稅法自考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.高檔西服B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.自行車6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.A3.C4.B5.B6.A7.D8.A9.A10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.個人所得稅法C.稅收征收管理法D.增值稅暫行條例2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率只有13%。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）4.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）5.消費(fèi)稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一道稅。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。（注：全面營改增后，營業(yè)稅已取消）（）9.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征。（）10.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是普遍征收，對商品生產(chǎn)、流通等各環(huán)節(jié)普遍征稅；二是實(shí)行稅款抵扣制度，避免重復(fù)征稅；三是稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；四是實(shí)行比例稅率，征收簡便。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括哪些？答：企業(yè)所得稅不征稅收入有：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益，所以不征企業(yè)所得稅。3.簡述消費(fèi)稅的作用。答：消費(fèi)稅作用主要有：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)合理消費(fèi)；增加財政收入，為國家建設(shè)籌集資金；調(diào)節(jié)收入分配，對高消費(fèi)行為征稅；保護(hù)生態(tài)環(huán)境，對危害環(huán)境產(chǎn)品征稅。4.簡述土地增值稅的計算步驟。答：第一步，確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入；第二步，計算扣除項目金額，包括取得土地使用權(quán)支付金額等；第三步，計算增值額，即收入減去扣除項目金額；第四步，計算增值率，增值額除以扣除項目金額；第五步，依據(jù)增值率確定適用稅率，計算應(yīng)納稅額。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答：稅收籌劃對企業(yè)很重要。它可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤，提高資金使用效率。能使企業(yè)合理安排經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置。還可增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，降低稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題影響企業(yè)聲譽(yù)和正常運(yùn)營。2.分析增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答：稅率下調(diào)能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、加大研發(fā)投入。但也可能使產(chǎn)品價格波動，影響市場競爭格局。企業(yè)需調(diào)整定價策略和采購銷售計劃以適應(yīng)變化。3.探討如何加強(qiáng)個人所得稅的征收管理。答：可加強(qiáng)納稅宣傳，提高納稅意識；完善稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)對高收入人群監(jiān)管；建立健全個人收入監(jiān)測體系，掌握真實(shí)收