2025年財政局公務(wù)員遴選模擬題及答案詳解一、客觀題（每題2分，共20分）1.2025年中央財政明確將“強化基層‘三?！ū；久裆?、保工資、保運轉(zhuǎn)）保障”作為重點工作。根據(jù)《地方財政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作方案》，當(dāng)某縣“三?！北Ｕ媳稊?shù)（可用財力/“三?！敝С鲂枨螅┑陀?.2時，應(yīng)采取的首要措施是（）。A.壓減一般性支出至年度預(yù)算的10%以下B.暫停所有新建政府投資項目審批C.向上級財政申請臨時救助資金D.啟動縣級財政“三保”風(fēng)險應(yīng)急處置機制2.某省2025年上半年一般公共預(yù)算收入同比增長3.2%，其中稅收收入占比78%，非稅收入占比22%。同期，全省一般公共預(yù)算支出中，教育、社保、衛(wèi)生健康支出合計占比65%。根據(jù)財政高質(zhì)量發(fā)展要求，對該省財政運行情況的合理評價是（）。A.收入質(zhì)量較高，支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化B.收入質(zhì)量較低，支出結(jié)構(gòu)需調(diào)整C.收入質(zhì)量較高，支出結(jié)構(gòu)需調(diào)整D.收入質(zhì)量較低，支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化3.2025年財政部推動“預(yù)算績效管理提質(zhì)增效行動”，要求對所有本級一級預(yù)算單位開展整體績效評價。下列不屬于整體績效評價核心指標(biāo)的是（）。A.預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率（實際支出/預(yù)算批復(fù)數(shù)）B.政策目標(biāo)完成度（核心工作任務(wù)完成比例）C.資金使用合規(guī)性（違規(guī)資金占比）D.社會滿意度（服務(wù)對象對部門履職的滿意度）4.某縣2025年擬發(fā)行新增專項債券2億元，用于產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項目。根據(jù)《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》，項目單位在申報時需重點提供的材料不包括（）。A.項目可行性研究報告B.項目收益與融資自求平衡方案C.項目前期土地出讓收入明細(xì)D.績效目標(biāo)申報表（含量化指標(biāo)）5.2025年財政部明確將“常態(tài)化實施財政資金直達機制”作為重點任務(wù)。下列關(guān)于直達資金管理的表述中，錯誤的是（）。A.直達資金需單獨標(biāo)識、單獨記賬，確保流向可追溯B.縣級財政可統(tǒng)籌使用部分直達資金彌補基本民生缺口C.中央財政通過監(jiān)控系統(tǒng)對資金分配、支付、使用全流程監(jiān)管D.地方各級財政需在收到資金30日內(nèi)將分配結(jié)果報上級備案6.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，下列屬于“強化預(yù)算約束”的具體措施是（）。A.建立跨年度預(yù)算平衡機制B.嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，未列入預(yù)算的不得支出C.對結(jié)轉(zhuǎn)資金超過1年的項目收回財政統(tǒng)籌D.推動預(yù)算、執(zhí)行、決算數(shù)據(jù)共享7.2025年某省開展“財政存量資金專項清理”，下列資金中應(yīng)納入清理范圍的是（）。A.已完工但尚未結(jié)算的政府投資項目結(jié)余資金B(yǎng).按政策規(guī)定需連續(xù)使用的科技研發(fā)專項結(jié)轉(zhuǎn)資金C.當(dāng)年6月收到的中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助結(jié)轉(zhuǎn)資金D.因項目變更需調(diào)整用途但尚未履行審批程序的資金8.某企業(yè)2024年享受增值稅留抵退稅政策，2025年稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)其存在虛增進項稅額行為，擬追繳已退稅款。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)部門追繳稅款時可同時加收（）。A.滯納金（按日加收萬分之五）B.罰款（稅款的50%至5倍）C.利息（按同期銀行貸款利率）D.