2026年家具制造公司采購付款節(jié)點(diǎn)控制管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司采購付款節(jié)點(diǎn)管控工作，保障資金使用安全，把控采購付款節(jié)奏，降低資金占用成本和付款風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制規(guī)范》《公司財(cái)務(wù)管理制度》等相關(guān)法規(guī)及制度，結(jié)合家具制造行業(yè)采購特性（原材料多品類、定制化采購、供應(yīng)商類型多樣），制定本制度。第二條本制度所稱采購付款節(jié)點(diǎn)控制，是指對(duì)公司原材料、輔料、設(shè)備、耗材等采購業(yè)務(wù)的付款節(jié)點(diǎn)設(shè)置、節(jié)點(diǎn)觸發(fā)條件、付款審批、資金支付等全流程管理行為，涵蓋預(yù)付款、到貨款、驗(yàn)收款、質(zhì)?？畹群诵母犊罟?jié)點(diǎn)的管控，以及付款資料審核、資金計(jì)劃匹配、異常付款處置等內(nèi)容。第三條本制度適用于公司所有采購付款業(yè)務(wù)，包括板材、五金件、涂料、膠粘劑等原材料采購，生產(chǎn)設(shè)備、倉儲(chǔ)設(shè)備等固定資產(chǎn)采購，包裝耗材、辦公耗材等低值易耗品采購，涉及采購部（采購業(yè)務(wù)歸口管理部門）、財(cái)務(wù)部（付款管控歸口部門）、質(zhì)檢部、倉儲(chǔ)部及供應(yīng)商對(duì)接人員，所有部門和相關(guān)崗位人員必須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第四條采購付款節(jié)點(diǎn)控制遵循“節(jié)點(diǎn)清晰、條件明確、審批規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控”的核心原則，做到付款節(jié)點(diǎn)與采購進(jìn)度匹配、付款條件與合同約定一致、審批流程與權(quán)限適配，確保資金安全、付款合規(guī)、采購業(yè)務(wù)有序推進(jìn)。第五條公司采購部負(fù)責(zé)制定采購付款節(jié)點(diǎn)方案、提報(bào)付款申請(qǐng)、提供付款依據(jù)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核付款資料完整性、匹配資金計(jì)劃、辦理資金支付、記錄付款臺(tái)賬；質(zhì)檢部負(fù)責(zé)提供采購物資驗(yàn)收合格證明；倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)提供采購物資入庫確認(rèn)證明；管理層按權(quán)限完成付款審批。第二章付款節(jié)點(diǎn)界定與職責(zé)分工第六條采購付款節(jié)點(diǎn)界定：（一）預(yù)付款節(jié)點(diǎn)：適用于定制化采購、長周期生產(chǎn)的原材料（如定制板材、專用五金件）或大額設(shè)備采購，付款比例不超過合同總金額的30%，僅在供應(yīng)商按約定啟動(dòng)生產(chǎn)/備貨后觸發(fā)；（二）到貨款節(jié)點(diǎn)：適用于常規(guī)原材料、通用耗材采購，采購物資送達(dá)公司指定倉儲(chǔ)地點(diǎn)并完成入庫后觸發(fā)，付款比例根據(jù)合同約定執(zhí)行，原則上不超過合同總金額的60%；（三）驗(yàn)收款節(jié)點(diǎn)：適用于所有采購品類，采購物資經(jīng)質(zhì)檢部驗(yàn)收合格、投入使用/存儲(chǔ)無異常后觸發(fā)，付款比例需扣除預(yù)付款、到貨款及質(zhì)保金后執(zhí)行；（四）質(zhì)?？罟?jié)點(diǎn)：適用于設(shè)備采購、定制化原材料采購，質(zhì)保期屆滿且物資無質(zhì)量問題后觸發(fā)，質(zhì)保金比例原則上不低于合同總金額的5%，質(zhì)保期不少于3個(gè)月。第七條部門職責(zé)細(xì)化：（一）采購部職責(zé)：在采購合同中明確付款節(jié)點(diǎn)、各節(jié)點(diǎn)付款比例及觸發(fā)條件；按節(jié)點(diǎn)收集付款依據(jù)（合同、入庫單、驗(yàn)收單等），填寫《采購付款申請(qǐng)表》；對(duì)接供應(yīng)商確認(rèn)付款信息，跟蹤付款進(jìn)度；對(duì)超期付款、異常付款情況出具說明并提出處置建議。