企業(yè)內(nèi)部審計(jì)檢查表與風(fēng)險(xiǎn)防范工具集一、工具集概述與核心價(jià)值本工具集旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的操作框架，通過結(jié)構(gòu)化檢查表與風(fēng)險(xiǎn)防范工具，幫助審計(jì)人員高效識別業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)、評估內(nèi)控有效性，推動(dòng)問題整改與流程優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、提升管理效率的核心目標(biāo)。工具集覆蓋財(cái)務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)、信息安全等多領(lǐng)域，適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門、各業(yè)務(wù)單元及合規(guī)管理崗位，可靈活適配年度常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估等不同場景。二、典型應(yīng)用場景（一）年度常規(guī)審計(jì)場景描述：企業(yè)每年末對全年經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，評估財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、內(nèi)控執(zhí)行有效性及經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成情況。應(yīng)用目標(biāo)：梳理全年業(yè)務(wù)流程，發(fā)覺系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，為下一年度經(jīng)營計(jì)劃提供審計(jì)依據(jù)。適用對象：企業(yè)審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人。（二）專項(xiàng)流程審計(jì)場景描述：針對特定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如采購管理、費(fèi)用報(bào)銷、銷售回款）進(jìn)行深入審計(jì)，聚焦流程漏洞與舞弊風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用目標(biāo)：識別關(guān)鍵控制點(diǎn)缺陷，推動(dòng)流程優(yōu)化，降低特定領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。適用對象：審計(jì)專項(xiàng)小組、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、流程負(fù)責(zé)人。（三）新業(yè)務(wù)上線前風(fēng)險(xiǎn)評估場景描述：企業(yè)推出新業(yè)務(wù)（如新市場拓展、新產(chǎn)品上線）前，對業(yè)務(wù)流程、合規(guī)要求、資源投入等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。應(yīng)用目標(biāo)：提前識別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定防控措施，保證新業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行。適用對象：戰(zhàn)略規(guī)劃部、新業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、審計(jì)部合規(guī)崗。（四）監(jiān)管合規(guī)檢查場景描述：應(yīng)對外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)、市場監(jiān)管、數(shù)據(jù)安全部門）的檢查要求，內(nèi)部先開展合規(guī)性自查。應(yīng)用目標(biāo)：保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，避免處罰風(fēng)險(xiǎn)。適用對象：合規(guī)管理部、法務(wù)部、相關(guān)業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部。三、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)需求，確定審計(jì)目標(biāo)（如“評估采購流程內(nèi)控有效性”“檢查銷售費(fèi)用真實(shí)性”）。定義審計(jì)范圍，包括涉及的部門、業(yè)務(wù)流程、時(shí)間周期（如“2023年1月-12月采購流程”）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)與分工由審計(jì)部負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長，成員包括財(cái)務(wù)、內(nèi)控、業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)人員（如審計(jì)組長統(tǒng)籌全局，審計(jì)專員A負(fù)責(zé)資料收集，審計(jì)專員B負(fù)責(zé)現(xiàn)場檢查）。明確各成員職責(zé)，保證覆蓋審計(jì)全流程（資料審核、現(xiàn)場檢查、訪談、報(bào)告編制等）。