行政服務(wù)費（固定金額）9.2025年財政部修訂《政府購買服務(wù)管理辦法》，明確“負(fù)面清單”制度。下列服務(wù)中，禁止通過政府購買服務(wù)方式實施的是（）。A.社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)（由第三方機構(gòu)運營）B.行政執(zhí)法輔助服務(wù)（如交通協(xié)管）C.公共衛(wèi)生應(yīng)急物資儲備管理D.政策法規(guī)課題研究（委托高校開展）10.某設(shè)區(qū)市2025年政府債務(wù)余額280億元，政府綜合財力（一般公共預(yù)算+政府性基金預(yù)算收入）150億元。根據(jù)《地方政府債務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系》，該市政府債務(wù)率（債務(wù)余額/綜合財力）為186.7%，風(fēng)險等級應(yīng)判定為（）。A.綠色（風(fēng)險安全）B.黃色（風(fēng)險預(yù)警）C.紅色（風(fēng)險提示）D.黑色（風(fēng)險嚴(yán)重）二、案例分析題（25分）背景材料：2025年3月，某市財政局收到省財政廳《關(guān)于開展縣級財政運行風(fēng)險排查的通知》，要求重點關(guān)注“三保”保障、債務(wù)風(fēng)險、庫款保障等情況。經(jīng)調(diào)研，下轄A縣財政運行數(shù)據(jù)如下：-2024年一般公共預(yù)算收入12億元（同比下降5%），其中稅收收入8億元（占比66.7%），非稅收入4億元（主要為國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入3.2億元）；-上級轉(zhuǎn)移支付收入15億元（其中均衡性轉(zhuǎn)移支付5億元，專項轉(zhuǎn)移支付10億元）；-一般公共預(yù)算支出26億元，其中“三?！敝С?8億元（教育8億、社保6億、衛(wèi)生4億），政府性基金支出8億元（主要用于土地儲備項目）；-政府債務(wù)余額35億元（其中專項債28億元，一般債7億元），政府綜合財力（一般公共預(yù)算+政府性基金預(yù)算收入）22億元；-2025年1-2月庫款余額2.1億元，平均月支出需求（含“三?！薄鶆?wù)付息等）4.5億元。問題：1.結(jié)合材料，分析A縣財政運行存在的主要風(fēng)險點。（10分）2.提出針對性的化解措施。（15分）三、公文寫作題（25分）背景材料：2025年6月，某市財政局在2024年度決算審核中發(fā)現(xiàn)，市教育局“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金結(jié)轉(zhuǎn)1200萬元（占當(dāng)年預(yù)算的45%），主要原因是部分學(xué)校因土地規(guī)劃調(diào)整延遲開工，導(dǎo)致項目進度滯后。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（“結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算安排項目的支出年度終了時尚未執(zhí)行完畢，或者因故未執(zhí)行但下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金”）及《市級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》（“連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，視為結(jié)余資金，由財政收回統(tǒng)籌”），市財政局?jǐn)M收回該結(jié)轉(zhuǎn)資金，統(tǒng)籌用于2025年“城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園建設(shè)”項目。要求：以市財政局名義，向市政府報送《關(guān)于收回市教育局“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金并統(tǒng)籌使用的請示》，格式規(guī)范、內(nèi)容完整、理由充分（需注明政策依據(jù)）。四、論述題（30分）2025年《政府工作報告》提出“積極的財政政策要加力提效，更直接更有效發(fā)揮積極財政政策作用”。結(jié)合財政工作實際，談?wù)勅绾卫斫狻凹恿μ嵝А钡膬?nèi)涵，并論述落實“加力提效”的具體路徑。答案詳解一、客觀題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《地方財政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控工作方案》，當(dāng)“三?！