福建稅務(wù)聯(lián)考真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括以下哪一項(xiàng)？A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.以下哪一項(xiàng)不是增值稅的征稅對(duì)象？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括以下哪一項(xiàng)？A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得答案：A5.以下哪一項(xiàng)不是消費(fèi)稅的征稅范圍？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書答案：D6.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不包括以下哪一項(xiàng)？A.收入總額B.資本性支出C.營(yíng)業(yè)外收入D.成本費(fèi)用答案：B8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括以下哪一項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.股票交易損失答案：D9.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)不包括以下哪一項(xiàng)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：D10.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不包括以下哪一項(xiàng)？A.購(gòu)進(jìn)貨物B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括哪些？A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.組織收入C.監(jiān)督管理D.分配資源答案：A,B,C2.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特定納稅人D.免稅納稅人答案：A,B3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A,B,C,D4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：A,B,C,D5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石答案：A,B,C,D6.增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策包括哪些？A.即征即退B.按簡(jiǎn)易辦法征收C.減按3%征收率D.免稅答案：B,C7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.稅收抵免答案：A,B,C,D8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息答案：A,B,C,D9.消費(fèi)稅的征收方式包括哪些？A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.比例計(jì)稅答案：A,B,C10.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括哪些？A.購(gòu)進(jìn)貨物B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A,B,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。答案：正確2.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。答案：正確3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。答案：正確4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括偶然所得。答案：錯(cuò)誤5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括零售環(huán)節(jié)。答案：錯(cuò)誤6.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。答案：正確7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不包括資本性支出。答案：正確8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括股票交易損失。答案：錯(cuò)誤9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括貴重首飾及珠寶玉石。答案：正確10.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征。答案：稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。無償性是指國(guó)家征稅后并不直接向納稅人提供等價(jià)的服務(wù)或補(bǔ)償；強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國(guó)家法律明確規(guī)定，相對(duì)穩(wěn)定。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅對(duì)象。答案：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。這些活動(dòng)都是在商品和勞務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)過程中發(fā)生的增值行為，是增值稅的主要征稅對(duì)象。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。這些項(xiàng)目是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等。這些扣除項(xiàng)目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行教育投資、贍養(yǎng)老人、購(gòu)買住房等行為，體現(xiàn)了稅收的公平性和調(diào)節(jié)功能。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響。答案：增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅收負(fù)擔(dān)和稅收優(yōu)惠政策上。小規(guī)模納稅人由于規(guī)模較小，進(jìn)項(xiàng)稅額較少，無法享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的優(yōu)惠政策，因此稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較重。然而，小規(guī)模納稅人可以享受按簡(jiǎn)易辦法征收的優(yōu)惠政策，即按3%的征收率計(jì)算增值稅，這有助于減輕其稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小規(guī)模納稅人的發(fā)展。2.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除和稅收抵免等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大生產(chǎn)、增加就業(yè)等行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)可以享受更低的稅率或減免稅，加計(jì)扣除則鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入，稅收抵免則鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保投資等。3.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的意義。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除體現(xiàn)了稅收的公平性和調(diào)節(jié)功能，有助于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)納稅人進(jìn)行教育投資、贍養(yǎng)老人、購(gòu)買住房等行為。這些扣除項(xiàng)目不僅能夠提高納稅人的可支配收入，還能夠促進(jìn)社會(huì)資源的合理配置，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。4.討論消費(fèi)稅的征收方式。答案：消費(fèi)稅的征收方式包括從