企業(yè)內審自查清單與風險評估模板一、模板概述與適用范圍本工具旨在為企業(yè)內部審計工作提供標準化、系統(tǒng)化的自查與風險評估框架，幫助企業(yè)全面梳理經(jīng)營管理中的風險點，規(guī)范內部控制流程，提升管理合規(guī)性與運營效率。適用場景：年度/半年度常規(guī)內部審計自查新業(yè)務/新流程上線前的專項風險評估監(jiān)管檢查發(fā)覺問題后的整改復核企業(yè)組織架構調整或重大政策變化后的全面內審子公司/分支機構經(jīng)營風險的常態(tài)化監(jiān)控二、內審自查與風險評估實施步驟（一）前期準備：明確目標與資源保障組建專項工作組由企業(yè)分管領導牽頭，抽調審計、財務、法務、業(yè)務等部門骨干成立內審自查小組，明確組長（建議由審計部門負責人擔任）及成員職責。若涉及專項審計，可邀請外部咨詢專家*參與，保證評估專業(yè)性與客觀性。制定自查計劃根據(jù)審計目標（如“合規(guī)性審計”“運營效率審計”等），明確自查范圍（覆蓋部門、業(yè)務流程、時間周期）、重點領域（如資金管理、采購流程、銷售回款等）及時間節(jié)點。計劃需經(jīng)管理層審批后下發(fā)執(zhí)行，保證各部門配合。收集基礎資料整理企業(yè)現(xiàn)行制度（如《內部控制手冊》《財務管理制度》等）、過往審計報告、監(jiān)管檢查意見、業(yè)務流程文檔、財務數(shù)據(jù)等，作為自查依據(jù)。（二）自查實施：對照清單逐項檢查分發(fā)自查清單根據(jù)自查范圍，使用本模板“內審自查清單表”（見第三部分）向各部門下發(fā)，要求對照“檢查項目”“檢查內容”逐項自查，記錄“自查情況”（如“符合”“部分符合”“不符合”），并附相關證明材料（如合同、審批單、報表等）?，F(xiàn)場核查與訪談對自查中標注“部分符合”“不符合”的項目，審計小組需進行現(xiàn)場驗證（如抽查憑證、實地觀察流程執(zhí)行情況）。與部門負責人、關鍵崗位員工進行訪談，知曉制度執(zhí)行難點、潛在風險點及改進建議，訪談需形成書面記錄（附訪談對象簽字確認）。問題匯總與分類各部門完成自查后，提交《自查報告》及問題清單，審計小組匯總全公司自查結果，按“內部控制缺陷”“合規(guī)風險”“運營風險”“財務風險”等維度分類。（三）風險識別：梳理全流程風險點繪制業(yè)務流程圖針對重點業(yè)務（如“采購付款流程”“銷售收款流程”），繪制流程節(jié)點圖，標注關鍵控制點（如“審批權限”“對賬機制”）。識別風險事件結合流程節(jié)點與自查問題，識別可能存在的風險事件（如“采購流程未執(zhí)行三比三價，導致成本虛高”“銷售合同未審核客戶信用，形成壞賬”等），記錄“風險描述”“涉及部門”“觸發(fā)條件”。風險分類與歸集按風險來源分為：戰(zhàn)略風險（如市場變化導致業(yè)務方向偏差）；運營風險（如流程缺陷導致效率低下）；財務風險（如資金挪用、財務數(shù)據(jù)失真）；合規(guī)風險（如違反稅收法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求）；道德風險（如舞弊、泄密）。（四）風險評估：量化風險等級與影響程度評估風險可能性與影響程度對識別的風險事件，從“可能性”（高/中/低）和“影響程度”（重大/較大/一般/較?。﹥蓚€維度進行評估，參考標準可能性：高（預計1年內發(fā)生）、中（1-3年可能發(fā)生）、低（3年以上可能發(fā)生）；影響程度：重大（導致重大損失/監(jiān)管處罰/聲譽損害）、較大（導致較大經(jīng)濟損失/流程中斷）、一般（輕微影響運營效率）、較?。◣缀鯚o實際影響）。確定風險等級使用“風險評估矩陣表”（見第三部分），將可能性與影響程度對應，確定風險等級（紅/橙/黃/藍）：紅色（重大風險）：需立即整改，上報董事會*；橙色（較大風險）：1個月內制定整改方案，跟蹤落實；黃色（一般風險）：納入年度整改計劃，季度跟蹤；藍色（較小風險）：持續(xù)監(jiān)控，無需專項整改。分析風險根本原因對“紅色”“橙色”風險，采用“魚骨圖”“5Why分析法”等工具，從“制度缺失”“執(zhí)行不到位”“人員能力不足”“系統(tǒng)缺陷”等角度分析根本原因。（五）報告編制與整改跟蹤編制《內審自查與風險評估報告》內容包括：自查工作概況、主要問題清單、關鍵風險及等級、原因分析、整改建議、責任部門及時限。報告需經(jīng)審計小組內部審核后，提交管理層及董事會*審閱。