì)，差異率超1%的需分析原因；年度盤點(diǎn)：年末進(jìn)行全面盤點(diǎn)，作為年度財(cái)務(wù)決算依據(jù)，盤點(diǎn)報(bào)告需經(jīng)總經(jīng)理審批后歸檔。差異處理：盤盈：需查明原因（如入庫漏登、計(jì)量誤差），填寫《存貨盤盈報(bào)告單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部審批后，沖減“管理費(fèi)用”；盤虧：需分析原因（如丟失、損壞、變質(zhì)），屬個(gè)人責(zé)任的由責(zé)任人賠償，屬管理失誤的計(jì)入“管理費(fèi)用”，屬自然災(zāi)害的計(jì)入“營業(yè)外支出”，盤虧金額超1萬元的需經(jīng)總經(jīng)理審批。臺(tái)賬調(diào)整：盤點(diǎn)差異處理后，倉儲(chǔ)部調(diào)整《庫存臺(tái)賬》，財(cái)務(wù)部同步更新財(cái)務(wù)賬，確保賬實(shí)一致。第五章存貨出庫管理第十一條出庫流程出庫申請(qǐng)：生產(chǎn)部領(lǐng)用原材料需填寫《生產(chǎn)領(lǐng)料單》（注明生產(chǎn)訂單號(hào)、領(lǐng)用數(shù)量），銷售部發(fā)出商品需填寫《銷售出庫單》（注明客戶名稱、訂單號(hào)、出庫數(shù)量），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交倉儲(chǔ)部；出庫核對(duì)：倉儲(chǔ)部核對(duì)《生產(chǎn)領(lǐng)料單》《銷售出庫單》的審批手續(xù)，確認(rèn)無誤后按“先進(jìn)先出”原則發(fā)貨，出庫時(shí)需再次核對(duì)存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量，避免錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)；單據(jù)流轉(zhuǎn)：出庫后，倉儲(chǔ)部將《生產(chǎn)領(lǐng)料單》《銷售出庫單》提交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此核算生產(chǎn)成本或銷售收入，同時(shí)倉儲(chǔ)部更新《庫存臺(tái)賬》。第十二條特殊出庫處理樣品出庫：用于客戶試用或市場推廣的樣品，需填寫《樣品出庫單》，經(jīng)銷售部負(fù)責(zé)人審批，注明“樣品”用途，出庫后計(jì)入“銷售費(fèi)用”；報(bào)廢出庫：變質(zhì)、損壞、過期的存貨需報(bào)廢，填寫《存貨報(bào)廢單》，經(jīng)質(zhì)檢部鑒定、部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)廢金額超5000元的需經(jīng)總經(jīng)理審批，報(bào)廢存貨需統(tǒng)一處理（如變賣、銷毀），處理收入計(jì)入“營業(yè)外收入”；調(diào)撥出庫：公司內(nèi)部倉庫（如總倉與分倉）之間調(diào)撥存貨，需填寫《存貨調(diào)撥單》，注明調(diào)出倉、調(diào)入倉、存貨信息，經(jīng)雙方倉儲(chǔ)管理員簽字確認(rèn)，調(diào)撥后雙方同步更新臺(tái)賬。第六章違規(guī)處理第十三條違規(guī)情形與處罰采購違規(guī)：未按計(jì)劃采購導(dǎo)致庫存積壓的，按積壓金額的5%對(duì)采購負(fù)責(zé)人罰款；與供應(yīng)商串通抬高價(jià)格、收受回扣的，沒收違法所得，解除勞動(dòng)合同，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任；倉儲(chǔ)違規(guī)：入庫未登記臺(tái)賬、出庫未審核單據(jù)導(dǎo)致賬實(shí)不符的，每次對(duì)倉儲(chǔ)管理員罰款200元，累計(jì)3次的調(diào)離崗位；因管理不善導(dǎo)致存貨丟失、損壞的，按存貨成本的10%-50%對(duì)責(zé)任人罰款；其他違規(guī)：生產(chǎn)部超額領(lǐng)料、銷售部錯(cuò)填出庫單導(dǎo)致浪費(fèi)的，按浪費(fèi)金額的10%對(duì)部門負(fù)責(zé)人罰款；財(cái)務(wù)部未監(jiān)督盤點(diǎn)、未及時(shí)處理差異的，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人罰款500元/次。第十四條責(zé)任追究違規(guī)行為導(dǎo)致公司損失超1萬元的，除罰款外，需追究部門負(fù)責(zé)人連帶責(zé)任；主動(dòng)上報(bào)違規(guī)行為并整改的，可減輕或免除處罰；隱瞞違規(guī)的，加重處罰。第七章附則第十五條制度更新本制度根據(jù)國家政策