專題四

收入分配與社會公平第一部分

專題突破KAOQINGGAILAN考情概覽考點五年考題考情分析選擇題主觀題

財政2018Ⅱ·142017Ⅰ·162016Ⅲ·122018Ⅱ·382015Ⅰ·38(2)從命題內(nèi)容看，本專題考查的重點有：效率與公平、財政收入與支出、財政政策、財政與稅收的作用等。從考查形式看，以選擇題為主，主觀題著重考查怎樣實現(xiàn)社會公平、財政赤字、財政與稅收的作用等。稅收2019Ⅱ·132018Ⅱ·132019Ⅰ·382016Ⅰ·38(2)2015Ⅱ·38(2)WANGLUOGOUJIAN網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建內(nèi)容索引NEIRONGSUOYIN01核心考點一個人收入的分配02核心考點二國家財政03核心考點三征稅與納稅04熱點聚焦

打好精準之戰(zhàn)

決戰(zhàn)脫貧攻堅核心考點一個人收入的分配011.分配制度考點整合1分配方式①按勞分配：存在于公有制經(jīng)濟中②按要素分配：存在于股份制企業(yè)、私營企業(yè)、外資經(jīng)濟和個人投資活動中①勞動收入：按勞分配所得、按勞動要素分配所得②非勞動收入：主要來自按資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素分配所得(排除按勞動要素分配)實行原因生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應(yīng)地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度注意：按勞分配一定是在公有制范圍內(nèi)進行的，但公有制范疇內(nèi)的分配并不都是按勞分配，公有制經(jīng)濟中按資本、技術(shù)、管理要素參與分配，同樣屬于按生產(chǎn)要素分配，福利收入是一種平均分配方式。2.分配原則(1)兼顧效率與公平原則二者關(guān)系①一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證②對立性。效率與公平分別強調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾正確處理①發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進公平②既要反對平均主義，也要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富(2)實現(xiàn)收入分配公平根本措施效率是公平的物質(zhì)前提，維護公平的根本措施在于發(fā)展生產(chǎn)力、促進經(jīng)濟發(fā)展制度保證堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度初次分配增加居民收入，著重保護勞動所得，鼓勵勤勞守法致富，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措再分配要促進收入分配更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入。要履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距財政作用要發(fā)揮好財政的作用，財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障新理念貫徹新發(fā)展理念，加強宏觀調(diào)控，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展前掛后聯(lián)1.多模塊角度理解實現(xiàn)收入分配公平(1)經(jīng)濟生活角度理解實現(xiàn)收入分配公平的意義從公平自身看公平的收入分配，是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)從效率與公平的關(guān)系看效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。社會公平的維護有利于調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，推動生產(chǎn)力發(fā)展，提高經(jīng)濟效率，增加社會財富從分配與消費的關(guān)系看社會公平的維護，有利于縮小收入差距，從而提升整個社會的消費水平；有利于擴大內(nèi)需，推動經(jīng)濟發(fā)展從社會主義市場經(jīng)濟看社會公平的維護，有利于縮小行業(yè)之間、區(qū)域之間、城鄉(xiāng)之間的收入差距，實現(xiàn)共同富裕的目標從新發(fā)展理念看維護社會公平是堅持協(xié)調(diào)、共享發(fā)展的要求，有利于讓改革成果更多更公平惠及全體人民從現(xiàn)代化經(jīng)濟體系看體現(xiàn)效率、促進公平的收入分配體系，是現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要組成部分(2)政治生活角度

