審計行業(yè)審計項目經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案一、填空題1.審計的基本職能是（監(jiān)督）。2.審計報告的收件人通常是（委托人）。3.審計證據(jù)的特性包括充分性和（適當性）。4.內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和（對控制的監(jiān)督）。5.重要性水平與審計風險之間存在（反向）關系。6.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（60）天內(nèi)。7.財務報表審計的目標是對財務報表的（合法性）和公允性發(fā)表審計意見。8.審計抽樣包括統(tǒng)計抽樣和（非統(tǒng)計抽樣）。9.注冊會計師應當保持應有的（職業(yè)謹慎）。10.審計計劃分為總體審計策略和（具體審計計劃）。二、單項選擇題1.下列各項中，不屬于審計業(yè)務約定書基本內(nèi)容的是（D）A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師的責任C.管理層的責任D.審計收費的金額確定方式2.在確定審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師應當考慮（A）A.審計風險B.審計目標C.被審計單位的規(guī)模D.審計資源3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（A）A.銀行對賬單B.被審計單位的銷售發(fā)票C.被審計單位的領料單D.被審計單位管理層的聲明書4.控制測試的目的是（B）A.發(fā)現(xiàn)認定層次的重大錯報B.測試內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性C.確定實質性程序的性質、時間和范圍D.評估重大錯報風險5.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德基本原則的是（C）A.保持獨立性B.保守客戶商業(yè)秘密C.接受客戶的貴重禮品D.遵守審計準則6.審計報告的日期是指（B）A.審計工作開始的日期B.審計工作完成的日期C.審計報告報送的日期D.財務報表批準報出的日期7.下列各項中，不屬于審計抽樣風險的是（D）A.信賴過度風險B.信賴不足風險C.誤受風險D.檢查風險8.重要性水平是指（A）A.財務報表中存在的錯報或漏報的嚴重程度B.審計人員認為重要的賬戶余額或交易金額C.被審計單位管理層認為重要的事項D.法律法規(guī)規(guī)定的重要事項9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當（A）A.提請管理層調整B.直接出具保留意見審計報告C.直接出具否定意見審計報告D.不予理會10.審計工作底稿的所有權屬于（C）A.被審計單位B.委托人C.會計師事務所D.注冊會計師三、多項選擇題1.審計的獨立性包括（ABC）A.形式上的獨立B.實質上的獨立C.經(jīng)濟上的獨立D.政治上的獨立2.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（ABCDE）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與（AB）有關A.樣本量B.重大錯報風險C.審計證據(jù)的質量D.審計程序的性質4.下列各項中，屬于審計報告基本要素的有（ABCD）A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務報表的責任段5.注冊會計師在確定審計程序的范圍時，應當考慮（ABCD）A.審計風險B.重要性水平C.計劃獲取的保證程度D.被審計單位的規(guī)模和業(yè)務復雜程度6.內(nèi)部控制的局限性包括（ABCD）A.人為判斷可能出現(xiàn)錯誤B.人為失誤可能導致內(nèi)部控制失效C.管理層可能凌駕于內(nèi)部控制之上D.兩個或更多的人員串通可能繞過內(nèi)部控制7.下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（ABCD）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應有的關注8.審計計劃的內(nèi)容包括（AB）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計工作底稿D.審計報告9.下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（ABC）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.審計抽樣可以與其他選取測試項目的方法結合使用10.財務報表審計的目標包括（AB）A.對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證B.使得注冊會計師能夠對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發(fā)表審計意見C.對財務報表的真實性、準確性和完整性負責D.發(fā)現(xiàn)所有的錯報和漏報四、判斷題1.審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。（√）2.審計證據(jù)的質量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量就越少。（√）3.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。（√）4.注冊會計師應當對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。（×）5.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)，以及得出的審計結論作出的記錄。（√）6.重要性水平一經(jīng)確定，在審計過程中不得變更。（×）7.控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。（√）8.注冊會計師可以根據(jù)需要自行調整審計程序的性質、時間和范圍。（√）9.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（√）10.職業(yè)道德守則是注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中必須遵守的行為規(guī)范。（√）五、簡答題1.簡述審計工作底稿的作用。答案：審計工作底稿是注冊會計師審計過程的記錄，具有以下作用：一是提供充分、適當?shù)挠涗洠鳛閷徲媹蟾娴幕A；二是提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了審計工作；三是有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作；四是有助于負責督導的項目組成員對執(zhí)業(yè)人員的工作進行指導、監(jiān)督和復核；五是便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況；六是保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄；七是便于會計師事務所按照質量控制準則的規(guī)定實施質量控制復核與檢查；八是便于監(jiān)管機構和注冊會計師協(xié)會根據(jù)相關法律法規(guī)或其他相關要求，對會計師事務所實施執(zhí)業(yè)質量檢查。2.簡述重要性水平的確定需要考慮的因素。答案：確定重要性水平時需考慮多方面因素：首先是被審計單位的性質和規(guī)模，規(guī)模大、業(yè)務復雜的企業(yè)重要性水平相對較高；其次是財務報表使用者的需求，不同使用者對信息的依賴程度不同，重要性判斷也不同；再者是財務報表項目的性質和金額大小，涉及舞弊或違法行為的項目，重要性水平應降低；還有以前期間的審計情況，若以前存在重大錯報，本期可能需降低重要性水平；同時要考慮被審計單位所處行業(yè)的環(huán)境和法律監(jiān)管要求，高風險行業(yè)重要性水平可能更低。3.簡述控制測試與實質性程序的區(qū)別。答案：控制測試與實質性程序存在明顯區(qū)別?？刂茰y試是測試內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性，目的是確定實質性程序的性質、時間和范圍；而實質性程序是直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序，包括對各類交易、賬戶余額和披露的細節(jié)測試以及實質性分析程序?？刂茰y試通常在風險評估之后進行，當預期控制有效或僅實施實質性程序不足時執(zhí)行；實質性程序則是必須執(zhí)行的，無論內(nèi)部控制是否有效。4.簡述審計報告的基本類型。答案：審計報告基本類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見是指財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映；保留意見適用于財務報表整體公允但存在重大錯報且影響不廣泛，或審計范圍受限且影響不廣泛的情況；否定意見是財務報表存在重大錯報且影響廣泛，未能公允反映；無法表示意見則是審計范圍受到廣泛限制，無法獲取充分、適當審計證據(jù)，不能對財務報表發(fā)表意見。六、討論題1.作為審計項目經(jīng)理，在審計項目中如何進行有效的風險評估？答案：審計項目經(jīng)理進行有效風險評估，首先需了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計單位的性質、目標戰(zhàn)略及經(jīng)營風險等。通過詢問管理層和員工、分析程序、觀察和檢查等程序，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。關注舞弊風險因素，如管理層凌駕于控制之上、壓力和動機等。將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系，考慮風險的重大性和可能性，確定需要特別考慮的重大錯報風險以及僅通過實質性程序無法應對的風險，進而設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。2.結合審計項目經(jīng)理的職責，談談如何進行審計項目的質量控制。答案：審計項目經(jīng)理在項目質量控制中起關鍵作用。首先要制定詳細的審計計劃，明確審計目標、范圍、程序和人員分工，確保計劃的合理性和可行性。在審計實施過程中，對項目組