會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/5做賬實(shí)操-固定資產(chǎn)折舊計(jì)提完畢的賬務(wù)處理SOP固定資產(chǎn)折舊計(jì)提完畢后，核心按“停止計(jì)提折舊—持續(xù)核算使用狀態(tài)—處置/報(bào)廢轉(zhuǎn)銷”處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)一致、處置流程合規(guī)。（一）前期準(zhǔn)備：資料歸集與狀態(tài)判定核心資料收集固定資產(chǎn)臺(tái)賬（注明原值、累計(jì)折舊、凈殘值）；折舊計(jì)提完畢確認(rèn)表、資產(chǎn)使用狀態(tài)評(píng)估報(bào)告；處置/報(bào)廢協(xié)議、變賣收款憑證、報(bào)廢審批文件。狀態(tài)判定標(biāo)準(zhǔn)折舊提完但繼續(xù)使用：賬面保留“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”余額，停止計(jì)提折舊，定期盤點(diǎn)確認(rèn)狀態(tài)；折舊提完后處置/報(bào)廢：按規(guī)定轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，核算處置損益。（二）分場景賬務(wù)處理1.場景1：折舊提完后繼續(xù)使用業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具體分錄附件要求確認(rèn)折舊計(jì)提完畢（原值100萬元，累計(jì)折舊95萬元，凈殘值5萬元）停止計(jì)提折舊，無需賬務(wù)處理，僅在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中注明“折舊提完”狀態(tài)折舊計(jì)提完畢確認(rèn)表、臺(tái)賬更新記錄定期盤點(diǎn)（每年盤點(diǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)正常使用）無需賬務(wù)處理，留存盤點(diǎn)報(bào)告?zhèn)浒腹潭ㄙY產(chǎn)盤點(diǎn)表、使用狀態(tài)說明2.場景2：折舊提完后出售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具體分錄附件要求轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理（原值100萬元，累計(jì)折舊95萬元，凈殘值5萬元）借：固定資產(chǎn)清理50000借：累計(jì)折舊950000貸：固定資產(chǎn)1000000資產(chǎn)處置審批單、臺(tái)賬記錄收到出售價(jià)款（含稅6.36萬元，稅率13%）借：銀行存款63600貸：固定資產(chǎn)清理56283貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7317出售協(xié)議、收款回單、增值稅發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)處置損益（盈利6283元）借：固定資產(chǎn)清理6283貸：資產(chǎn)處置損益6283處置損益計(jì)算表若出售價(jià)款3萬元（含稅），發(fā)生虧損2萬元借：銀行存款30000借：資產(chǎn)處置損益20000貸：固定資產(chǎn)清理50000出售協(xié)議、收款回單、虧損審批文件3.場景3：折舊提完后報(bào)廢業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)具體分錄附件要求轉(zhuǎn)入清理（原值100萬元，累計(jì)折舊95萬元）借：固定資產(chǎn)清理50000借：累計(jì)折舊950000貸：固定資產(chǎn)1000000報(bào)廢審批文件、資產(chǎn)報(bào)廢清單支付報(bào)廢清理費(fèi)用（0.5萬元）借：固定資產(chǎn)清理5000貸：銀行存款5000清理服務(wù)發(fā)票、付款回單無殘值收入，結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢凈損失借：營業(yè)外支出—處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失55000貸：固定資產(chǎn)清理55000報(bào)廢損失報(bào)告、管理層審批文件若有殘料變價(jià)收入0.3萬元借：銀行存款3000貸：固定資產(chǎn)清理3000結(jié)轉(zhuǎn)凈損失：借：營業(yè)外支出52000貸：固定資產(chǎn)清理52000殘料變賣收款回單（三）管控要點(diǎn)停止折舊及時(shí)：折舊提完當(dāng)月起停止計(jì)提，不得繼續(xù)計(jì)提或延遲停止。處置流程合規(guī)：出售/報(bào)廢需履行內(nèi)部審批流程，避免擅自處置資產(chǎn)。稅費(fèi)核算準(zhǔn)確：出售