實現(xiàn)收入分配公平的原因與措施，可聯(lián)系我國的國家性質(zhì)，政府的性質(zhì)、職能與宗旨原則，中國共產(chǎn)黨的性質(zhì)、宗旨、執(zhí)政理念等。(3)生活與哲學角度實現(xiàn)收入分配公平的原因與措施，可聯(lián)系物質(zhì)與意識的辯證關(guān)系、尊重客觀規(guī)律與發(fā)揮主觀能動性的辯證關(guān)系、堅持聯(lián)系的觀點、堅持對立統(tǒng)一的觀點、社會存在與社會意識的辯證關(guān)系、人民群眾的地位和作用、正確的價值判斷和價值選擇等知識。2.初次分配與再分配誤點診斷WUDIANZHENDUAN1.(2018·海南高考，1①)企業(yè)里工人的工資收入屬于按勞分配所得。提示

×。公有制企業(yè)工人的工資收入屬于按勞分配所得，非公有制企業(yè)工人的工資收入屬于按勞動要素分配所得。2.(2018·海南高考，1②)公有制經(jīng)濟中職工的收入屬于按勞分配所得。提示

×。公有制經(jīng)濟中職工的收入除了按勞分配所得，還可能包括按要素分配所得。3.(2016·浙江高考，25D)按土地要素貢獻分配成為農(nóng)村分配的主要方式。提示

×。按勞分配仍然是我國農(nóng)村分配的主要方式。4.(2016·天津高考，6A)實施股權(quán)激勵方式是我國分配制度的重大變革。提示

×。股權(quán)激勵方式是生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的體現(xiàn)，并沒有改變我國“按勞分配為主體、多種分配方式并存”的分配制度。5.(2014·廣東高考，26①)解決貧富差距問題，要提高勞動報酬在再分配中的比重。提示

×。應(yīng)該是提高勞動報酬在初次分配中的比重。6.(2014·大綱卷，26A)加大財政轉(zhuǎn)移支付力度，可以提高勞動報酬在初次分配中的比重。提示

×。財政轉(zhuǎn)移支付屬于再分配。選擇題預(yù)測2題型一對多種分配方式的考查典例1

某國有企業(yè)改組為股份有限公司，技術(shù)員王某購買了內(nèi)部職工股，年終按股分紅獲得3000元，他還將自己的專利技術(shù)入股，年終又獲得17000元，全年他共得工資款36000元，崗位津貼960元，獎金12800元，一年之中他繳納各種稅款4500元，向困難職工捐款1000元。在王某一年的收入所得中，屬于按勞分配和按生產(chǎn)要素分配的收入分別是A.29760元17000元 B.49760元20000元C.48800元20000元 D.44260元3000元√解析按勞分配是社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基本原則，在我國所有分配方式中占主體地位。在王某一年的收入所得中，工資款36000元，崗位津貼960元，獎金12800元屬于按勞分配所得，共36000＋960＋12800＝49760(元)；年終按股分紅獲得的3000元，專利技術(shù)入股獲得的17000元屬于按生產(chǎn)要素分配所得，共3000＋17000＝20000(元)。繳納各種稅款的4500元和向困難職工捐款的1000元屬于支出。故答案選B。預(yù)測1

“實行以增加知識價值為導(dǎo)向的分配政策，允許科研人員從事兼職工作獲得合法收入和允許高校教師從事多點教學獲得合法收入?！边@一規(guī)定旨在①貫徹按勞分配的原則，提高資源利用效率②完善收入分配，激發(fā)科研人員的積極性、創(chuàng)造性③發(fā)揮市場的決定性作用，確保增加科研人員收入④鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，著力增強創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展新動力A.①②

B.③④

C.①③

D.②④解析材料未體現(xiàn)按勞分配，排除①；“確保增加科技人員收入”說法過于絕對化，排除③?！填}型二對收入分配公平的考查典例2

收入分配差距歷來為全社會所關(guān)注。黨的十九大報告指出：履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，加快推進基本公共服務(wù)均等化，縮小收入分配差距。下列屬于縮小收入分配差距中政府履行再分配調(diào)節(jié)職能的是①堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長②加大財政對貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付③加強國有企業(yè)高管薪酬管理④提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標準A.①②