制定整改計劃并跟蹤責任部門根據(jù)報告建議，制定《整改措施表》（明確整改內容、完成時限、責任人*），審計小組每月跟蹤整改進度，對逾期未改的部門上報管理層問責。整改閉環(huán)與復盤整改完成后，責任部門需提交《整改驗收報告》，審計小組通過復查憑證、現(xiàn)場測試等方式確認整改效果，形成“發(fā)覺問題-整改-驗收-復盤”的閉環(huán)管理。三、模板表格（一）內審自查清單表說明：各部門對照本表自查，勾選“自查結果”，填寫“問題描述”及“證明材料索引”，審計小組現(xiàn)場核查后確認“最終結論”。模塊檢查項目檢查內容自查結果（符合/部分符合/不符合）問題描述證明材料索引（如：合同編號、憑證號）最終結論（審計小組確認）責任部門/人內部控制環(huán)境治理結構董事會、監(jiān)事會、管理層職責是否明確，決策機制是否規(guī)范董事會*人力資源政策關鍵崗位人員任職資格、職責分離、輪崗制度是否執(zhí)行到位人力資源部*風險評估風險識別機制是否定期開展風險排查，建立風險清單風控部*應對策略對高風險領域是否制定專項應對措施（如風險規(guī)避、轉移等）相關業(yè)務部門*控制活動資金管理資金支付是否執(zhí)行“雙人審批”“不相容崗位分離”（如出納與會計分離）財務部*采購管理采購需求審批、供應商選擇（招投標/詢價）、合同簽訂流程是否合規(guī)采購部*銷售管理客戶信用評估、銷售定價、應收賬款對賬、壞賬計提流程是否規(guī)范銷售部*信息與溝通內部報告是否定期向管理層報送運營、財務數(shù)據(jù)，重大事項是否及時上報財務部*內部信息傳遞跨部門信息傳遞是否及時、準確（如庫存數(shù)據(jù)共享、客戶投訴處理反饋）各部門*監(jiān)督活動內部審計內部審計部門是否獨立開展工作，審計建議整改率是否達標審計部*制度執(zhí)行檢查是否定期對現(xiàn)有制度執(zhí)行情況進行檢查，形成檢查報告各部門負責人*（二）風險評估矩陣表說明：根據(jù)風險“可能性”和“影響程度”確定風險等級，紅色為最高風險，藍色為最低風險。影響程度高（1年內發(fā)生）中（1-3年可能發(fā)生）低（3年以上可能發(fā)生）重大（損失≥100萬/監(jiān)管處罰/聲譽嚴重損害）紅色（立即整改）橙色（1個月內整改）黃色（年度計劃整改）較大（損失50萬-100萬/流程中斷）橙色（1個月內整改）黃色（年度計劃整改）藍色（持續(xù)監(jiān)控）一般（損失10萬-50萬/效率輕微下降）黃色（年度計劃整改）藍色（持續(xù)監(jiān)控）藍色（持續(xù)監(jiān)控）較?。〒p失＜10萬/幾乎無影響）藍色（持續(xù)監(jiān)控）藍色（持續(xù)監(jiān)控）藍色（持續(xù)監(jiān)控）（三）風險應對措施表說明：針對“紅色”“橙色”風險，制定具體應對措施，明確責任人與完成時限。風險描述風險等級應對策略（規(guī)避/降低/轉移/承受）具體措施責任部門/人完成時限整改進度（月度跟蹤）采購流程未執(zhí)行三比三價，導致某材料采購價格高于市場均價15%橙色降低修訂《采購管理制度》，明確“三比三價”操作細則及審批權限；對2023年采購訂單進行全面復盤采購部*2023–□未啟動□進行中□已完成銷售部未對客戶A進行信用評估，形成應收賬款逾期200萬元紅色降低立即啟動催收程序；建立客戶信用評估臺賬，新客戶必須通過信用審批方可賒銷銷售部*2023–□未啟動□進行中□已完成財務部銀行存款未達賬項長期未編制調節(jié)表，存在資金管理風險橙色降低要求出納每月5日前完成銀行存款余額調節(jié)表，財務經(jīng)理*每月審核簽字財務部*2023–□未啟動□進行中□已完成四、使用注意事項與常見問題（一）動態(tài)調整清單內容企業(yè)需根據(jù)業(yè)務發(fā)展（如新增業(yè)務板塊、監(jiān)管政策變化）每年至少更新一次“內審自查清單表”，保證檢查項目與實際管理需求匹配，避免“清單滯后于業(yè)務”。（二）避免自查形式化審計小組需通過“突擊檢查”“交叉核查”（如采購部自查由銷售部參與復核）等方式，防止部門“走過場”；對“自查結果為符合但現(xiàn)場發(fā)覺問題的”，追究部門負責人*責任。（三）風險量化與定性結合評估風險時，既要參考歷史數(shù)據(jù)（如壞賬率、違規(guī)次數(shù)等量化指標），也要結合管理經(jīng)驗（如行業(yè)趨勢、政策變化等定性因素），避免“一刀切”式評級。（四）整改責任到人《整改措施表》需明確“第一責任人”（部門負責人）及具體執(zhí)行人，整改時限需合理（一般不超過3個月），重大風險可延長至6個月，但需每季度向董事會匯報進展。（五