北Ｕ媳稊?shù)低于1.2時，縣級財政需立即啟動風(fēng)險應(yīng)急處置機制，包括壓減非剛性支出、調(diào)整預(yù)算、向上級報告等，首要措施是啟動應(yīng)急機制，而非直接申請資金或暫停項目。2.答案：B解析：稅收收入占比低于80%（一般認(rèn)為稅收占比80%以上為收入質(zhì)量較高），非稅收入中若包含一次性收入（如國有資源有償使用收入），則收入可持續(xù)性較差；教育、社保、衛(wèi)生健康屬于基本民生支出，占比65%符合“三?！币?，但需結(jié)合支出結(jié)構(gòu)是否過度依賴民生而擠壓其他必要支出（如產(chǎn)業(yè)發(fā)展），但本題重點在收入質(zhì)量低。3.答案：A解析：整體績效評價核心是部門履職的效果，包括政策目標(biāo)完成度、資金使用合規(guī)性、社會滿意度等；預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率是過程指標(biāo)，非核心。4.答案：C解析：專項債申報需提供可行性報告、收益平衡方案、績效目標(biāo)表，前期土地出讓收入與項目自身收益無關(guān)（項目收益應(yīng)為園區(qū)租金、服務(wù)費等），故無需提供。5.答案：B解析：直達資金需嚴(yán)格按照指定用途使用，縣級財政不得自行統(tǒng)籌用于其他缺口，需“專款專用”。6.答案：B解析：強化預(yù)算約束的核心是“先有預(yù)算后有支出”，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算；其他選項屬于預(yù)算管理的其他環(huán)節(jié)（平衡機制、結(jié)轉(zhuǎn)管理、數(shù)據(jù)共享）。7.答案：D解析：存量資金清理范圍包括“項目變更需調(diào)整用途但未履行程序的資金”（因原用途已不存在，應(yīng)收回）；已完工未結(jié)算資金需結(jié)算后清理，連續(xù)使用的專項結(jié)轉(zhuǎn)、當(dāng)年6月收到的結(jié)轉(zhuǎn)資金（未超過1年）不納入當(dāng)年清理。8.答案：A解析：根據(jù)《稅收征管法》，納稅人因偷稅、騙稅等行為被追繳稅款時，需加收滯納金（日萬分之五）；罰款是行政處罰，需另案處理。9.答案：B解析：政府購買服務(wù)負(fù)面清單包括行政執(zhí)法、人員招聘等輔助性服務(wù)（需由公務(wù)員或在編人員承擔(dān)），交通協(xié)管屬于行政執(zhí)法輔助，禁止購買。10.答案：C解析：債務(wù)率預(yù)警線為120%，150%以上為紅色（風(fēng)險提示），該案例債務(wù)率186.7%，屬紅色等級。二、案例分析題答案1.主要風(fēng)險點分析（1）收入質(zhì)量不高，可持續(xù)性差：稅收收入占比僅66.7%（低于80%的合理水平），非稅收入中3.2億元為國有資源有償使用收入（多為一次性收入），后續(xù)收入增長乏力，2024年同比下降5%進一步反映經(jīng)濟稅源不足。（2）“三保”保障壓力大：一般公共預(yù)算可用財力=12億（本級收入）+15億（轉(zhuǎn)移支付）=27億，“三?！敝С?8億，保障倍數(shù)=27/18=1.5（略高于1.2的預(yù)警線），但考慮2025年收入可能繼續(xù)下滑，若轉(zhuǎn)移支付減少，保障倍數(shù)可能跌破1.2。（3）債務(wù)風(fēng)險突出：債務(wù)率=35億（債務(wù)余額）/22億（綜合財力）≈159%，超過150%的紅色預(yù)警線，債務(wù)償還壓力大；專項債占比80%（28/35），若對應(yīng)項目收益不足（如土地儲備項目受房地產(chǎn)市場影響），可能出現(xiàn)償債缺口。（4）庫款保障水平低：庫款保障倍數(shù)=2.1億（庫款余額）/4.5億（月均支出）≈0.47（低于0.5的警戒線），可能影響“三保”支出和債務(wù)付息的及時支付。2.化解措施（1）優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，增強財政實力：-培育稅源：落實稅費優(yōu)惠政策，支持本地特色產(chǎn)業(yè)（如農(nóng)產(chǎn)品加工、綠色能源）發(fā)展，引入產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵企業(yè)，擴大稅基。