B.②④

C.①④

D.②③√解析①排除，堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長屬于初次分配。③企業(yè)工資報酬屬于初次分配，故排除。提分技巧“三看法”區(qū)分初次分配和再分配一看分配的領(lǐng)域：國民收入的初次分配是在創(chuàng)造它的物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域進行的分配；再分配是在全社會范圍內(nèi)進行的分配。二看分配的主體：初次分配的主體主要是企業(yè)，再分配的主體主要是國家。三看分配的方式：初次分配主要是對企業(yè)職工工資的調(diào)整；再分配主要是通過轉(zhuǎn)移支付、稅收調(diào)整等方式進行。預(yù)測2

中央提出，要建立健全同勞動力市場基本適應(yīng)、同國有企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長機制，完善國有企業(yè)工資分配監(jiān)管體制。此舉有利于①理順分配關(guān)系，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享②實現(xiàn)勞動生產(chǎn)率提高和勞動報酬增長同步③健全再分配調(diào)節(jié)機制，努力實現(xiàn)社會公平④激發(fā)勞動者提高經(jīng)濟效率的積極性，推動國有企業(yè)提質(zhì)增效A.①②

B.②③

C.①④

D.③④解析②錯誤，應(yīng)該是實現(xiàn)勞動報酬的增長和勞動生產(chǎn)率的提高同步。國有企業(yè)工資分配的調(diào)整屬于初次分配，③排除。√返回核心考點二國家財政02考點整合11.財政收入與支出2.財政在國民經(jīng)濟運行中的作用角度作用生產(chǎn)①國家財政具有促進資源合理配置的作用②國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用③通過財稅政策引導(dǎo)生產(chǎn)的調(diào)整與升級，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新④通過財稅政策，引導(dǎo)企業(yè)貫徹新發(fā)展理念，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系分配①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障②通過再分配，加大財政對社會保障的支出，維護社會公平交換通過財稅政策，影響國內(nèi)或國際市場上商品的價格消費①通過財稅政策，影響消費成本，引導(dǎo)消費行為②通過財稅政策，調(diào)節(jié)社會總需求③通過財政補貼等形式，促進消費，擴大內(nèi)需3.財政政策、貨幣政策的實施如何更好地發(fā)揮財政在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用前掛后聯(lián)(1)大力發(fā)展經(jīng)濟，增加財政收入，這是發(fā)揮財政作用的根本性措施。(2)確定合理的分配政策，實現(xiàn)國家財政收入、企業(yè)收入、居民收入的合理增長。(3)調(diào)節(jié)國債發(fā)行規(guī)模，保持合理的財政赤字率。(4)調(diào)節(jié)財政收支結(jié)構(gòu)，在經(jīng)濟過熱時增加財政收入，減少財政支出；在經(jīng)濟下行時減少財政收入，加大財政支出。(5)加大財政社會保障支出，維護社會公平；加大財政對公共設(shè)施、重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的支出，促進資源優(yōu)化配置。誤點診斷WUDIANZHENDUAN1.財政收入快速增長是國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)。提示

×。國內(nèi)生產(chǎn)總值增長是財政收入快速增長的基礎(chǔ)。2.(2019·天津高考，4B)為彌補財政缺口，政府可采取的措施有增加企業(yè)上繳利潤。提示

×。要正確處理國家、企業(yè)、個人之間的關(guān)系；國家財政集中的財富過多最終將對財政收入的增長產(chǎn)生不利影響。3.(2019·天津高考，4D)為彌補財政缺口，政府可采取的措施有擴大股票發(fā)行規(guī)模。提示

×。政府不發(fā)行股票。4.(2016·海南高考，3B)政府償還國債的主要資金來源是國有企業(yè)上繳的利潤。提示

×。政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入。5.(2015·天津高考，5A)財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)。提示

×。財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展需要確定的，并不一定與經(jīng)濟總量正相關(guān)。6.財政在資源配置中起決定性作用。提示

