2025年新億公司年度審計報告新億公司2025年度審計報告一、審計意見我們審計了新億公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表，包括2025年12月31日的資產(chǎn)負債表，2025年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2025年12月31日的財務(wù)狀況以及2025年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計事項關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。（一）收入確認1.事項描述貴公司主要從事[具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域]，收入主要來源于[具體產(chǎn)品或服務(wù)]的銷售。收入確認是貴公司財務(wù)報表中的關(guān)鍵項目，因為其對財務(wù)報表影響重大，且涉及管理層的判斷和估計，特別是在識別與客戶簽訂的合同中的履約義務(wù)、確定交易價格以及在一段時間內(nèi)還是某一時點確認收入等方面。例如，對于一些大型項目合同，合同條款復(fù)雜，包含多項履約義務(wù)，需要管理層對各項履約義務(wù)的單獨售價進行合理估計，以將交易價格分攤至各履約義務(wù)。2.審計應(yīng)對-我們了解和評價了管理層與收入確認相關(guān)的內(nèi)部控制，包括合同審批流程、收入核算流程等，測試了相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性。-我們選取了樣本對銷售合同進行詳細檢查，分析合同條款以識別履約義務(wù)，評估管理層對交易價格的確定和分攤是否合理。-對于在一段時間內(nèi)履行的履約義務(wù)，我們檢查了相關(guān)的進度確認文件，如工程進度報告、客戶驗收單等，以驗證收入確認的時點和金額是否準確。-我們對收入進行了截止性測試，檢查資產(chǎn)負債表日前后的銷售交易，以確保收入記錄在正確的會計期間。（二）存貨計價1.事項描述貴公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。存貨的計價對財務(wù)報表影響重大，因為存貨金額較大且其可變現(xiàn)凈值的確定涉及管理層的判斷和估計。市場價格波動、產(chǎn)品更新?lián)Q代以及存貨陳舊過時等因素可能導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本。管理層需要對存貨的可變現(xiàn)凈值進行評估，并計提存貨跌價準備。2.審計應(yīng)對-我們了解和評價了管理層與存貨計價相關(guān)的內(nèi)部控制，包括存貨盤點制度、存貨跌價準備計提政策等，測試了相關(guān)內(nèi)部控制的運行有效性。-我們參與了貴公司的存貨盤點，觀察了存貨的實際狀況，檢查了存貨的數(shù)量和狀況是否與賬面記錄一致。-我們獲取了管理層編制的存貨跌價準備計算表，評估了管理層對存貨可變現(xiàn)凈值的估計方法和假設(shè)是否合理。我們參考了市場價格信息、銷售合同以及行業(yè)數(shù)據(jù)等，對存貨的可變現(xiàn)凈值進行了獨立測算，并與管理層的估計進行比較。-我們檢查了以前年度計提的存貨跌價準備的轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷情況，以驗證其會計處理是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。四、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任管理層負責(zé)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。五、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：1.識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。2.了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。3.評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。4.對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營。5.評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。6.就貴公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們負責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔(dān)全部責(zé)任。六、財務(wù)報表主要數(shù)據(jù)及分析（一）資產(chǎn)負債表|項目|金額（萬元）|較上年變動比例|分析||----|----|----|----||貨幣資金|[X]|[X]%|貨幣資金較上年有所[增加/減少]，主要原因可能是公司[具體經(jīng)營活動，如銷售回款增加/對外投資支出增大]。貨幣資金的充足性關(guān)系到公司的短期償債能力和資金流動性，目前的金額水平能夠滿足公司日常運營的資金需求，但需關(guān)注資金的使用效率。||應(yīng)收賬款|[X]|[X]%|應(yīng)收賬款較上年[上升/下降]，反映出公司銷售信用政策可能有所[放寬/收緊]。我們對應(yīng)收賬款進行了賬齡分析，發(fā)現(xiàn)[具體賬齡區(qū)間]的應(yīng)收賬款占比較大，存在一定的壞賬風(fēng)險。公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，加大催收力度，以降低壞賬損失的可能性。||存貨|[X]|[X]%|存貨金額較上年[變化情況]，可能是由于公司生產(chǎn)計劃調(diào)整、市場需求波動等因素導(dǎo)致。結(jié)合前面提到的存貨計價關(guān)鍵審計事項，我們對存貨的真實性和計價準確性進行了重點審計。過高的存貨水平可能占用公司大量資金，增加倉儲成本和存貨跌價風(fēng)險。