-規(guī)范非稅管理：對國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入實行“清單制”，避免一次性收入占比過高，將部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)（如閑置廠房）市場化運營，形成穩(wěn)定收益。（2）強化“三保”保障，嚴(yán)控支出底線：-動態(tài)監(jiān)控：建立“三?！敝С雠_賬，按月分析保障倍數(shù)，對教育、社保等剛性支出優(yōu)先撥付；壓減非必要支出（如會議費、培訓(xùn)費），確保一般性支出較上年壓減10%以上。-爭取上級支持：向省財政申請縣級基本財力保障獎補資金，重點彌補“三保”缺口；優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付使用結(jié)構(gòu)，將部分專項轉(zhuǎn)移支付（如可統(tǒng)籌的鄉(xiāng)村振興資金）調(diào)整用于“三保”。（3）防范債務(wù)風(fēng)險，強化閉環(huán)管理：-嚴(yán)格債務(wù)限額管理：暫停新增政府投資項目審批（除國家重點項目），將債務(wù)余額控制在省核定的限額內(nèi)；對專項債項目開展“穿透式”監(jiān)控，核查土地儲備項目收益（如土地出讓進度），若收益不足，通過預(yù)算安排或調(diào)劑其他政府性基金收入補足。-化解存量債務(wù)：將政府性基金收入的20%（如土地出讓收入）專項用于債務(wù)還本付息；爭取發(fā)行再融資債券置換到期債務(wù)，延長償債期限，降低利息負(fù)擔(dān)。（4）盤活庫款資金，提升支付能力：-清理存量資金：對結(jié)轉(zhuǎn)超過1年的項目資金（如未開工的土地儲備項目）收回統(tǒng)籌，補充庫款；對部門結(jié)余資金（如當(dāng)年未使用的辦公經(jīng)費）按規(guī)定收回。-加強庫款調(diào)度：與人民銀行、稅務(wù)部門建立信息共享機制，預(yù)判稅收繳庫、轉(zhuǎn)移支付到賬時間，合理安排支出順序（“三保”>債務(wù)付息>其他支出），避免庫款斷流。三、公文寫作題答案關(guān)于收回市教育局“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金并統(tǒng)籌使用的請示市政府：根據(jù)2024年度市級部門決算審核情況，市教育局“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金存在結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大問題。經(jīng)研究，擬收回該結(jié)轉(zhuǎn)資金并統(tǒng)籌用于2025年“城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園建設(shè)”項目。現(xiàn)將有關(guān)情況請示如下：一、基本情況2024年，市財政局通過一般公共預(yù)算安排市教育局“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金2667萬元（財教〔2024〕XX號），用于支持XX中學(xué)、XX小學(xué)等5所學(xué)校校舍加固改造。截至2024年底，該專項資金實際支出1467萬元，結(jié)轉(zhuǎn)1200萬元（結(jié)轉(zhuǎn)率45%），主要原因是XX中學(xué)因周邊土地規(guī)劃調(diào)整（市自然資源和規(guī)劃局〔2024〕XX號文），項目需待2025年10月后重新啟動，導(dǎo)致當(dāng)年無法形成支出。二、政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第三十七條“結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算安排項目的支出年度終了時尚未執(zhí)行完畢，或者因故未執(zhí)行但下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金”及《市級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》（市府辦〔2023〕XX號）第五條“對連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，視為結(jié)余資金，由財政部門收回統(tǒng)籌”之規(guī)定，該項目結(jié)轉(zhuǎn)資金已超過1年未使用（2024年結(jié)轉(zhuǎn)，2025年仍無法執(zhí)行），符合收回條件。