×。在資源配置中起決定性作用的是市場。7.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。提示

×。經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，根據(jù)情況，既可以增加支出也可以減少支出。8.適度的財政赤字可以增加社會總供給。提示

×。適度的財政赤字增加的是社會總需求。選擇題預(yù)測2題型一對財政收入與支出的考查典例1

(2017·全國Ⅰ)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以A.擴大扶貧資金的使用范圍

B.減少政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道

D.促進扶貧資金的精準運用√解析以發(fā)行債券方式支持扶貧是拓寬扶貧資金的籌措渠道的體現(xiàn)，答案為C；這與扶貧資金的使用范圍、精準運用無關(guān)，A、D不選；這一舉措會加大政府扶貧資金的支出而不是減少，B不選。預(yù)測1

2019年1～4月，全國一般公共預(yù)算收入72651億元，同比增長5.3%；全國一般公共預(yù)算支出75667億元，同比增長15.2%，其中，教育、科學技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、交通運輸支出增幅較大。主要收入項目如圖所示。由此可以推斷出①財政收支運行良好，財政收入穩(wěn)步增長②財政支出保持較高強度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)③提高財政資金效益，保持國際收支平衡④實施積極財政政策，適度縮小財政赤字A.①②

B.②④

C.①③

D.③④√解析由材料可知，2019年財政收支運行良好，財政收入穩(wěn)步增長，財政支出保持較高強度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，①②符合題意；從材料中無法推斷出我國提高財政資金效益，保持國際收支平衡，③與題意不符；實施積極財政政策，會擴大財政赤字，④排除。題型二對財政作用、財政貨幣政策的考查典例2

(2018·全國Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。

年份

指標2015年2016年2017年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面，該國可采取的政策措施是①降低企業(yè)所得稅稅率

②央行在市場上出售債券③降低存款準備金率

④壓縮政府開支A.①③

B.①④

C.②③

D.②④√解析由表中數(shù)據(jù)可知，某國財政赤字率和通貨膨脹率不斷上升。面對這種局面，應(yīng)降低財政赤字率和通貨膨脹率。央行在市場上出售債券有利于貨幣回籠，減少市場上貨幣的流通量，②的做法有利于降低通貨膨脹率。當年的財政支出大于財政收入的部分形成財政赤字，降低財政赤字率可以采取減少財政支出的辦法，④的做法既有利于降低財政赤字率，又有利于降低通貨膨脹率。面對此種局面，應(yīng)增加稅收、提高存款準備金率，①③排除。提分技巧辨別財政政策和貨幣政策及其類型(1)凡是涉及稅率、補貼、國債的均是財政政策；凡是涉及利率、存款準備金率、信貸的均是貨幣政策。(2)凡是為了刺激消費、防范通貨緊縮的一般屬于積極的財政或貨幣政策；凡是為了抑制消費、防范通貨膨脹的一般屬于緊縮的財政或貨幣政策。預(yù)測2

辦好學前教育，關(guān)系兒童健康成長，關(guān)系社會和諧穩(wěn)定，關(guān)系黨和國家事業(yè)未來。但“上幼兒園比考公務(wù)員還難、比上大學還貴”是近年來廣大民眾的心中之痛。有效解決上述問題，政府應(yīng)該①回應(yīng)民眾需求，把學前教育作為工作的頭等大事②做到以人為本，堅持學前教育的公益性和普惠性③加大財政投入，新建和擴建一批安全適用幼兒園④運用市場機制，以社會力量為主導(dǎo)發(fā)展學前教育A.①②

B.①④

C.②③

D.③④√解析從材料中學前教育的三個“關(guān)系”，不難得出堅持學前教育的公益性和普惠性，②入選；因其公益性，政府有責任加大對幼兒園的財政投入，發(fā)揮財政促進社會公平、改善人民生活保障的作用，③入選。①夸大了學前教育在政府工作中的地位，不選；“廣大民眾的心中之痛”正是市場失靈的表現(xiàn)，因而無法依靠市場機制解決公益性的學前教育發(fā)展問題，④不選。題型三對財政知識的綜合考查典例3