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)：建立采購付款臺(tái)賬，記錄各采購業(yè)務(wù)的付款節(jié)點(diǎn)、已付金額、未付金額；審核《采購付款申請(qǐng)表》及配套資料（合同復(fù)印件、入庫單、驗(yàn)收單、發(fā)票等）的完整性和一致性；按月制定資金計(jì)劃，匹配各節(jié)點(diǎn)付款需求；支付款項(xiàng)后及時(shí)更新臺(tái)賬，反饋付款結(jié)果至采購部。（三）質(zhì)檢部職責(zé)：在采購物資到庫后按檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)完成質(zhì)量檢測(cè)，出具《采購物資驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，明確驗(yàn)收合格/不合格結(jié)論；對(duì)驗(yàn)收不合格的物資，注明問題類型并提出退換貨、扣款等處理意見，作為付款審核的核心依據(jù)。（四）倉儲(chǔ)部職責(zé)：采購物資送達(dá)后核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、包裝等信息，確認(rèn)無誤后出具《采購物資入庫單》；對(duì)數(shù)量不符、包裝破損的物資，即時(shí)反饋至采購部，暫不出具入庫單，暫緩對(duì)應(yīng)付款節(jié)點(diǎn)觸發(fā)。第三章各付款節(jié)點(diǎn)管控規(guī)范第八條預(yù)付款節(jié)點(diǎn)管控：（一）預(yù)付款申請(qǐng)需附經(jīng)審批的采購合同、供應(yīng)商備貨/生產(chǎn)啟動(dòng)證明（如生產(chǎn)計(jì)劃單、備貨照片），采購部需在申請(qǐng)中說明預(yù)付款的必要性及資金占用預(yù)估；（二）預(yù)付款審批需經(jīng)采購部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單筆預(yù)付款超過一定金額的需經(jīng)總經(jīng)理審批；（三）預(yù)付款支付后，采購部需跟蹤供應(yīng)商備貨進(jìn)度，每月向財(cái)務(wù)部反饋備貨情況，未按約定備貨的需及時(shí)申請(qǐng)暫停后續(xù)付款或追回預(yù)付款。第九條到貨款節(jié)點(diǎn)管控：（一）到貨款申請(qǐng)需附《采購物資入庫單》、供應(yīng)商送貨單、合規(guī)發(fā)票，入庫單需有倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，物資數(shù)量與合同約定偏差不得超過±5%；（二）財(cái)務(wù)部審核入庫單真實(shí)性、發(fā)票合規(guī)性，匹配當(dāng)月資金計(jì)劃，無資金計(jì)劃的需先調(diào)整計(jì)劃或上報(bào)審批，不得擅自支付；（三）到貨款支付后，財(cái)務(wù)部需標(biāo)注付款對(duì)應(yīng)的采購批次，便于后續(xù)驗(yàn)收款、質(zhì)?？罟?jié)點(diǎn)核對(duì)。第十條驗(yàn)收款節(jié)點(diǎn)管控：（一）驗(yàn)收款申請(qǐng)需附《采購物資驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、入庫單、前期付款憑證，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需有質(zhì)檢部負(fù)責(zé)人簽字，驗(yàn)收結(jié)論為“合格”方可觸發(fā)付款；（二）驗(yàn)收不合格的，采購部需與供應(yīng)商協(xié)商退換貨或扣款，待問題解決、重新驗(yàn)收合格后，方可提報(bào)驗(yàn)收款申請(qǐng)；（三）驗(yàn)收款付款比例需嚴(yán)格按合同執(zhí)行，不得超比例支付，確需調(diào)整的需簽訂合同補(bǔ)充協(xié)議并經(jīng)審批。第十一條質(zhì)?？罟?jié)點(diǎn)管控：（一）質(zhì)?？钌暾?qǐng)需附質(zhì)保期屆滿證明、物資使用無異常說明（由使用部門/倉儲(chǔ)部出具），質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題的，需扣除相應(yīng)質(zhì)保金或延后支付；（二）財(cái)務(wù)部核對(duì)質(zhì)保期起算時(shí)間（以驗(yàn)收合格日期為準(zhǔn)），確認(rèn)無未解決的質(zhì)量糾紛后，按合同約定比例支付質(zhì)?？