收集基礎(chǔ)資料與制定審計(jì)方案收集與審計(jì)范圍相關(guān)的制度文件（如《采購管理辦法》《費(fèi)用報(bào)銷制度》）、歷史審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程圖等。制定《審計(jì)實(shí)施方案》，內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間計(jì)劃、人員分工、檢查方法（抽樣法、穿行測試、訪談法）及重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）審計(jì)實(shí)施階段現(xiàn)場檢查與證據(jù)收集流程穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，跟蹤從發(fā)起至結(jié)束的全流程，檢查各環(huán)節(jié)控制措施是否執(zhí)行（如采購流程中“需求申請-審批-供應(yīng)商選擇-合同簽訂-驗(yàn)收-付款”各環(huán)節(jié)是否簽字完整）。文件資料審查：抽查憑證、合同、審批單等原始資料，核對信息真實(shí)性與合規(guī)性（如采購合同是否經(jīng)法務(wù)審核，費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票是否合規(guī)）?，F(xiàn)場訪談：與流程執(zhí)行人、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，記錄執(zhí)行中的問題與建議（如訪談采購經(jīng)理知曉供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況）。風(fēng)險(xiǎn)識別與初步評估根據(jù)檢查結(jié)果，對照《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范》《行業(yè)監(jiān)管要求》等標(biāo)準(zhǔn)，識別流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“采購未執(zhí)行比價(jià)程序”“費(fèi)用報(bào)銷附件不全”）。對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行初步分級（高、中、低），依據(jù)“發(fā)生可能性”與“影響程度”判斷優(yōu)先級（如“采購舞弊”為高風(fēng)險(xiǎn)，“發(fā)票填寫小錯(cuò)誤”為低風(fēng)險(xiǎn)）。（三）審計(jì)分析與報(bào)告階段問題匯總與原因分析將審計(jì)中發(fā)覺的全部問題分類整理（如財(cái)務(wù)類、流程類、合規(guī)類），填寫《審計(jì)問題匯總表》。對每個(gè)問題深入分析根本原因（如“費(fèi)用報(bào)銷附件不全”的根本原因可能是“報(bào)銷制度未明確附件要求”“員工培訓(xùn)不足”）。編制審計(jì)報(bào)告報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)概況、發(fā)覺的主要問題、風(fēng)險(xiǎn)分析、整改建議及責(zé)任部門。問題描述需具體（如“2023年8月，銷售部員工**報(bào)銷差旅費(fèi)，未提供住宿發(fā)票，僅提交了行程單”），避免模糊表述。整改建議需可操作（如“建議財(cái)務(wù)部修訂《費(fèi)用報(bào)銷制度》，明確附件清單；組織各部門員工開展報(bào)銷培訓(xùn)”）。報(bào)告溝通與確認(rèn)與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人溝通審計(jì)報(bào)告，確認(rèn)問題描述與整改建議的準(zhǔn)確性，保證雙方無異議。由審計(jì)組長、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，形成正式審計(jì)報(bào)告。（四）整改跟蹤階段制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限（如“財(cái)務(wù)部于2024年1月31日前完成制度修訂，2024年2月底前完成全員培訓(xùn)”）。整改過程監(jiān)控審計(jì)部門跟蹤整改進(jìn)度，對未按計(jì)劃整改的部門進(jìn)行督辦（如發(fā)送《整改提醒函》，約談部門負(fù)責(zé)人）。整改效果驗(yàn)證整改期限屆滿后，審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行復(fù)查（如重新抽查費(fèi)用報(bào)銷憑證，確認(rèn)附件是否齊全；檢查新制度是否發(fā)布并培訓(xùn)）。填寫《整改驗(yàn)收表》，對整改效果進(jìn)行評價(jià)（“有效整改”“部分整改”“未整改”），并將結(jié)果納入部門績效考核。