(2015·全國Ⅰ)閱讀材料，回答問題。①財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，②財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。材料2013年我國GDP增速為7.7%,2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。③面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年《政府工作報告》對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，④赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%)結(jié)合材料和所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政赤字資金。(14分)主觀題預(yù)測3解題思路獲取信息調(diào)用知識設(shè)問信息知識范圍：經(jīng)濟知識第一小問：財政赤字→積極的財政政策→拉動經(jīng)濟增長第二小問：本題可以遵循問題的邏輯和理論的邏輯作答：①問題的邏輯：抓住“用好”關(guān)鍵詞：用到哪里才算好？(優(yōu)化結(jié)構(gòu))怎么用才能好？(既講效率又講公平)②理論的邏輯：財政本質(zhì)上是“分配”：分配結(jié)構(gòu)(結(jié)構(gòu)優(yōu)化)、分配原則(兼顧效率與公平)；也可以從財政支出的原則上分析：量入為出、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、效率、公平題目類型：原因類、措施類具體指向1：現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性具體指向2：應(yīng)該如何用好財政赤字資金材料信息①財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用財政的作用②財政預(yù)算的編制和管理做好財政預(yù)算，加強財政資金管理③面對經(jīng)濟下行的壓力經(jīng)濟下行壓力→增加財政赤字→擴大財政支出，刺激社會總需求④赤字率低于國際警戒線低于3%的警戒線→是適度的、安全的參考答案參考答案(1)財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。(2)優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。預(yù)測3

閱讀材料，完成下列要求。2018年2月8日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案》(以下簡稱《方案》)?！斗桨浮分赋?，要全面貫徹落實黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊扣我國社會主要矛盾變化，按照加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系的要求，科學界定中央與地方權(quán)責，確定基本公共服務(wù)領(lǐng)域共同財政事權(quán)范圍，加大基本公共服務(wù)投入，加快推進基本公共服務(wù)均等化，織密扎牢民生保障網(wǎng)，不斷滿足人民日益增長的美好生活需要。結(jié)合材料，說明國務(wù)院辦公廳印發(fā)《方案》的經(jīng)濟意義及如何發(fā)揮財政的作用以不斷滿足人民日益增長的美好生活需要。返回答案

(1)意義：①加快建立現(xiàn)代化財政制度，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。②更好保障民生，促進基本公共服務(wù)均等化水平提高。③有利于解決新時代我國社會主要矛盾，實現(xiàn)共同富裕和全面建成小康社會的目標。(2)措施：①財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。更好地滿足人民日益增長的美好生活需要，需要國家加大財政投入，織密扎牢民生保障網(wǎng)。②財政具有促進資源合理配置的作用。滿足人民日益增長的美好生活需要，需要科學界定中央與地方權(quán)責，加大財政在基本公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，不斷推進基本公共服務(wù)均等化。③發(fā)揮財政作用，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，為滿足人民日益增長的美好生活需要提供物質(zhì)保障。核心考點三征稅與納稅03考點整合11.全面認識稅收與財政的關(guān)系稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源基本特征強制性、無償性、固定性作用籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段種類流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅五大類依法納稅對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)違反稅法表現(xiàn)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅納稅人意識依法納稅，增強納稅人權(quán)利與義務(wù)意識，行使納稅人權(quán)利2.幾個常見稅種的作用種類作用流轉(zhuǎn)稅增值稅①避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為消費稅落實消費政策，引導(dǎo)消費行為關(guān)稅調(diào)節(jié)對外貿(mào)易，維護國家利益所得稅企業(yè)所得稅引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為，調(diào)節(jié)經(jīng)濟健康平穩(wěn)運行個人所得稅①是國家財政收入的重要來源②是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段資源稅節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式財產(chǎn)稅契稅籌集財政收入和調(diào)控房地產(chǎn)市場行為稅印花稅有利于配合和加強經(jīng)濟合同的監(jiān)督管理，規(guī)范市場經(jīng)濟秩序圖示財政作用和稅收作用的區(qū)別與聯(lián)系3.如何保障稅收收入，發(fā)揮稅收作用(1)公民：增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法納稅，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。(2)國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，引導(dǎo)人們自覺依法納稅。(3)企業(yè)：要依法納稅，誠信納稅，積極承擔社會責任。1.主體建構(gòu)法認識稅收作用前掛后聯(lián)2.經(jīng)濟生活三大行為主體之一——公民個人的知識總結(jié)誤點診斷WUDIANZHENDUAN1.個人所得稅起征點提高，初次分配更加合理。提示