||固定資產(chǎn)|[X]|[X]%|固定資產(chǎn)較上年[增加/減少]，主要是因為公司[購置新設(shè)備/處置舊資產(chǎn)]。固定資產(chǎn)是公司生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其規(guī)模和質(zhì)量影響著公司的生產(chǎn)能力和競爭力。我們檢查了固定資產(chǎn)的折舊政策和折舊計算，確保其符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。||短期借款|[X]|[X]%|短期借款較上年[變動情況]，反映了公司短期融資策略的調(diào)整。短期借款的增加可能會增加公司的財務(wù)費用和償債壓力，公司需要合理安排資金，確保按時償還借款本息。||應(yīng)付賬款|[X]|[X]%|應(yīng)付賬款較上年[變化情況]，可能與公司的采購政策和供應(yīng)商結(jié)算方式有關(guān)。合理的應(yīng)付賬款規(guī)?？梢栽谝欢ǔ潭壬暇徑夤镜馁Y金壓力，但如果應(yīng)付賬款逾期未付，可能會影響公司與供應(yīng)商的合作關(guān)系。||所有者權(quán)益|[X]|[X]%|所有者權(quán)益較上年[增加/減少]，主要是由于公司[盈利/虧損]以及[其他權(quán)益變動事項，如增資擴股/利潤分配]。所有者權(quán)益的增加表明公司的凈資產(chǎn)規(guī)模擴大，股東權(quán)益得到增強。|（二）利潤表|項目|金額（萬元）|較上年變動比例|分析||----|----|----|----||營業(yè)收入|[X]|[X]%|營業(yè)收入較上年[增長/下降]，主要得益于公司[市場拓展策略成效顯著/市場競爭加劇導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)萎縮]。營業(yè)收入的增長是公司實現(xiàn)盈利的基礎(chǔ)，我們對收入的真實性和確認準確性進行了詳細審計，確保其符合企業(yè)會計準則的要求。||營業(yè)成本|[X]|[X]%|營業(yè)成本隨營業(yè)收入的變動而[相應(yīng)變動]，變動比例與營業(yè)收入[基本一致/存在差異]。如果變動比例不一致，可能是由于公司成本控制措施的實施效果、原材料價格波動等因素導(dǎo)致。公司應(yīng)進一步加強成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。||銷售費用|[X]|[X]%|銷售費用較上年[增加/減少]，主要是因為公司加大了[市場推廣力度/縮減了銷售團隊規(guī)模]。合理的銷售費用投入有助于提高公司產(chǎn)品的市場占有率，但過高的銷售費用可能會壓縮公司的利潤空間。||管理費用|[X]|[X]%|管理費用較上年[變動情況]，可能與公司[人員薪酬調(diào)整/辦公場地租賃費用變化]等因素有關(guān)。公司應(yīng)加強對管理費用的控制，提高管理效率，減少不必要的開支。||財務(wù)費用|[X]|[X]%|財務(wù)費用較上年[增加/減少]，主要是由于公司[借款規(guī)模變化/利率調(diào)整]。財務(wù)費用的增加會直接影響公司的凈利潤，公司應(yīng)合理安排融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。||凈利潤|[X]|[X]%|凈利潤較上年[增長/下降]，是營業(yè)收入、營業(yè)成本、各項費用等綜合影響的結(jié)果。凈利潤的增長表明公司的盈利能力增強，為股東創(chuàng)造了更多的價值；反之，則需要公司深入分析原因，采取有效措施改善經(jīng)營狀況。|（三）現(xiàn)金流量表|項目|金額（萬元）|較上年變動比例|分析||----|----|----|----||經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額|[X]|[X]%|經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額較上年[增加/減少]，反映了公司經(jīng)營活動的現(xiàn)金創(chuàng)造能力[增強/減弱]。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是公司現(xiàn)金的主要來源，其充足性對于公司的持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負，公司可能需要依靠外部融資來維持運營。||投資活動現(xiàn)金流量凈額|[X]|[X]%|投資活動現(xiàn)金流量凈額較上年[變化情況]，主要是因為公司[進行了重大投資項目/處置了部分投資資產(chǎn)]。投資活動現(xiàn)金流量反映了公司的投資策略和資本支出情況，合理的投資活動有助于公司擴大生產(chǎn)規(guī)模、提升競爭力，但也存在一定的投資風(fēng)險。||籌資活動現(xiàn)金流量凈額|[X]|[X]%|籌資活動現(xiàn)金流量凈額較上年[變動情況]，可能是由于公司[發(fā)行債券/償還債務(wù)/股權(quán)融資]等原因?qū)е?。籌資活動現(xiàn)金流量反映了公司的融資能力和資金來源結(jié)構(gòu)，公司應(yīng)根據(jù)自身的資金需求和財務(wù)狀況合理安排籌資活動。|七、審計發(fā)現(xiàn)的其他事項1.在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)公司部分財務(wù)人員對新的會計準則理解不夠深入，導(dǎo)致個別會計處理存在一定的偏差。我們已向公司財務(wù)部門提出了相關(guān)培訓(xùn)建議，以提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。2.公司的內(nèi)部控制制度在某些環(huán)節(jié)存在執(zhí)行不到位的情況，如部分采購合同的審批流程不夠規(guī)范，存在先執(zhí)行后補審批的現(xiàn)象。我們建議公司加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。3.公司在稅務(wù)申報方面存在一定的風(fēng)險，部分稅收優(yōu)惠政策