四、核心工具模板模板1：內(nèi)部審計(jì)檢查表示例（采購流程審計(jì)）檢查模塊檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果（是/否/不適用）問題說明（如有）采購需求審批需求申請規(guī)范性需求部門是否填寫《采購申請單》，注明品名、數(shù)量、預(yù)算及用途抽查申請單20份是審批流程完整性需求單是否經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批（金額超X萬元需總經(jīng)理審批）核對審批簽字否2023年9月生產(chǎn)部采購設(shè)備，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批供應(yīng)商選擇供應(yīng)商準(zhǔn)入管理是否建立合格供應(yīng)商名錄，新供應(yīng)商是否經(jīng)過資質(zhì)審核（營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等）查閱供應(yīng)商名錄是比價(jià)/招標(biāo)程序單筆采購金額≥X萬元是否執(zhí)行3家比價(jià)或公開招標(biāo)抽查合同及比價(jià)記錄否2023年10月采購辦公用品，僅對比1家供應(yīng)商報(bào)價(jià)合同與驗(yàn)收合同規(guī)范性合同是否明確標(biāo)的、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式及違約責(zé)任抽查采購合同10份是驗(yàn)收流程貨物到貨后是否由需求部門、倉儲(chǔ)部門共同驗(yàn)收，填寫《驗(yàn)收單》抽查驗(yàn)收單15份否2023年11月采購部入庫原材料，無驗(yàn)收單，僅憑送貨簽收模板2：風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述發(fā)生可能性（高/中/低）影響程度（高/中/低）風(fēng)險(xiǎn)等級（高/中/低）控制措施建議采購未執(zhí)行比價(jià)程序中高高修訂采購制度，明確比價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)定期抽查費(fèi)用報(bào)銷附件不全高中中完善報(bào)銷制度，明確附件清單；加強(qiáng)員工培訓(xùn)銷售回款逾期未跟蹤中高高建立客戶信用評估機(jī)制；財(cái)務(wù)部每月跟蹤回款數(shù)據(jù)安全權(quán)限管理混亂低高高定期review用戶權(quán)限；實(shí)施最小權(quán)限原則模板3：審計(jì)問題跟蹤表問題描述責(zé)任部門責(zé)任人整改措施計(jì)劃完成時(shí)間整改狀態(tài)（未啟動(dòng)/進(jìn)行中/已完成/逾期）驗(yàn)收結(jié)果（有效/部分無效/無效）驗(yàn)收人2023年9月生產(chǎn)部采購設(shè)備，未經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批（違反《采購管理辦法》第5條）生產(chǎn)部**補(bǔ)充審批手續(xù)，修訂部門內(nèi)部采購審批流程，明確分級審批標(biāo)準(zhǔn)2024-01-15已完成有效審計(jì)專員A2023年11月采購部入庫原材料無驗(yàn)收單采購部**立即組織倉儲(chǔ)、需求部門對歷史入庫物料補(bǔ)驗(yàn)收；今后嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收流程，留存單據(jù)2024-02-28進(jìn)行中--模板4：訪談?dòng)涗洷碓L談主題訪談對象職位訪談時(shí)間訪談地點(diǎn)訪談人記錄人采購流程執(zhí)行情況趙六采購部經(jīng)理2023-12-1014:00采購部會(huì)議室審計(jì)專員B實(shí)習(xí)生小張?jiān)L談內(nèi)容摘要：1.日常采購中，小額零星采購（≤X元）由采購員直接選擇合作供應(yīng)商，未走比價(jià)流程，因“緊急且金額小，比價(jià)耗時(shí)”；2.供應(yīng)商資質(zhì)審核由采購專員負(fù)責(zé)，每年集中更新一次，期間新增供應(yīng)商需臨時(shí)提交資料；3.認(rèn)為當(dāng)前采購流程中，“驗(yàn)收環(huán)節(jié)”最薄弱，因需求部門人員不足，常由采購員代為驗(yàn)收。被訪談人簽字：__________記錄人簽字：__________日期：2023-12-10五、關(guān)鍵使用要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）保證審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)團(tuán)隊(duì)需獨(dú)立于被審計(jì)部門，直接向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人或企業(yè)管理層匯報(bào)，避免利益沖突。審計(jì)人員不得參與被審計(jì)業(yè)務(wù)的具體操作，僅承擔(dān)檢查、評估與建議職能。（二）注重證據(jù)充分性與合規(guī)性收集的證據(jù)需客觀、真實(shí)、相關(guān)（如原始憑證、簽字記錄、訪談錄音需經(jīng)被訪談人確認(rèn)）。檢查方法需符合審計(jì)準(zhǔn)則，抽樣應(yīng)覆蓋不同時(shí)期、不同人員，保證樣本代表性。（三）強(qiáng)化溝通與反饋機(jī)制審計(jì)過程中，與被審計(jì)部門保持充分溝通，對發(fā)覺的問題及時(shí)核實(shí)，避免誤解。審計(jì)報(bào)告發(fā)出前，需與被審計(jì)部門確認(rèn)問題描述準(zhǔn)確性，保證雙方對事實(shí)無爭議。（四）嚴(yán)格保密與信息管理審計(jì)過程中接觸的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密等信息需嚴(yán)格保密，僅限審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部使用。審計(jì)資料（含電子文檔、紙質(zhì)文件）需按企業(yè)檔案管理規(guī)定存檔，保管期限符合審計(jì)規(guī)范要求。（五）避免常見誤區(qū)重檢查輕整改：不僅關(guān)注問題發(fā)覺，更要跟蹤整改效果，形成“檢查-整改-復(fù)