×。個人所得稅起征點的提高屬于再分配范疇。2.增值稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。提示

×。營業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。征收增值稅可以避免重復(fù)征稅。3.(2018·天津高考，11A)若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變化是甲公司的產(chǎn)品供給增加。提示

×。稅收對生產(chǎn)有調(diào)節(jié)作用，甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境保護稅，在其他條件不變的情況下，甲公司獲利減少，甲公司會壓縮生產(chǎn)規(guī)模，減少產(chǎn)量。4.(2018·江蘇高考，9B)對小微企業(yè)減稅有利于縮小收入差距。提示

×。個人所得稅的調(diào)整有利于縮小收入差距。5.(2018·海南高考，8①)全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策可直接改善民生。提示

×?！盃I業(yè)稅改增值稅”可直接減輕企業(yè)負擔，但不能直接改善民生。6.(2018·全國Ⅱ，13⑥)提高進口鋼鐵關(guān)稅，消費者的利益增加。提示

×。關(guān)稅上調(diào)會使消費者利益受損。選擇題預(yù)測2題型一對稅收作用的考查典例1

(2019·全國Ⅱ)為進一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力

②緩解小微企業(yè)的融資困難

③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸

④改變金融機構(gòu)稅收負擔預(yù)期

⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③

B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤

D.⑤→③→②→①√解析我國政府對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機構(gòu)稅收負擔預(yù)期，④排在第一位；稅收負擔降低，能引導(dǎo)金融機構(gòu)更多地對小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位。故B選項排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A選項把①放在首位明顯錯誤；政府免征金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機構(gòu)的貸款利率，C、D錯誤。預(yù)測1

2019年1月起，個人所得稅在起征點提高的基礎(chǔ)上，進一步對居民子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等六大領(lǐng)域?qū)嵤ｍ椄郊涌鄢臏p稅政策。這一政策的實施意義在于①減輕小微企業(yè)負擔，以實現(xiàn)資源優(yōu)化配置②適當減少財政收入，以實現(xiàn)財政收支平衡③縮小個人收入差距，以促進社會公平④發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，鼓勵居民消費升級A.①②

B.①④

C.②③

D.③④√解析材料強調(diào)的是個人所得稅，不會減輕小微企業(yè)的負擔，①不選；減少財政收入不一定能實現(xiàn)財政收支平衡，②不選。題型二對財政與稅收的綜合考查典例2