三、統(tǒng)籌使用方案為提高財政資金使用效益，擬將收回的1200萬元結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌用于2025年“城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園建設(shè)”項目（該項目年初預(yù)算缺口1500萬元），重點支持XX小區(qū)、XX社區(qū)配套幼兒園裝修及設(shè)備購置，確保2025年9月前投入使用，緩解城區(qū)學(xué)前教育資源緊張問題。四、工作建議請市政府批準(zhǔn)收回市教育局“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金1200萬元，并統(tǒng)籌用于“城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園建設(shè)”項目。市財政局將嚴(yán)格按程序辦理資金調(diào)整手續(xù)，加強后續(xù)監(jiān)管，確保資金?？顚Ｓ?。妥否，請批示。附件：1.2024年“義務(wù)教育校舍安全保障”專項資金結(jié)轉(zhuǎn)情況表2.2025年“城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園建設(shè)”項目預(yù)算需求說明XX市財政局2025年6月XX日四、論述題答案一、“加力提效”的內(nèi)涵解析“加力提效”是2025年積極財政政策的核心要求，體現(xiàn)了數(shù)量與質(zhì)量、力度與效果的統(tǒng)一：-“加力”：指在總量上保持必要的財政支出強度，通過擴大支出規(guī)模、優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付、發(fā)行專項債券等方式，為經(jīng)濟增長提供支撐；在結(jié)構(gòu)上聚焦重點領(lǐng)域（如科技創(chuàng)新、鄉(xiāng)村振興、民生保障），強化政策精準(zhǔn)性。-“提效”：指通過完善預(yù)算管理、加強績效管理、優(yōu)化資金分配，提高財政資金使用效率，避免“撒胡椒面”和資金閑置，確保每一筆錢都用在刀刃上，實現(xiàn)“少花錢多辦事、花小錢辦大事”。二、落實“加力提效”的具體路徑（一）“加力”：保持支出強度，強化重點領(lǐng)域保障1.擴大有效支出規(guī)模：-適度增加財政赤字率（如從2024年的3%提高至3.2%），發(fā)行長期建設(shè)國債，重點支持新型基礎(chǔ)設(shè)施（5G基站、數(shù)據(jù)中心）、交通水利等重大項目，形成實物工作量。-加快專項債券發(fā)行使用進度，2025年新增專項債額度向項目儲備足、收益水平高的地區(qū)傾斜，確保8月底前基本發(fā)行完畢，10月底前全部撥付到項目單位。2.優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)：-增加中央對地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模（尤其是均衡性轉(zhuǎn)移支付和縣級基本財力保障獎補），重點向財政困難地區(qū)、革命老區(qū)、民族地區(qū)傾斜，確保基層“三?！辈怀鰡栴}。-清理整合專項轉(zhuǎn)移支付，將部分“小散”專項合并為大專項，賦予地方更多資金統(tǒng)籌權(quán)（如將鄉(xiāng)村振興領(lǐng)域的多個專項整合為“鄉(xiāng)村振興綜合發(fā)展資金”）。3.加大民生投入力度：-提高基本公共服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)，如城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助標(biāo)準(zhǔn)每人每年提高30元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費人均財政補助標(biāo)準(zhǔn)提高5元；-擴大保障性住房供給，通過財政補貼、稅費減免等方式支持保障性租賃住房建設(shè)，緩解新市民、青年人住房壓力。（二）“提效”：完善管理機制，提升資金使用質(zhì)效1.深化預(yù)算績效管理：-推進“預(yù)算編制—執(zhí)行監(jiān)控—績效評價—結(jié)果應(yīng)用”全鏈條管理，對所有1000萬元以上的項目開展事前績效評估，未通過評估的不得安排預(yù)算；-擴大部門整體績效評價范圍（2025年覆蓋所有一級預(yù)算單位），將評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤（如對評價結(jié)果為“差”的部門，壓減下年預(yù)算5%）。2.強化財政資金監(jiān)