睿唬ㄈ┕?yīng)商未按約定處理質(zhì)保期內(nèi)質(zhì)量問題的，財(cái)務(wù)部可暫緩支付質(zhì)?？睿敝羻栴}解決或達(dá)成賠償協(xié)議。第四章付款審批與執(zhí)行第十二條付款審批流程：（一）采購部提報(bào)《采購付款申請(qǐng)表》及配套資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字；（二）財(cái)務(wù)部審核資料完整性、資金計(jì)劃匹配度，出具審核意見并簽字；（三）涉及質(zhì)檢、倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)的，需經(jīng)質(zhì)檢部、倉儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)驗(yàn)收/入庫情況；（四）按付款金額分級(jí)審批：單筆付款金額較低的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較高的需經(jīng)總經(jīng)理審批，超大額付款需經(jīng)管理層集體審批；（五）審批完成后，財(cái)務(wù)部在1-3個(gè)工作日內(nèi)辦理資金支付，支付后將付款憑證反饋至采購部。第十三條異常付款處置：（一）供應(yīng)商要求提前付款的，采購部需核實(shí)原因并出具書面說明，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核資金狀況、管理層審批后，方可調(diào)整付款節(jié)點(diǎn)，且需在補(bǔ)充協(xié)議中明確提前付款的補(bǔ)償條款；（二）付款后發(fā)現(xiàn)資料虛假、物資不合格的，財(cái)務(wù)部需立即暫停后續(xù)付款，采購部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商追回款項(xiàng)或換貨，造成損失的追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；（三）發(fā)票不合規(guī)、付款信息錯(cuò)誤的，財(cái)務(wù)部需退回付款申請(qǐng)，采購部補(bǔ)齊資料或更正信息后重新提報(bào)。第五章監(jiān)督追責(zé)與附則第十四條監(jiān)督檢查要求：（一）公司審計(jì)部每季度開展采購付款節(jié)點(diǎn)管控專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查付款節(jié)點(diǎn)執(zhí)行情況、審批流程合規(guī)性、付款資料完整性、資金使用效率；（二）財(cái)務(wù)部每月梳理付款臺(tái)賬，分析各節(jié)點(diǎn)付款占比、超期付款金額、預(yù)付款占用情況，形成《采購付款分析報(bào)告》上報(bào)管理層；（三）建立采購付款舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工舉報(bào)虛假付款、違規(guī)調(diào)整付款節(jié)點(diǎn)、收受供應(yīng)商回扣等行為，核查屬實(shí)的給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。第十五條責(zé)任追究情形：（一）未按合同約定設(shè)置付款節(jié)點(diǎn)，或擅自調(diào)整付款比例的，扣減采購部相關(guān)人員績效獎(jiǎng)金300-800元；（二）提供虛假入庫單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等付款依據(jù)，導(dǎo)致違規(guī)付款的，扣減相關(guān)部門責(zé)任人績效獎(jiǎng)金500-1000元，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位；（三）財(cái)務(wù)部未審核付款資料即辦理支付，或超權(quán)限付款的，扣減財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績效獎(jiǎng)金800-1500元；（四）因付款節(jié)點(diǎn)管控不到位導(dǎo)致資金損失、供應(yīng)商糾紛，影響采購業(yè)務(wù)正常推進(jìn)的，扣減采購部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人績效獎(jiǎng)金1000-2000元，情節(jié)嚴(yán)重的追究相應(yīng)管