(2018·全國Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。①材料一2013～2017年全國公共財政收入與稅收收入(圖中12.92為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為12.91；圖中15.23為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為15.22——編者注)資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013～2017年)主觀題預(yù)測3材料二②為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，③國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4.8%(原卷如此。應(yīng)為4.5%——編者注)，2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。(4分)(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。(10分)解題思路獲取信息調(diào)用知識設(shè)問信息知識范圍：經(jīng)濟知識(1)財政與稅收的關(guān)系(2)稅收的作用題目類型：信息體現(xiàn)類、關(guān)系揭示類具體指向1：材料一包含的經(jīng)濟信息具體指向2：企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系參考答案材料信息①圖表標題及內(nèi)容圖表題→看圖表標題、內(nèi)容(時間、數(shù)據(jù)并進行縱向、橫向比較)→結(jié)論：縱向得出兩類數(shù)據(jù)均逐年增長、橫向得出兩類數(shù)據(jù)間的關(guān)系②為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策企業(yè)稅負降低a.有利于減輕企業(yè)負擔，增加企業(yè)收入，擴大生產(chǎn)規(guī)模b.有利于增加企業(yè)科研投入，激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率c.有利于大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新，扶持小微企業(yè)發(fā)展③國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長給企業(yè)降稅減負→促進了企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新→擴大稅收來源與規(guī)?！斦杖敕€(wěn)定增長參考答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。題型技法圖表類主觀題圖表類主觀題一般由圖表、文字材料、備注和設(shè)問等構(gòu)成。(1)對于“圖表(材料)反映了什么現(xiàn)象(問題)”等圖文解讀類試題，要緊扣指定的圖表(含注)或材料作答。答案不僅要寫出圖表所反映的現(xiàn)象(即將圖表語言轉(zhuǎn)換成文字語言)，還要注意揭示其本質(zhì)。(2)對于“圖表(材料)之間有什么內(nèi)在聯(lián)系”等關(guān)系揭示類試題，要注意不能僅僅揭示其表面關(guān)系，還應(yīng)該進行概括，上升到本質(zhì)或制度的高度。(3)不同圖表獲取信息的方法不同：①表格。一看表頭。明確表格所反映的內(nèi)容，把握表格信息的中心。二看表格。首先要了解表格所比較的項目及其差距，其次要把握不同項目各自的變化發(fā)展情況。三看注釋。明確注釋對表格信息的解釋或者補充，加深對表格信息的理解。四找聯(lián)系。在分析各個部分的基礎(chǔ)上進行綜合，注意它們之間的內(nèi)在聯(lián)系(差距或趨勢)。②折線圖。第一步，明確折線所代表的含義，找到折線的重要轉(zhuǎn)折點(俗稱拐點)，將折線分為若干段。第二步，把握各段折線的特征(上升、下降、平移或上下震蕩等)。第三步，總體把握折線趨勢，明確對象發(fā)展趨勢。第四步，若有多條折線，則需要先對它們進行分段比較，再總體把握。③柱狀圖。第一步，根據(jù)圖示搞清不同的柱狀體所代表的項目。第二步，對相關(guān)項目進行有意義的比較，要比較柱狀體之間的不同之處，特別注意較長或較短柱狀體所代表的項目。第三步，有注釋的，要將注釋內(nèi)容反映到答案中去。④餅狀圖。第一步，要搞清整個餅狀圖表示什么。第二步，弄清餅狀圖的各部分表示什么。第三步，比較分析，從對一個事物各個組成部分所占比例的變化的比較中，分析現(xiàn)象，揭示原因或問題。預(yù)測2

閱讀材料，完成下列要求。實施更大規(guī)模的減稅，位列2019年政府工作任務(wù)首位。2019年繼續(xù)深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低，確保所有行業(yè)稅負只減不增。2019年將普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，近兩萬億元減稅降費政策除了集中在增值稅以外，還包括小微企業(yè)、個稅減稅和社保費降費，減稅降費力度遠超市場預(yù)期。結(jié)合材料分析減稅降費的經(jīng)濟意義。答案(1)有利于減輕企業(yè)負擔，降低成本，為企業(yè)發(fā)展注入活力。(2)有利于增加居民收入、增強消費能力，拉動經(jīng)濟增長。(3)有利于推進稅制改革，發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)控作用。(4)有利于支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大措施，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。返回熱點聚焦

打好精準之戰(zhàn)

決戰(zhàn)脫貧攻堅04背景材料BEIJINGCAILIAO堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，讓貧困人口和貧困地區(qū)同全國一道進入全面小康社會是我們黨的莊嚴承諾。習近平同志在黨的十九大報告中指出，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。要動員全黨全國全社會力量，堅持精準扶貧、精準脫貧。堅持大扶貧格局，注重扶貧同扶志、扶智相結(jié)合，深入實施東西部扶貧協(xié)作，重點攻克深度貧困地區(qū)脫貧任務(wù)，確保到二O二O年我國現(xiàn)行標準下農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困，做到脫真貧、真脫貧。李克強總理在2019年《政府工作報告》中強調(diào)加大精準脫貧力度時指出，今年再減少農(nóng)村貧困人口1000萬以上，打好精準脫貧攻堅戰(zhàn)。重點解決實現(xiàn)“兩不愁三保障”面臨的突出問題，加大“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)脫貧攻堅力度，落實對特殊貧困人口的保障措施。脫貧致富離不開產(chǎn)業(yè)支撐，要大力扶持貧困地區(qū)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展。開展貧困地區(qū)控輟保學專項行動、明顯降低輟學率，繼續(xù)增加重點高校專項招收農(nóng)村和貧困地區(qū)學生人數(shù)，用好教育這個阻斷貧困代際傳遞的治本之策?；就瓿伞笆濉币椎胤鲐毎徇w規(guī)劃建設(shè)任務(wù)，加強后續(xù)扶持。對摘帽縣和脫貧人口的扶持政策要保持一段時間，鞏固脫貧成果。完善考核監(jiān)督，用好中央脫貧攻堅專項巡視成果。越是到脫貧攻堅的關(guān)鍵階段，越要抓實抓細各項工作，確保脫貧有實效、可持續(xù)、經(jīng)得起歷史檢驗。命題視角MINGTISHIJIAO1.運用經(jīng)濟生活知識，說明我國為什么要打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。(1)是由社會主義的本質(zhì)(或社會主義市場經(jīng)濟的根本目標)決定的。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，有利于消除貧困、改善民生、實現(xiàn)共同富裕，體現(xiàn)了社會主義制度的優(yōu)越性。(2)打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，有利于增加貧困地區(qū)人民收入，有利于提高人民的生活水平和生活質(zhì)量。(3)有利于縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享。(4)是貫徹新發(fā)展理念的要求，是開啟社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新征程的要求，有利于實現(xiàn)全面建成小康社會的宏偉目標。2.打贏脫貧攻堅戰(zhàn)是如何發(fā)揮財政作用的？(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。發(fā)揮財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。3.分析打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的政治生活依據(jù)。(1)我國的國家性質(zhì)。我國是人民民主專政的社會主義國家，其本質(zhì)是人民當家作主，人民民主是最廣泛、最真實、最管用的民主。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，有利于為人民當家作主提供物質(zhì)保障。(2)我國政府的性質(zhì)、宗旨和原則。我國政府是人民的政府，堅持為人民服務(wù)的宗旨和對人民負責的原則，打贏脫貧攻堅戰(zhàn)體現(xiàn)了以人民為中心的發(fā)展思想，有利于保障和改善民生。(3)中國共產(chǎn)黨的性質(zhì)、宗旨和執(zhí)政理念。為什么人的問題，是檢驗一個政黨、一個政權(quán)性質(zhì)的試金石。中國共產(chǎn)黨始終把人民利益擺在至高無上的地位，堅持立黨為公、執(zhí)政為民，踐行全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，把人民對美好生活的向往作為奮斗目標。4.運用政治生活有關(guān)知識，分析政府如何讓脫貧得到群眾認可、經(jīng)得起歷史檢驗。(1)堅持為人民服務(wù)、對人民負責。切實減少貧困人口，落實特定貧困人口保障措施，改善人民生活，提高貧困人口生活質(zhì)量。(2)切實履行經(jīng)濟建設(shè)職能，加強財政向貧困地區(qū)傾斜，